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内控论文参考文献：
摘 要：内控制度对加强事业单位的规范化管理、防范廉政风险起到了重要的作用.本文对内控制度在事业单位的重要性,以及如何加强和完善事业单位的内控制度进行探讨.
关键词：事业单位 内控建设 改善
随着经济的发展,现代化的科学管理方法对一个单位越来越重要,内控管理是单位现代化科学管理中的一项重要手段,它通过制度的建设和流程的设置,来防范各项风险和错误、保证资产合理有效地使用、保证信息真实准确有效,从而提高管理的效果和效率.2014年1月1日,国家颁布了《行政事业单位的内部控制规范（试行）》,内部控制规范正式作为一项管理制度纳入行政事业单位的管理中,旨在提高事业单位的管理水平和执行能力,以保证单位组织目标的实施.事业单位的行业性质决定其内部控制制度不同于企业.本文对内部控制制度在事业单位管理中的重要性进行阐述,探讨如何加强和完善内部控制制度.
一、内部控制制度对事业单位管理的重要作用
(一)有利于风险的防范和规避
由于事业单位外部环境和内在因素的变化,风险无处不在.风险有二,一是内部风险,指内部流程不规范、制度执行力度不足、岗位设置有漏洞等内部管理因素导致的风险；二是外部风险,是由于外部环境的变化（如自然灾害、政策的变更、科学的进步等）而产生的风险.有效的内部控制制度,能够根据事业单位自身的业务流程及行业特点,对风险进行全面的分析和识别,找到风险点,及时做出应对,从而有效防范和规避.
(二)有利于提高财务管理水平
财务管理是事业单位管理的重要组成部分.有效的内部控制制度,可以完善财务制度,优化岗位设置,规范经济业务流程,加强预算控制,提高财务信息质量,从而全面提高财务管理水平.
(三)有利于提高资产管理水平
内部控制制度规定了资产采购、使用、调剂、报废等流程,明确了相关岗位的职责和不相容岗位制衡,可以确保资产的安全和有效使用.
(四)有利于促进管理人员业务水平的提高
随着事业单位的发展,内部控制制度需要不断健全.管理人员需要不断学习新的知识,才能不断对内控制度进行完善,以符合单位发展的需要.
二、完善内部控制制度的对策
(一)加大制度的执行力度
加强内部控制制度,首先要将制度落实,严格按制度执行,以制度管人、管物、管事.通过制度规范各项业务流程,形成一个规范化的执行环境,保证各项经济活动安全有效地进行.同时,加强监管检查机制,加大问责机制.通过内部监督和外部监督,强化制度的执行力度.内部监督方面,以单位财务部门自查和单位审计部门审查的形式,对制度的执行情况进行检查.外部监督方面,由财政部门、审计部门或第三方机构对单位的制度执行情况进行检查,及时发现问题并提出整改意见和建议；情节严重、造成重大损失的,对单位负责人及相应的责任人进行处罚.通过问责机制,加强单位负责人有关内控制度执行的意识.
(二)建立科学有效的内控考核评价体系
事业单位应按照国家政策的规定,同时结合自身的业务流程和行业特点,建立一套适合本单位的科学、合理、严谨、公平的内控考核评价指标体系.对单位的内控工作成效进行及时的、全方位的考核和评价,特别是对风险防范、成本控制、预算执行情况等进行评价.
(三)不断完善内部控制工作
根据单位业务的发展状况,经常对各项业务流程规范及内控制度进行检查、梳理,发现问题,及时进行调整,完善相应的制度,使单位的内部控制制度完全融入单位业务流程,满足单位发展的需要.从而有效地防范各种风险,提高单位自身的管理水平,提高社会服务的效率.完善内部控制工作主要措施如下述.
（1）设置合理的组织架构.由法人代表作为第一责任人,设置内部控制制度执行牵头部门,全面负责单位的内控工作,组织财务、审计、资产管理、后勤保障、纪检等各部门全程参和单位各项业务活动,在内控工作中发挥其积极作用,在重视纵向权力分配的同时,更要重视横向的团队协作.
（2）明确组织目标,不断完善内控制度.围绕组织目标开展内控工作,设置各项业务流程,编制风险防范预案.根据现状及预测的目标,及时进行总结分析,对内控制度及内控流程进行不断完善和修订,以符合单位发展的需要.
（3）人力资源的控制.明确岗位设置和岗位职责,重要岗位实施轮岗制度；不相容岗位实施相互分离、制衡制度,以相互监督、相互制衡,保证资金安全.不断完善人员培训和绩效考核制度,通过各种培训,提升员工的综合素质；通过考核制度,激发员工的积极性.
（4）业务层面的控制.主要有预算控制、收支业务控制、资产安全控制、政府采购控制等.事业单位预算贯穿单位的整个经济活动,必须设置牵头部门,组织各部门积极配合,对预算编制进行严格把关,对预算执行情况进行及时总结分析,并提出合理的建议.实行收支两条线制度,严格收入及时入库,加强对支出单据规范性、真实性、合法性的审核力度,支出严格按预算执行；严格审批流程,不可越权审批,大额支出必须实行集体决策制度；规范预算外报批程序.严格执行政府采购流程,运用内控制度对采购流程进行监管.对资产实行归口管理,明确保管人员和使用人员的职责,制定相应的管理制度,资产的使用、调剂、对外投资、租借、报废等严格按国家相关制度进行*.账、卡、物必须相符,定期进行盘点,切实保证资产的安全,防止国有资产流失,提高资产使用率.
(四)加强内控制度的信息化建设
在事业单位的内控建设中充分运用信息化系统的优势,发挥信息软件对内控制度的作用.通过信息化软件规范各业务流程,对库存情况、预算执行率情况、资产到期情况等设置风险值,及时应对风险.对各软件不同的使用人进行不同的权限的设置,以防范各项风险.通过信息化软件,更好地收集单位的各项信息、数据,做好各信息化软件之间的信息对接,使相互间的数据可以验证.此外,利用信息化软件还可以减少人力成本.
总之,随着社会的发展和国家法制的健全,内控制度对事业单位起的作用会越来越大,必须加强内控制度的落实和执行.
参考文献：
[1]彭程甸,祝子丽.高校和企业内部控制规范比较[J].湖南财政经济学院学报,2013,（8）：47-53.
[2]孙成芳.浅析会计内控制度在企业管理中的作用[J].现代经济信息,2012（14）.
（作者单位：温州医科大学附属眼视光医院）
结论：大学硕士与本科内控毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写什么是内控方面论文范文。
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