出版社内部控制制度存在问题改进措施建议,本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
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摘 要：随着我国企事业单位在经济发展过程中不断深化改革,出版社的内部控制问题也日益显现出来.如何改变现有经营模式,防止生产效率低下、资金周转不强的情况,成为当代社会最主要的问题.本文笔者通过对出版社内部控制制度的概述、内部控制的必要性、制度本身存在的问题以及应对这些问题的措施进行深入的描述,以达到科学管理、防范整体经济效益最大化、控制各种风险发生的目的.
关键词：出版社 内部控制制度 问题 改进措施 建议
出版社不断完善和发展的过程中,内部控制制度在其企业管理中,起到了十分重要的作用.通过学习、改革,在企业内部建立内部控制制度,完善内部监督和控制意识,对经营过程进行风险情况分析,强化内部审计、监督职能,提高工作人员的整体工作水平,有效发挥内部控制制度的执行力度,真实反映出版社日常经营活动实际情况,贯彻国家相关法律、法规的执行,使出版社能够良性、有序的运转.
一、出版社内部控制制度存在的问题
(一)内部缺少必要的资金监控机制
出版社整个经营动作流程,应该是先进行项目预算,然后对项目的可行性进行综合分析,最后对项目预算进行审批、执行,企业预算一经批准后,要严格遵守预算项目执行,不得随意变更预算资金的用途,明确项目责任人的职责,避免由于内部管理的漏洞,给出版社带来各种舞弊或贪污的现象.但是目前的出版社的财务活动缺少必要的资金监督机制,给相关责任人以可乘之机,每个人都抱着“铁饭碗”不用白不用、不拿白不拿的心理,最终使企业违规资金占用现象屡禁不止,造成严重的国有资产流失,给国家、企业还造成不必要的损失.
(二)财务风险意识淡簿
我国出版社还没有跟上经济变革的脚步,仍然习惯于传统的经营管理、决策模式,对于内部、外部的变化、市场环境的变化不能够适应并且及时做出反映,缺少必要的市场预见性,内部监督管理程序落后,认为内部控制是一项十分简单的事情,同时,书店给予出版社的包销政策,使出版社不用关心销售问题；但是,随着市场经济不断深化改革,书店不再包销,出版社销售成为主要问题,如果出版社不能够适应这种环境变化,对于销售业务不能够做出正确的预测和判断,则会出现大量的库存积压,给企业带来更大的经营风险.
(三)预算管理存在问题
大多数出版社对于预算管理不够重视,缺少全年工作的详细规划,在进行预算的编制工作时,只是敷衍了事、草草规划,使预算编制过于粗糙、简单,在预算书中只粗略提供项目情况,项目执行控制标准不做任何规定和计划,项目执行过程缺少相应的监控依据,一些企业的项目成为资金的蓄水池,项目执行过程中频繁追加预算,部分审批下来的项目预算,用于补充企业经费,使预算失去了应有的作用及权威性,同时也给企业带来了资金运用压力,使预算具有不确定性,为预算的审批、执行和监督带来了很大困难.
(四)出版社内部控制缺乏制衡机制
目前很多出版社内部控制建设在制衡机制上,做得还不够科学规范,例如销售和收款循环内部控制上,顾客对账单制度、信用审批制度、坏账处理制度、汇款通知单制度都缺乏岗位分离和制衡机制的贯彻实施,很多岗位由一人承担,经办岗位和信息记录岗位混在一起,审批上也没有做到审批和复核的相分离,导致这些工作容易出错,在追究责任上无法落实到具体的岗位.
二、出版社内部控制的必要性
(一)内部控制是市场有效运行的保障
许多出版社为了谋求更多的发展,纷纷成功上市,通过在资本市场上筹集大量的资金,而出版企业也正在不断适应全球经济一体化的趋势.资本市场融资需要企业拥有更高的透明度,以回应投资者对企业的各种信息需求,如果没有良好的内部控制制度,对企业的内部运营进行有效的管理,很难使企业取得更多的经济效益,因此,完善出版社内部控制制度,是企业财务信息的重要保障,也是保证投资者合法权益、市场有效运行的重要保障,它在企业运营过程中具有非常重要的意义.
（二）内部控制是自身发展的需要
完善企业内部控制制度,是企业各部门之间进行信息交流的有效执行,保证企业获得最大的经济利益,清除漏洞隐患,保障企业资产安全的作用.企业内部控制制度是企业自身发展的需要,直接关系到企业的生存和发展,有利于企业领导做出正确的经营决策,为信息需求者提供正确、真实的财务信息,对企业的经营成果做出正确的评价和判断,企业员工可以得到应得的报酬、投资者得到真实的信息支持、合作商及时收回款项.企业内部控制避免了夸大财务信息,掩盖决策失误的现象,是出版社向正确的发展方向前进的需要.
(三)提高财务信息质量,保证资产的安全性
企业内部控制制度可以提高企业财务信息质量,健全内部控制制度,保证企业财务信息及时、正确的归集和记录,真实反映出版社的实际经营情况,对于经营过程中的各种舞弊现象及时发现、及时纠正,确保相关法律、法规在出版社内部的贯彻和执行,运用内部控制制度对企业各部门、岗位、工作人员进行监督和控制,保证各职能部门的业务活动有序进行、保障企业财产的安全和完整,严格控制出版社财产物资的采购、入库、记录、保管、领用、报废等环节,控制企业资源浪费,避免不真实反映企业经济效益和收支情况,防止违法、违规、舞弊现象的发生.
三、内部控制问题剖析及改进措施建议
(一)构建完善的企业内部控制体系
在出版社内部建立内部控制制度,使企业的各个环节有章可循,即确保了企业经营目标的实现,又可以有效地防范各种风险,在出版社内部设立职务权限,将不相融职位相分离,如：授权和业务*相分离、审计监督和会计记录相分离,资产保管和财务记账相分离,业务*和财产保管相分离.明确授权的责任,在经营过程出现问题时,能够追究相关人员责任,避免违规情况的发生.
出版社财务部门监督活动的好坏,直接影响出版社的经济效益,所以应该对其他部门的经济活动进行有效地监督和控制,认真行使法律给予的职权,建立内部财务监督职能作用,将出版社和其他行业的收入、欠款、资金使用情况进行对比,做到及时发现问题、及时解决问题、事后控制问题,在内部不断完善财务控制体系,为出版社的发展提供有力保障.
结论：关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文coso内部控制框架论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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