应收账款管理问题,本文关于应收账款论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
应收账款论文参考文献：
摘 要：本文分析了当前企业应收帐款管理存在的主要问题和现状,因此也基于企业视角提出了加强应收帐款管理和控制的应对之策.
关健词：应收帐款管理 问题 现状 对策
一、应收帐款管理问题
应收账款是随着赊销业务而产生,应收帐款管理是企业采用有效方法和科学手段对应收帐款全过程进行的管理,管理过程包括从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商）,至债权形成开始,到款项实际收回或作为坏账处理结束为止.应收帐款管理的目标是保证及时足额收回应收账款,防范归避信用风险.一直以来,企业应收账款管理深受以下两难局面的困扰：
（1）如果对购买商应收账款管理得太松,就难免影响到企业资金运作,从而导致应收账款无法收回,形成大量的死账、呆账,直接造成经济损失.
（2）如果对购买商应收账款管理得过紧,就会导致某些企业拿不到钱就拒绝发货现象,这将会影响企业的销售,造成部分客户流失.
销售业绩增长、市场占有份额的扩大和应收帐款有效管理是企业经营管理必须面对的重要难题.一味地追求销售扩大,市场占有率的提升,竞争力的增强,而忽视应收帐款回收风险,事必会导致企业资金断链风险,甚至导致企业关门破产等等更为严重的后果.
二、应收帐款管理现状
因为种种原因会造企业的应收账款中总有一部分无法收回,最终会形成坏账死帐等不良帐款,不可避免地导致企业遭受不必要的经济损失.当前众多企业的应收账款管理上或多或少呈现为以下不良现状：
(一)因客户信用状况调查问题导致应收账款不断增加
企业要控制应收帐款需建立客户档案管理系统,对客户的信用状况进行调查,通过电话交流、现场观察、当面采访等方式获取客户的信用资料,了解客户过往的信用状况.对获得的客户信息还要通过合适的评估方法评估客户的财务情况和偿还能力,根据综合信息再行评判是否可采用信用政策,后期还需及时动态跟踪客户资信变化情况调整其赊销政策.实际情况是很多企业在对客户的信用状况根本不了解或是调查了解不够充分,但为了扩大销售,占领市场,或者是为了完成考核任务等其他目的,就盲目地增加赊销额,更有甚者为了个人利益伙同客户实现虚假销售,致使许多赊销款项无法及时收回,导致应收账款规模畸形膨胀,占用资金不断增加,从而导致资金周转困难.
（二）因应收帐款帐龄分析不及时导致坏帐损失风险增大
应收帐款账龄反映了企业对应收账款持有时间的长短,它是评估应收账款总体风险和时间价值损失的主要依据之一.一般来说,逾期帐款是企业应收帐款回收的难点,也是企业关注的重点,特别是挂帐时间比较长的陈年老账,拖欠时间愈长,回收的难度就愈大,损失风险就越大.财务部门是管理应收帐款的重要监管部门,财务部门应及时定期对帐款账龄进行梳理分析,检测分析应收账款的趋势及预警提示存在的问题及可能面临的企业风险.当前,因对应收账款的账龄未能及时分析,而致使很多企业都出现了大量的陈账、坏账,造成了企业资金周转问题.还有一些企业对长期挂帐的应收账款无人问津,收款凭证资料也没有妥善保存,以至于在债务人破产或死亡,或在当事人离职等情况发生后,最终应收账款变成了坏账,直接影响了企业的经济效益,这样的案例还屡见不鲜.
（三）因应收账款催收方式和程序不当导致应收账款的催款成本增加
催款成本是指债权人为了收回债务人没有及时偿还所欠应收账款所耗的各种费用,它包括人工成本和旅差费、交际费等等成本.尽管有些企业在进行赊销前对客户实行了信用调查和信用评估,但因各种原因还是不能及时清收全部帐款,究其原因主要是因企业采取的催款方式和程序不当所致.通常情况下,企业催收应收账款应从催收成本最小的方式开始,催款可以先进行电话联系,然后企业信函通知或电告催收,再派员面谈,最后直至采取法律形式.然而有些企业在催收应收账款时却忽略了成本效益问题,采取了不当的催收方式和程序造成催收成本大量增加,无可避免地增加了企业的管理成本.
（四）企业管理层对应收帐款管理问题认识不足导致内控管理制度缺乏
随着经济的发展和管理的进步,销售及应收帐款的内控管理制度日益受到企业管理层的亲睐,但相当部分企业,仍然处于一种原始管理的混钝状态,尚无健全的内控制度和科学的管理流程对应收帐款进行有效管理和控制,致使企业资金的安全无法得到保障.
三、应收帐款管理应对之策
对应收账款管理,其关健点就在于完善内控管理制度,制定企业自身适度的信用政策,保证应收账款资金的安全,最大限度地降低应收账款的风险,同时也有效降低成本,获取最大效益.为加强应收账款管理,有效防范风险可采取以下措施：
(一)提高应收帐款风险认识,合理控制应收账款水平
不良应收账款轻则导致财务状况的恶化,重则会危及企业的生存和发展,因大量不能按期清收的应收账款而致使企业资金断链而破产的现象并不鲜见.因此企业要提高应收帐款风险认识,增强对应收账款的管控意识,把不良应收账款控制到最低水平.
(二)建立和完善控制不良应收账款的制度保证体系
一是建立客户资信评价制度,通过设定客户资信评定等级条件、标准等管理客户信用期限及销售折扣.客户信用评价制度是防控不良应收帐款产生的前提.二是建立完善合同管理制度,通过内部合同评审方式对于合同标的价款、付款条款、违约责任、廉洁风险条款等作出明确的规定,从法律层面把关.合同管理评审制度是有效防范不良应收帐款形成的基础.三是建立应收账款责任制度,落实应收帐款责任部门和责任人,将销售和应收帐款回收挂钩,实现谁销售谁负责.四是建立合理的奖罚制度,将经济责任制的主要指标和业绩和奖惩措施挂钩.责任、奖惩制度是预防不良应收款帐的发生的有力保证.五是建立应收账款分析制度,通过分析应收账款现状,判别发展趋势,及时采取有效措施控制应收帐款风险.六是建立坏帐处理制度,对确实无法收回的应收帐款及时进行处理,防控舞弊风险.帐款分析、坏帐处理制度是防控不良应收帐款的有效手段.建立一套行之有效的完整管理体系是控制和管理应收帐款的基本条件.
（三）采取有效的应收帐款管理和控制方法
有了健全的制度,没有好的管理办法也不行.尤其在当前颓废市场经济形势下,为控制不良帐款风险必须采取行之有效的方法,加强对应收账款 回收工作的管理.对已发生的正常应收账款,应根据不同情况,在企业管理层的统一组织安排下,分门别类有重点地开展 工作,通过建立感情联系途径和采取多种催收方式,尽快回收资金；对不能正常收回的经多次催收无果的长期挂账,应加大 力度,并采取各种措施强行收回,如以物抵债、相互抹帐、让利清收等方式；对于经营困难暂时无力偿还的,可适当放宽还款政策,待企业渡过难关再行偿收；对那些有一定偿还能力,对归还欠款不积极,并以种种借口恶意拖欠的债务单位,应适当采取诉讼方式,以法律手段强制收回.
(四)利用付款信息管控信用风险
企业的付款信息在财务信息难以获取的情况下,是管控信用风险的最有力工具.企业每月体现客户付款记录的应收帐款账龄表是客户重要的付款信息反映.企业通过帐龄表可以了解客户的付款表现,可以初步评判客户资金状况和及时付款的可能性；当一家企业出现经营困难、 流出现问题时,某种程度上最先受到影响可能付款表现,故企业可从客户付款记录中获知客户经营困难的早期迹象,从而预测企业的呆坏账风险,并及时调整自己的信用政策采取预防应对之策.付款信息成为评估企业财务状况的重要依据.目前市场上,邓白氏独创的DUNTrade?付款信息交流计划,可以满足很多企业对于全面了解客户付款信息的需求.企业可以加入该计划成为企业成员,通过该平台上快速分享并获得具有高度预测性的客户付款信息.此外,参和计划的企业都是匿名分享信息,且所有的信息交流都只限于会员企业之间的闭环共享,企业提交的客户付款信息的安全性能得到保障.
四、结束语
随着全球经济发展放缓,企业资金短缺已成为一种普遍现象,通过信用销售而进行融资的商业模式正逐渐成为一种潮流,但伴随着信用销售而产生的应收帐款是一柄双刃剑,如何适度把控并防范应收帐款资金安全风险是企业需要进行控究的永久课题.
参考文献：
[1]武文文.浅析企业应收帐款管理中的风险及对策[J].财会学习,2016年9月号（上）
结论：关于应收账款方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关应收账款分录论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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