JD会计师事务所审计风险与防范调查,本文是一篇关于防范调查论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
防范调查论文参考文献：
摘 要：随着国内经济的发展和法制的健全,我国的社会和资本市场都发生了很大变化,注册会计师行业也迅速发展,审计范围逐渐扩大,社会公众对注册会计师的期望也越来越高,因此,会计师事务所和注册会计师的职业责任与日俱增.但是资本市场存在的多变性以及复杂性增加了审计的难度,产生了审计风险,会计师事务所与注册会计师也随之成为了审计风险的主要承担者.因此,审计风险防控问题就成为了当前注册会计师行业主要讨论的问题之一.
关键词：会计师事务所；审计风险；内部控制
河南JD会计师事务所有限公司的前身是“河南HX审计师事务所”,其实由河南省财政厅、河南省司法厅直属管理的*机构,是河南省知名度较高的*机构之一.
JD会计师事务所根据自身经验、成本效益、业务的性质和复杂程度、相关人员及人员的知识和经验等因素,制定了相应的质量控制制度,并较为良好的执行.
一、JD会计师事务所审计风险现存的问题及成因分析
(一)审计环境
随着“一带一路”政策的推行,郑州成为中原物流中心,使得河南省会计师事务所和注册会计师的需求剧增,因此审计市场正在变成一个竞争更加激烈的市场.而会计师事务所不能相互支持,事务所之间竞争人才、甚至相互拆台；被审计单位为了自身的利益需求,存在不积极配合的问题；事务所存在为了维持客户关系,讨好被审计单位,甚至在一些原则问题妥协.没有公正公平的原则就可能造成事务所之间因为收费问题、利益问题造成恶性竞争,也严重影响事务所因为成本问题而造成审计质量问题.这些恶性竞争行为只会更加破坏事务所之间的协同合作,甚至让事务所成为敌人,严重破坏注册会计师行业的整体声誉和良性发展.
个别行政部门也存在因为利益问题直接或者间接对事务所施加压力,甚至利用部门或者机关职权,指定事务所从事相关业务或者限制个别事务所进入某个行业.这些行政机构的不正当干预,都会影响事务所的客观、公正、独立的审计,最后出具不负责任的审计报告.
(二)审计客体
1.客户管理层
对于某些上市公司来说,避免连续亏损甚至退市是首要目标；对于国有企业,管理层的利益与公司业绩、绩效评价挂钩；对于中小型企业,合理避税很重要；不同的审计主体都有不同的会计目标,而这这些都是管理层通过操作内部会计系统提供虚假会计报表、篡改财务报表数据的重要动因.管理层能够凌驾企业内部控制制度之上,使得内部控制制度形同虚设,对内部控制测试的审计程序也变得毫无意义,从而产生了严重的审计风险.
2.客户内部控制制度
完善、有效的内部控制制度会限制公司相关人员的财务舞弊行为,使企业会计利润最大化,企业价值最高.而部分企业员工对内部控制制度的认识还处在感性阶段,认为内部控制是对企业员工一切行为的监控,因此他们会从内心极力反对严格的内部控制制度；管理层对内部控制建设不够重视,内部控制系统制度不完善、运行不有效,各部门之间相互指责,使内部控制出现漏洞,起不到相互约束、相互监督的作用.
(三)审计主体
1.内部控制
JD会计师事务所实行符合制度,但复核人员存在因为审计时间、专业胜任能力不够、职业判断不足等问题使,使复核制度在实际操作中起不到审计质量把关和风险防控的作用,甚至造成审计失败.此外,JD会计师事务所的复核范围仅限于审计工作底稿等形式资料,对被审计单位的整体情况把握不到位,具体情况不清楚,使得复核人员很难发现问题.对于连续审计的客户,使用相同的審计人员,审计过程因为历史信任等原因,易忽视问题.
2.审计人员
JD会计师事务所的部分审计人员缺少相应的审计知识,部分审计助理人员的经验能力不够、工作不到位,个别签字注册会计师的经验欠缺等都会导致审计失败.项目经理与审计人员的知识结构不够合理,对审计项目情况把握不够；审计从业人员自身到的素质不高；审计人员缺乏应有的职业关注、职业怀疑态度等都可能造成JD会计师事务所的审计失败.
3.审计方法
JD会计师事务所财务采用以风险为导向的审计方法,但真正掌握的人员较少.风险导向审计在实际操作时会流于形式,因此会存在无效的审计方法或者有效的审计方法无效的审计工作执行而导致的审计失败.另外,大部分审计底稿都是由计算机审计软件直接生成,从业人员对计算机的不熟练时产生审计风险.
4.审计成本
随着行业竞争的加剧,JD会计师事务所的审计收费在不断降低,人力成本却在不断提高,事务所收费与审计成本比例不均衡.随着注册会计师行业的成熟,制度政策方面的日趨完善,各监管部门及中注协对审计程序的要求越来越多,审计成本越来越高.
二、JD会计师事务所审计风险防控措施
(一)审计环境风险防控措施
1.慎重选择审计客户
JD会计师事务所需要首先充分了解被审计单位的情况之后再考虑是否接受委托.应综合考虑客户的内部控制制度、会计师事务所的承接能力、客户的信用以及相关部门的考评指标等情况,坚决杜绝不加分辨、盲目接受新业务、杜绝“让我做,我就做”的现象,切实保证审计质量,提高事务所审计水平.
2.自觉抵制不正当竞争
注册会计师行业审计风险大的原因在于行业内的恶性竞争.JD会计师事务所想要提高经营收入、降低风险就必须自觉抵制行业恶性竞争,逐步提高审计质量,积极应对市场环境的不断变化.河南省注册会计师协会及相关部门还要加强市场监管,提供政策和技术支持,使行业更加正规化、合理化.应积极响应省注协关于加强对行业恶性竞争治理的号召,并呼吁同行同业签署不正当竞争倡议书.
(二)审计客体风险防控措施
1.强化审计客户管理层风险意识
随着资本市场的快速发展,行业环境和风险也越来越复杂,如何辨别、规避市场和行业等风险因素,建立恰当的风险管理体系已经成为现今的重要问题.获取利润是公司发展的最重要的目标,而风险又与利益共存,公司价值、利益增长和风险控制同等重要,因此,管理层就要提高风险意识.
结论：关于防范调查方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关防范调查论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
会计师事务所审计风险防范和控制
摘要：在市场经济的强大推动力下，社会审计的作用越来越突出，极大地推动了会计师事务所审计防范风险建设，对于审计水平的提升具有极大地辅助作用。会计师。
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摘要：随着我国市场化经济的飞速发展，审计风险成为会计师事务所面对的最关键风险。造成审计风险的因素有很多，如自身的管理、同行的竞争及被服务单位信誉。
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