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内部控制论文参考文献：
【摘 要】随着我国高等院校的普及,学校和社会的联系越来越紧密,因此出现了很多高效财务内部的失控现象出现,很多风险也随之而来,当前我国高校中的财务控制主要体现在对环境和活动的控制上,但是由于其内部的实施力度、信息的监管和传递方面存在着很多问题,因此需要进行高校的内部控制,以此来保证学校资产的完整性和安全性,高校内部控制的含义就是财务控制,规避高等院校在运行过程中的风险.
【关键词】高校财务；内部控制；现状和对策
一、前言
高校财务内部控制的宗旨就是为了保障学校的财产安全和财务信息的真实性,财务内部管理还专门制定一套科学有效的控制方法和实施策略,从而使高等院校的各项自资金运行能够规范化,而且使内部之间相互牵制,保证财务安全.
二、高校财务内部控制的现状
1.外部环境影响
由于很多高校财务管理部门没有专门的财务管理人员,导致了这些部门对财务内部的控制没有一个清晰的认识,他们只是简单的进行资金的核对和使用,没有真正实现内部控制.这就导致了很多资金没有应用到教育事业中去,并且在学校的文化建设和提升教师素质的工作中没有提供足够的资金,在这种外部环境影响之下,高校财务管理部门并没有真正建立内部控制体系.
2.没有完善的财务体系
高校的主要任务就是教书育人,错误认为财务内部控制不是多么重要,但是很多高校仍然建立内控体系,这种流程建立之后导致了办事效率低下,虽然建立了内部控制系统,但是仍然避免不了风险,尤其是在科研经费的使用上,有些教师甚至会认为自己的科研经费是通过自己的努力得到的,但是财务管理部门对科研经费干涉太多,从而导致了内部控制的制度形同虚设.
3.财务管理的执行力度不够
高校的财务管理人员并没有实际的权力,这是计划经济造成的结果,虽然很多高校的制度是完善的,但是却没有执行力,很难落实到实处,当发生风险时也没有完善的应对措施,即使有应对的计划,由于财务管理人员的权限不高,导致不能将计划完全实施,从而导致了其作用无法发挥出来,这也就影响了内控的执行力.
4.会计核算部门的没有强有力的监督力度
进行财务核算也是内部控制制度的一个重要组成部门,但是由于当前一些政策的出台,导致了会计的核算常常力度不够,一些高等院校的财务管理部门的核算太强调规范化,从而忽视了一些经济活动的合法性,这就会导致问题出现滞后性,并且容易激化工作人员的矛盾.
三、高校内部控制问题的解决对策
1.优化内部的财务控制环境
要解决高校内部的财务控制问题,就必须将各个职责落实到每一个人,并且建立人员问责制度,对于财务管理人员的素质也要进行培养,专业的职业素质包括了依法办事、坚持原则和加强财务的内部控制措施,重点就是建设内部控制制度,将学校的文化理念中加入内部控制的理念.争取在高校内形成一个人人有责的氛围,从而为高校中财务内部控制添砖加瓦.
2.建立完善的内部制度控制规范
高等院校可以参照一些企业中的内部控制规范,然后结合自己学校的实际情况,制定出科学合理的内部控制规范,学校应该加大对这方面建设,组织相关人员进行调查研究,及时将符合本校发展的内部控制规范性文件制定出来,从而帮助学校内部的控制工作顺利开展,学校的财务处应该作为主要负责的部门,帮助学校的内部控制部门完成相关工作,使学校内的经濟活动更加规范.
3.提高财务人员的综合素质
通过加强财务部门的职业道德方面的培训,可以使他们更加的清正廉明,不会徇私舞弊,在他们的职专业技术方面,要让这些财务管理人员清楚地了解新出台的一些规范,当政策出台时要加强学习,并且运用到平时的工作当中,对于那些出色的工作人员,要进行一定的物质奖励,这样能够非常有效的促进这些财务管理人员的工作积极性,高校领导在平时的工作管理当中不能只注重基本的流程,应该具有全局意识,从而使学校的工作能够有条不紊的进行下去.
4.设置财务监管部门
控制住财务的各个环节是一个好的监管部门的重要体现,各个部门之间应该加强合作,各级领导应该和基础工作人员联系起来,最重要的就是建立完善的监察体系,从而协调好各个控制环节.
5.运用科学的财务管理理论知识,建立财务评价体系
财务综合实力评价的含义是指一个学校的经费筹集能力,主要包括了国家教育部门的经费调拨和学校的科研收入,还有一个含义就是财务的绩效评价,这方面主要包括了高校本身的财务征集能力,高等院校必须依据这些指标,进行有效的评价.
四、总结
综上所述,高等院校的性质日渐多样化是高校内部特殊性的重要体现,这也决定了高校的内部控制和企业的内部控制有所不同.我们要建立一套科学有效的高校内部控制制度,这不仅是为了保证高等学校的内部控制能够高效的运行,更重要的是保证高校资产的安全性,还能够促进财务内部控制工作的健康发展.
参考文献：
[1]深烈.论高校内部控制的转型和创新[J].高等教育研究.2015（12）.
[2]丁家源.完善高校财务内部控制的建议[J].会计之友.2014（12）：105-107.
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