科学事业单位内部控制现状改进措施,本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
内部控制论文参考文献：
摘 要：近年来,党和国家高度重视科技事业发展和创新型国家建设,不断增加科研投入,与此同时科学事业单位体制改革日益推进,科学事业单位管理水平在不断提升,科学事业单位内部控制的建立和完善在一定程度上影响着科学事业是否能够持续健康发展.尽管目前大部分科学事业单位都在倡导和学习内部控制制度,但是在实际的执行过程中仍存在着诸多问题.因此本文通过对当前大部分科学事业单位的内部控制问题进行了分析,并针对性地提出了改进科学事业单位内部控制的有效措施.
关键词：科学事业单位内部控制 存在问题 解决对策
内部控制是社会经济发展到一定程度的必然产物,它是以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序,防止错误和舞弊发生,强化内部管理.内部控制制度的实行对科学事业的发展具有重要意义,其不仅能够保证单位经济活动的合法合规,保护单位内部各项资产的安全和有效使用,还能有效的防范各种经营风险的发生、防范舞弊和预防腐败,另外也能够在一定程度上合理保证财务信息和资料的真实完整,及时预防和纠正可能出现的各种错误,提高科学事业单位的管理能力和服务水平,从而有效推进科学事业单位体制改革.2011年底财政部发布了《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）,第一次对行政事业单位的内控提出了要求,2012年11月正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,决定从2014年1月1日起在我国行政事业单位范围内全面有效实施内部控制,首次对建立和实施行政事业单位内部控制进行了全面、系统的规定.2016年6月,《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕
24号）,积极开展内部控制基础性评价工作,国家层面越来越重视行政事业单位内部控制建设.从目前科学事业单位内部控制管理的整体情况来看,科学事业单位内部控制制度建设及风险防控等方面都有所增强,但部分单位在内部控制建设中还存在诸多问题,如大部分科学事业单位设计的内部控制体系只是一个简单的形式,并没有真正对内部控制的作用重视起来,内部控制制度不完善、内控制度执行力度不够、风险管理能力低下、没有将内部审计的作用充分发挥出来等,这些问题都是直接导致内部控制管理水平低下的重要原因.
一、科学事业单位内部控制的现状及原因分析
(一)内控意识相对淡薄,内控环境较差
与企业相比,企业是以营利为目的,一套良好的内部控制体系不但能够提升企业核心竞争力而且在一定程度上能给企业带来利润,因此,企业人员会自觉遵守内部控制制度.而事业单位是非营利性质的组织,其收入来源主要是财政拨款,从主观上看,事业单位不会像企业那样自觉营造良好的内控环境.并且科学事业单位大部分职工是科研人员,他们往往注重科研项目的研发申报及科研成果的转化,对内部控制不了解,关注较少,内控意识不足,特别是“一把手”的内控意识淡薄.同时广大的科研人员狭隘的认为内部控制是对财务的控制,只要财务核算健全了,内控制度也就完善了,与科研岗位的业务无关,导致科学事业单位内部控制整体环境较差.
(二)内部控制设计不尽合理
风险管理意识淡薄,不相容岗位未有效分离,内部控制方法体系不够完善,业务流程不尽合理是大多数单位在建立内控体系时普遍存在的问题.一些科学事业单位的内部控制制度只是简单的将各部门的制度罗列,缺少风险导向及控制手段,没有建立一套科学的内控体系.绝大多数科学事业单位的内控设计由财务部门牵头组织协调,财务部门对财务活动的内控制度梳理的较为完善,但对科研活动缺乏全过程的了解和监督,并且财务部门的协调能力有限,与其他部门之间的信息不对称,不掌握相关资源,内控风险点把握不准确,不能准确的识别外部的主要风险点,导致单位整体内部控制设计不尽合理.
(三)内控制度执行力度不够
有些事业单位虽然建立了比较健全的内部控制制度,但只是将制度“挂在墙上”,流于形式,没有真正运用到实际工作中去,内部控制的作用仍然不能很好地发挥.某些关键岗位未按照内部控制要求实行轮岗制度,完成某个经济业务环节的工作没有由彼此独立的两个部门或人员协调运作等带来岗位管理上的风险.再比如资产管理方面,各研究组之间由于资产信息不对称,不共享,导致固定资产重复采购现象时有发生.同时资产在使用过程中,由于使用不当、维护不及时,监督不力,无定期盘点及资产清查,账实不符等带来资产管理上的风险.还有一些制度由于人为因素,如执行人综合素质不高,能力有限,执行不到位等,使内部控制制度失衡.
(四)内部审计工作薄弱
在事业单位内部控制活动中,发挥作用最大的应该是内部审计部门,但是当前内部审计一直是科学事业单位的薄弱环节,具体体现在以下几个方面：一是有的单位缺少内审岗或者虽有内审岗但内部审计岗位设置不合理,不相容岗位未分离,内部审计人员一般由财务人员兼任,难于发现单位的内部控制中的缺陷,或者是由不懂内审专业知识的人员担任,导致内部审计工作开展不力,无法真正发挥内部审计的监督作用.二是内部审计人员综合素质不高,獨立性不强,内部审计工作开展不力.部分单位的内部审计工作局限于对相关财务单据的真实性、合法性等的审计上,缺少对内部控制环节的审计,无法对内控制度做到全面、系统的评价,从而不能及时针对特定情况提出相应的管理建议.
二、加强科学事业单位内部控制制度建设的建议
（一）提高全员的内控意识,营造良好的内控环境
员工的内控意识培养和内控行为规范直接决定了内控实施的有效性.而管理层对内控控制的重视程度直接影响到全体员工对内部控制重要性的认识程度,首先,需要使管理层认识到内部控制是在帮他们分担风险,从心里认可内控制度,使管理层认识到内控控制是单位持续健康发展的有力保障而不是限制与约束,同时转变重科研轻管理的错误观念.其次,要加强内部控制的宣传与培训,从思想上让员工对内部控制具有全面、深刻、正确的认识,纠正以往把内部控制活动理解为财务控制的错误理念,使其真正意识到内部控制在一定程度上是服务于科研工作.再次,内部控制制度的建立不仅是财务部门的工作,也不单是哪个独立部门的工作,它需要各个部门协同合作,全员投入共同完成.同时,注重单位文化建设,培养全体员工积极向上的价值观,营造和谐的内控环境,以利于产生良好的内部控制效果.
结论：大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部控制五要素包括方面论文范文。
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