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主题:企业内控管理论文写作 时间:2024-03-07

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摘 要 从一些银行监守自盗、企业经营过程中资金链断裂、会计事务所涉及账务*的案例中可以看出,越来越多的企业管理者开始重视企业内部控制工作.企业内部控制工作如同一只看不见的手,在企业的日常管理中它似乎没有体现出看得见的作用,但它能保证在企业遇到风险时将风险损失降到最低,且能保证企业规避部分不必要的风险.正因为这种并不立竿见影体现显性作用的特点,部分企业对于内部控制工作有些许放松,内部控制工作越来越形式化,为企业的健康发展埋下隐患.据此,本文提出了企业内部控制管理工作中存在的问题和相应的解决措施,以期研究结果能为企业内部控制管理工作提供一定的指导性建议.

关键词 企业 内部控制 问题 措施

一、前言

從改革开放至今,不管是上市企业还是非上市企业,其内部控制失败的案例数不胜数,而上市企业在国家相关要求和规定下,会根据制度设计较为完善的内部控制体系,非上市公司在没有严格的制度要求下,内部控制体系的设计主要是为了保证企业所有者的利益不受侵害.在利益的驱使下,部分企业所有者为了赚取更多的利益,或者吸引投资者投资,会尽量将披露的利润做大,形成虚假信息,这种行为严重损害了投资者的利益,给人民群众的财产造成损失;而部分企业为了少缴纳税款,有意将披露的利润做小,这种行为则严重损害了国家和人民的利益.因此,国家及企业层面都会严格要求企业严格设计内控管理工作,防止企业舞弊犯罪,影响国家的经济发展和企业的健康运营.对此,本文从企业内控管理工作中存在的问题出发,继而提出了相应的解决措施.

二、企业内控管理中存在的问题

(一)对内控工作缺乏重视,内控管理流于形式

对于企业而言,设置内部控制部门,一方面是为了符合国家的相关规定和要求,另一方面也希望通过内部控制防范企业经营管理的风险.但基于防范企业经营风险的初衷,部分企业的内部控制管理工作并没有发挥应有的作用.主要原因在于企业管理者对内部控制缺乏正确的认识和高度的重视,内部审计部门的设置并没有发挥审计和监督的作用,审计人员的选择和部门也缺乏独立性,对于企业的资产、资金和财务报表等都流于形式的审查,让企业的资金运用、成本控制、投资决策等都得不到较好的监督与控制,进而让企业的经营存在诸多风险.

(二)企业治理结构不合理,不相容职务未分离

部分企业的治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,普遍存在“一股独大”的现象.同时,不相容职务之间缺乏完全的独立性,部分管理层会干涉企业内部的会计账簿和审计结果,部分股东对资产的使用权过大,不利于资本管理与成本控制,企业的控股股东与其他企业还存在关联交易等,这些不相容职务之间存在联系,以及企业的治理结构设置不科学的现象,使得企业内部控制管理工作无法真正发挥监督作用,内部控制的失效会导致企业的经营管理存在各种各样的问题.

(三)制度设计不完善,风险控制机制薄弱

风险控制对于发展中的企业和多元化的企业而言较难做到全面防范,企业在经营发展的过程中,企业所有者和管理层更关注企业的短期利益和一定时期内的规划,对于企业中的制度问题和管理问题存在一定程度的忽视,如对于成本管理缺乏严格的控制制度,对于战略实施过程缺乏严格的监督和实时的指导,对于投融资项目缺乏科学的可行性分析,对于资金的管控缺乏严谨的流程,对于采购的管理缺乏透明度的控制等.这些薄弱的风险控制机制,使企业管理存在漏洞,经营过程中难以提前预估风险和提前制定相应的预警机制,从而使企业可能因为风险因素造成一定的损失.

三、完善企业内控管理的对策和建议

(一)树立正确的内控意识,充分发挥内控监督作用

管理层必须意识到内部控制的重要性,充分识别企业内部和外部风险,要想发现无处不在的风险问题除了要依靠一定的实践经验,还需要用科学的辅助手段和专业的理论知识.企业应设置专业的风险管控部门,运用专业化理论识别各种风险,并根据相应的风险,设计风险预警机制,及时对可能出现的风险进行控制,减少风险给企业带来的损失.同时,将内控意识在企业内部进行宣传,增强所有员工的风险管控意识,对每一个环节和流程都按照制度认真执行,鼓励员工及时反映执行过程中出现的问题,最大限度地减小风险带来的损失.

(二)完善企业治理结构,分离不相容职务

健全的企业治理结构是有效实施内部控制的基础,对于企业的治理结构易出现机构累赘、流程重叠、不相容职务不分离的现象.为了确保内部控制独立发挥监督作用,并发挥内部控制的高效率作用,需要完善企业内部的治理结构,对机构和流程进行精简和重组,避免利益相关方干涉内部控制部门的工作,对股东、相关权力机构等与重要的财务部门、会计岗位等都进行权力分离,董事会、监事会与股东大会也需要相互独立,相互监督,互不干涉,确保各自发挥监督作用,这样才能更有效地实施内部控制.

(三)完善制度设计,强化风险控制机制

在精简机构、重组流程的基础上,还需要完善制度设计.对企业的各个部门、各个工作环节,都需要制定相应的管理制度,企业的每一项工作都需要按照制度的规定进行.对于风险的控制,主要在于准确识别风险,提前制定相应预警机制.因此,风险控制也需要制定严格科学的管理制度,对每一项投资、融资等涉及资金的项目,需要用专业的理论知识和辅助性的技术手段,识别风险,再制定预警机制.企业以完善的制度,规定工作按照这种流程,以确保企业不因风险识别能力和控制能力薄弱而给企业的经营造成严重的困难.

(四)加强内部审计监督力度,为内部控制保驾护航

加强内部审计监督,可以避免内部人控制、责任作秀、信用缺失、虚假财务报表等现象出现,能够保障企业所有者与利益相关者的合法利益不受侵害.企业的内部审计在很大程度上可能会站在企业领导者的角度,以企业领导者的意志进行审计工作,最终得出的审计结果可能缺乏独立性与权威性,进而使内部审计失去了审计与监督的作用.而内部审计是内部控制的技术手段和权威性的检测结果,因此企业必须确保内部审计机构设置的独立性,审计人员的专业性和高道德性,并在董事会下设立审计委员会,审计委员会定时审查内部审计的相关结果,并对内部审计部门的工作进行公平公正的考核与评价,对内部审计工作中存在的问题可及时按照制度向董事会、监事会等进行汇报,保证内部审计工作的有效性和及时性.

四、结语

企业应该重视内部控制管理工作,内部控制的有效性是企业健康运转的保障,不能忽视内部控制的作用,使其流于形式,这样可能导致企业在真正面临风险时,发现内部控制“正到用时方恨少”.

(作者单位为佳通轮胎<中国>投资有限公司安徽分公司)

[作者简介:张劲松(1974-),男,安徽庐江人,大学学历,中级职称,就职于佳通轮胎(中国)投资有限公司安徽分公司财务科,研究方向:财务管理及内控.]

参考文献

[1]翟华云.企业内部控制[Z].工商管理系列教材,2015.

[2]刘薇.集团公司资金管理的“中国特色”[J].管理学家,2006(12).

[3]王静,吴志刚.上市公司内部控制完善思考[J].财会通讯,2011(05).

结论:关于对不知道怎么写企业内控管理论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文企业内部控制管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。

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