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不良贷款论文参考文献：
一、商业银行不良贷款概述
不良贷款给商业银行创造出多了一条渠道出售使其可以转让不良资产,且能够帮助银行加速处置不良.但在资不良产选择上,却令人纠结.不良资产按 流的确定性程度做个排序：毫无 流的烂账肯定是没法证券化的,而 流确定性越高,银行就越愿意自己持有.而若让资产管理公司先从银行收购不良,再由他们发起不良资产证券化,则能起到扩大资产管理公司资金来源的作用,扩大其业务总量,收购更多不良,也是帮助银行加速处置不良.一般不良贷款原理有（1）资产证券化有其独特的逻辑,主要用于银行的流动性管理.（2）不良资产证券化所发债券风险较高,能够完善多层次资本市场.（3）银行不良拐点难现,但通过证券化加速处置不良,构成利好.也由于银行不良贷款上升仍未见顶,银行资产质量将持续承压.在这样的背景下,几乎所有的银行已经主动调整信贷结构,压缩过剩产能行业贷款,并实行严格的名单制,严控高风险行业的新增贷款.针对存量的不良贷款,银行目前也在传统的方式之外探索新的化解方式,不良资产证券化便是备受期待的工具之一.目前银行大部分不良资产是通过核销和转让处置,但随着商业银行不良贷款率、不良贷款余额持续双升,不良资产证券化重启顺理成章.
二、我国商业银行不良贷款存在的问题
结合当前我国商业银行不良贷款的一些实际情况,从现状情况表明,存在的某些问题包括有以下几点,一是严重的期限错配问题.银行的贷款资金源于存款,存贷款的期限管理是银行业流动性管理的重要课题.贷款变股权后,会对银行流动性管理带来极大压力,因为股权没有期限.当然,在央行支持下,银行正常兑付存款资金是没有问题的,但 流的匮乏很容易推高银行间市场利率上一个台阶,使货币宽松效果大打折扣.二是债权损失风险.债转股标的企业以过剩行业为主,中长期前景并不看好.虽然上世纪90年代,承接债转股和坏账剥离的四大资产管理公司事后都盈利了,那是因为加入WTO之后,中国进入工业化快速发展、出口高增长和经济腾飞阶段,所谓的包袱很容易变为优质资产.现阶段,中国转型升级的方向是高端制造业和第三产业,产能过剩行业很难再成为主角,对应的股权也缺乏足够的升值空间.三是影响银行业的转型升级.银行业目前也是困难重重,面临不良高发、融资脱媒、息差下降、互联网金融冲击等内外问题,债转股表面上延缓了不良高发态势,但治标不治本.相反,重组和处置这些股权将占用大量精力,可能会影响到银行自身的转型升级.
三、我国商业银行不良贷款处置方式
针对在商业银行中不良贷款的几个特点,我们可采取有关处置方式,比如说化不良贷款为合理股份,这样一是完善退出机制.甲之砒霜乙之蜜糖,可积极引导社会资本参和其中,构建合理有效的资源流动机制.二是做好流动性管理,稳定市场预期.三是做好市场宣导和教育.国内市场,在短短一年内经历了大牛市、股灾、汇率贬值、地产泡沫等问题,市场和民众如惊弓之鸟,很容易对债转股进行过度解读和过度反应,使其效果大打折扣.最后关于债转股,多是以讹传讹,比如说债转股是将不良资产或过剩产能的损失全民化,这些不良资产不论是债权还是股权的形式,首先并不影响银行对民众存款的兑付；其次,即使从全民所有制的角度考虑,银行是大家的,过剩企业也是大家的,只要运作得当,债转股是可以实现双赢的；最后,债转股是把双刃剑,但过剩产能问题不解决,拖下去问题更大,形成冰棍效应（即资产价值像暑天的冰棍一样,越来越小,以至于0）,则是银行和企业的双输,那才是全民的损失.实施不良资产证券化可允许商业银行在不良资产处置领域实施债转股,从而给商业银行处置不良债权增加处置手段.不良资产证券化,对加快批量处置不良资产,提高不良资产的处置效率和效益,解决商业银行资产流动不足、资本充足率低等问题则具有重要意义.此外对于银行来说：首先,不良资产证券化有利于提高商业银行资产的流动性.通过证券化,可以将流动性较差的不良资产转化为在市场上交易的证券,在不增加负债的前提下,商业银行可以获得一块资金来源.从商业银行资产负债管理的角度看,不良资产证券化能够加快银行资产的周转,提高资产的流动性.其次,不良资产证券化有利于提高商业银行资本充足率.将高风险权重的不良资产,变为风险权重相对较低的证券,一定程度上能够减少风险资产的比例.近几年,国内商业银行面临资本市场发展、利差不断收窄和外资银行进入等多重压力,传统的以存贷款业务为主体的经营结构和以利差为主的收益结构渐渐难以为继.加之,利率市场化进程加快以及金融脱媒趋势加剧,进一步压缩国内银行业息差业务盈利空间.因《为中国商业银行以传统业务为主的结构并无根本改变,贷款在银行资产构成中仍占支配地位,故而高度依赖利差收入状况依然明显.故而,不良贷款置换为股权之手段给国内商业银行综合化经营带来了机遇.
四、商业银行不良贷款债转股实施
将商业银行中不良贷款债转股实施起来存在有以下几种特点：第一不利于银行及时出清坏账,借出的钱要不回来还要自己处理,没有上次的国家资产清理公司来兜底.第二不利于股市,凭空多了债转股,虽然非流通,也是多了分流工具.第三破坏了市场规则,坏账就是坏账,怎么可能变成股权呢,法理不通,情理不通.让政策的恶果不清算,却想推向社会去承担坏账后果.当然,也说明去供给侧的话,坏账数目大到国家无法兜底,下一步要发更大的水冲了.如果是正常出不良债转股,对于银行来说,信用担保变成股权质押,总不至于血本无归；对企业来说不至于清算；对股市是利好.不过,如果企业动歪脑筋的话,可以借此套现,相当于卖股票提现,而且是先提现后让股权,要是在这期间悄悄抛股票岂不是多拿一笔钱了?这样银行就惨了,股市也利空.而且还是国务院走特批,所以对政府来说是个考验.此外,有种预感是不是政府要为下调房价做准备了,这个政策其实可以作为房价下跌导致抵押物不足值带来的损失的缓冲.当然实施不良资产证券化也有一定障碍,主要表现是这一举措并不是毫无限制的,根据国外成熟市场的情况,在不良资产处置过程中,证券化手段只能作为辅助手段,处置资产占比不良资产总量一般在10%—20%左右.而且不良资产证券化还面临着相应的配套法律法规的支持及信息披露要求等多方面的不完善.比如,会计准则配套设施（能否出表）；税收规定配套设施（须消除或尽量避免重复征税；明确交易行为及所得的性质认定）；信息披露配套设施；二级市场流动性尚缺等方面的有待完善之处等.而现有的国内法律并不允许允许商业银行将企业的不良贷款置换为股权.总的来说,不良贷款债转股有以下几个特点：
（一）债转股之后,这部分资产在资产负债表上就可以按成本法计价.呆坏账不会在资产负债表上暴露出来.
（二）这部分不良贷款一旦真正按呆坏帐处理,银行的拨备率,资本充足率都会受到冲击以至于无法达到监管要求,甚至部分城商银行会陷入破产.届时就需要国家出钱剥离不良或者从市场上融资帮助这些银行修复资产负债表.银行股的估值也会变得极其难看.
五、结语
综上所述,针对商业银行不良贷款的问题处置,我们可将不良贷款采取债转股的方式使其良性化,当然债转股能够让僵尸企业继续存活,妨礙市场出清.同样把部分损失转嫁给股市.在不良贷款的治理方式中我们要注意严格按照既定要求采取相应措施,避免出现不良资产恶化等情况,今后针对商业银行不良贷款的处置措施我们还要展开更深入的研究,以便提出更加高效合理的措施.（作者单位为中国建设银行股份有限公司平顶山分行）
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