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摘 要：良好的内部控制能够有效地保证地质地勘单位可持续健康发展,该文章从目前地勘单位内部控制的现状进行阐述,分析地勘单位内部控制面临的问题,并提出解决措施,提长内部控制建设的有效性.
关键词：地质勘查单位；内部控制建设；问题；策略
随着我国经济体制改革的深入推进,和地勘单位结构调整的不断加快,国家对地质工作的要求也由过去单一的地质勘查向城市地质、生态地质、地下空间、地质救援等多元化地质管理体系发展,由此地勘单位肩负了更多的国家经济和社会公益的基础性工作.目前做为正在改革中的地勘单位,在内部控制制度的建设与执行方面仍存在诸多问题,地勘单位应加强内部控制建设、全面提升地勘单位的管理水平,为地质勘查单位深化改革,打下坚实的基础,切实提升地质勘查单位的内部管理水平,促使地质勘查行业良性健康发展.
一、地质勘查单位加强内部控制建设的现实意义
地勘单位的内部控制涵盖了单位内部各个部门的经济活动、信息技术以及风险评估等方方面面,通过优化内部控制建设有着及其重要的现实意义.在新一轮改革经济市场制度背景下,实现单位稳中求进,必须借助内部控制建设夯实发展基础,实现经济利益社会效益最大化.首先地勘单位开展任何地质勘查项目,都需要对资金投入有明确的目标预算,一旦资金控制失效,资产流失现象不可避免,不仅损害单位利益,同时增加社会不稳定因素.其次在经济全球化的今天,常规的内控建设俨然不能满足当前形势下的市场竞争需要,对此必须强化内部资金控制,全面化、透明化管理内部会计信息,任何经济活动的项目条款必须符合实际,切实降低单位风险,不断拓展市场占有率.
二、地质勘查单位内部控制建设的问题
(一)单位控制环境建设不到位
内部环境建设对单位落实内控策略有直接影响,关乎内控管理效果理想程度.基于目前单位内部结构角度分析,部分管理者将地质工作的重心放在项目拓展和业务经营上,而忽略了内控环境的重要性.其中部分地质单位由于受到传统管理思想的影响,使得现有制度不符合自身实际情况,缺乏现代化的管理思想,各部门管理层分工不到位,制约关系不足.虽然部分地质单位专业技术水平较高,但内部缺乏高层次的专业管理人才,大大降低了地质单位的整体实力,导致内控建设形式化影响了单位的长远发展.
(二)风险评估制度缺失
首先,地勘单位本身就具有高风险,其项目开展存在区域广、周期较长、涉及金额巨大的问题,在财务的预算及执行过程中存在着一定的隐患,这些特点使单位经营管理风险逐渐增加,但部分地勘单位在风险管理中却没有足够的认知,在单位资金管理工作中并没有设立一个专门的管理机构,缺乏应有的风险评估体系,对事前、事中风险预测不到位,遇到实际问题得不到有效解决.其次,风险意识不足,在风险识别及应对等方面相对薄弱,加之财务分析预算粗放,资产成本控制不足,市场分析不充分,决策失誤等又会增加财务风险.第三,风险评估制度缺失,导致工作人员意识不到位,工作随意性强,致使财务管理于实际产生较大差异.
(三)内部监管力度不足
目前大部分的地质勘察单位都不具备完善的监督机制,地虽然勘事业单位都已建立了内控制度,内控管理实践中,但制度执行力不足,对内部审计工作不重视,甚至调用财务管理人员兼任监督人员,从而使得地质单位的监督部门形同虚设.即使设立了审计纪监部门,但是通常还负责纪委、工会等工作,内部审计活动开展也缺乏有效的支持,就算发现问题,也很难真正的去解决,使得内部审计的独立性与权威性较差,内部监督缺乏.审计部门、会计部门地位下降,审计与监督作用忽略,导致监督职权作用得不到有效发挥.
(四)单位内部控制建设重点不突出
地质勘察单位在内控建设方面受传统思想意识影响,生产与管理失衡,导致单位上下内控意识不到位,忽视了内部控制建设的重点.在内部控制建设内容方面不全面,发展战略控制、投资控制、对外担保控制等不到位,对此可见地质勘察单位加强内部控制建设是复杂且繁琐的过程.
三、地质勘查单位加强内部控制建设的策略
(一)优化内控制管理体系,扎紧制度笼子
避免地质勘察单位内部治理的形式化,实现内部控制针对性、系统性,减少财务危机,优化控制建设尤为关键.以完善制度为先导,为加强内控管理提供坚实基础.按照《行政事业单位内部控制规范》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》等规定结合本单位实际情况制定完善各项规章制度和管理办法,明确岗位职责和工作流程,对单位行政、党委与各个治理层有效制衡,积极构建良性环境运作、治理、决策机制.各个治理层人员以身作则,按照各内控制度规范执行,降低随意性、主观性,切实发挥内部控制作用.
(二)完善风险评估机制,提升风险意识
强化风险评估是地质勘察单位提高市场占有率的关键,同时也是单位稳定经营能力的重要方法.作为单位治理薄弱部分,必须做好全过程的风险防治,做到事前防范、事中控制、事后处理将财务危机损失降到最低.加强相关人员的培训、考核,提升管理、财务等人员的专业性,展开精细化财务分析预算,优化控制资产成本控制,科学决策.任何对外股权、对外担保等业务的风险评估时,切实围绕单位体制、经营现状等结合常规要素要求,制定符合实际的风险承受度.加强全面预算控制,单位需积极围绕发展战略规划,将可量化部分分解,向年度财务收支预算、资本支出预算等方面具体化.围绕发展实际情况,不断拓展预算种类,对全面预算编制与执行、评价等常态化,实现全面预算价值最大化.在金融管理体制下,鉴于融资不能避免出现担保问题,对此必须加强对外担保控制,优先解决内部资产融资抵押问题.当抵押资金缺失,采取内部单位、兄弟单位互保方式,同时做好调查评估,或委托机融机构调查,实现对外担保科学控制.
(三)坚持审计监督,强化监管部门作用
结论：关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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