分析企业内部控制制度建立和完善,本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
内部控制论文参考文献：
【摘 要】在社会主义市场竞争中,企业和企业之间的竞争越来越激烈,因而,加强企业内部的管理已经成为了各个企业关注的一个重要问题.企业内部控制制度的建立对于企业的管理以及企业的发展都有着重要的作用.因此,对于企业内部控制制度的建立和完善的研究是十分有必要的.本文主要阐述了建立企业内部控制制度的必要性,分析了企业内部控制制度的建立,同时对企业内部控制制度的完善进行了一定的探索,旨在为促进企业的发展而提供一些有价值的参考意见.
【关键词】企业 内部控制制度 建立 完善
企业内部控制制度是企业管理的一个重要组成部分,同时也是提高企业工作效率、促进企业发展的重要力量.我国企业在内部控制制度建立和完善发面虽然有了一定的研究,但是随着社会和经济发展速度的增快,现有的对内部控制制度的研究已经不能很好的满足企业发展的需要.因此,在今后的企业发展中要加强对内部控制制度的重视和研究,并且在研究中逐渐的将对内部控制制度的研究纳入到企业研究的一个重要课题之一,从而促进企业内部控制制度的建立和完善.
一、建立企业内部控制制度的必要性
所谓财务管理的内部控制制度,是企业将财务人员、财务信息、财务计划和操作设备等用于企业内部财务管理的各个要素,进行统合管理,使各要素之间相互约束、相互牵制,并将之纳入到企业内部管理之下.随着经济的不断发展和信息化水平的不断提高,企业财务的内部控制受到的一系列影响,也会对企业内部控制产生作用.
在现代的企业中,内部控制制度已经成为了企业管理中不可缺少的一种管理手段.这种管理手段不仅能够能够帮助企业制定长期或者短期的管理计划,还能促使企业进行资源的整合.此外,企业的内部控制制度还能使得企业的资产完整,并且保证企业有条不紊的实施监督机制.总而言之,企业内部控制制度的建立和完善对于企业的管理和发展各个方面又有着极大的益处.
二、企业内部控制制度的建立
1.组织机构控制
加强企业内部控制制度的建立,就笔者看来首先就要加强组织机构的控制.这一控制包括组织机构的设置、人员、岗位等等各个方面.组织机构的控制也要有一定的原则,在满足企业发展需要的同时,要保证机构设置的精炼、合理.
2.不相容职务控制
人员职务的控制对于企业内部控制来讲也是十分重要的.要保证每一个部门,每一个岗位都有其对应的职务,明确每一个职务的任务和权力范围,坚决杜绝出现职务相融合的情况出现,从而不利于企业的管理.
3.授权批准控制
授权批准是企业在处理业务时要经过授权,从而达到控制的目的.加强企业内部控制制度,就必须要加强对授权批准的控制.一方面,企业要根据经济活动的大小程度以及涉及到的基金额度来划分授权的层次,并且在实际的授权中,按层次大小来进行授权.另一方面,授权批准要有严格的程序,严禁出现越级审批的现象.
4.预算控制
预算控制涉及到企业项目的发展,因而十分重要.加强预算控制,就要对整个企业的经营活动进行控制,包括采购、生产等等凡是涉及到资金的都需要进行预算控制.
5.风险防范控制
在社会主义市场竞争中,风险防范控制已经成为企业内部控制中极为重要的控制内容.所以,企业必须要建立一套严格的、科学的风险评估机制,对企业经营的每一个项目都要做到认真的评估.
三、企业内部控制制度的完善
在我国许多的企业中,内部控制制度虽然已经建立起来,但是由于重视程度不够,或者方法不当等多个原因导致内部控制制度不能发挥其应用的作用.所以在此情形下,必须对企业的内部控制制度进行完善.
1.健全企业会计相关控制制度
对于一个企业的发展来说,财务方面的控制至关重要.所以,要想完善企业内部控制制度,就必须要健全企业会计相关的控制制度,从而加强企业的财务管理水平.首先,要加强对企业会计人员的监督机制,同时做好财务管理方面的保密工作；其次,加强企业财务以及会计人员的工作技能以及其综合素质水平；最后,在会计人员中,落实工作责任制度,科学的划分工作人员的职责、任务和权利.
2、内部审计和外部审计共用,提高审计工作的独立性和科学性
对于企业中的许多部门来说,审计工作的进行都十分有利于强化企业的内部控制.但是,审计分为内部审计和外部审计,完善企业的内部控制,离不开对二者的共用,更离不开提高审计工作的水平.一方面要明确审计人员的责任和权力,提高审计人员的业务水平和素质水平；另一方面,要强化审计部门的工作质量,使其能够在最大程度上为企业的业务决策提供科学的建议.
3.完善用人制度,提高员工的整体素质
企业的员工是企业运营和发展的主体,企业发展的好坏、快慢也都直接和企业的员工相关.因此,完善企业的内部控制制度,还要不断的完善企业的用人制度,同时提高企业员工的整体水平.因为只有高素质的员工才能提高企业内部控制的水平,才能促进企业又快又好的发展.
以上仅仅只是对于企业内部控制制度建立和完善的几点探索.然而,事实上,企业内部制度的建立和完善所涉及的内容还很多,因而也还有很大的的研究潜力.而仅仅凭借以上几点研究来加强企业内部控制制度还远远不够.因此,对于企业内部控制制度的建立和完善还需要该领域专业人士进行进一步研究和探索.
结语
综上所述,企业内部控制制度的建立和完善对于当今企业的发展和进步有着不可忽视的重要作用.然而,就我国目前企业中,内部控制制度的建立情况来看,其制度的建立还没有达到一定的效果,一方面由于内部控制制度自身涉及的方面很多,同时还要根据企业自身的情况来加以建立和完善,所以在实施起来具有一定的难度,也就影响了企业的发展.所以,在今后企业的发展中,要加强对企业内部控制制度建立和完善的研究,并且从内部控制制度的多个角度进行分析,从而研究出更有利于企业建立和完善企业内部控制制度的方法和措施.
参考文献
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