医药行业内控制度漏洞识别和财务管理应对,这篇内控制度论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
内控制度论文参考文献：
摘 要：随着我国社会主义市场经济的不断发展,内部控制逐渐成为企业管理中的一个重要组成部分,我国医药行业也面临着如何构建完善的内部控制体系的问题.完善可行的内部控制体系能够促进我国医药行业发展,能够有效提高医药行业的运行效率,增加社会效益和提升企业的发展水平.构建完善可行的内部控制体系,已经成为我国医药企业的当务之急,加强我国医药企业自身内部控制建设,是推进我国医药行业向规范化、现代化、科学化发展的重要方法.本文以A医药企业作为研究对象,结合医药行业的特殊性,对企业内部控制的现状进行分析,从而提出有效的解决策略,旨在促进我国医药行业健康发展.
关键词：医药行业 内部控制 问题 应对策略
中图分类号：F763；R 197.3 文献标识码：A
引言
随着我国经济进入调整期,很多企业开始到全球市场寻求发展,在这样的大背景下企业运营风险不断增加.要想有效应对企业风险的发生,就必须构建完善的内部控制体系,这主要是由于内部控制体系以其独特的方式能够阻碍一些不可预见的风险和损失,并在此基础上形成有效的、系统化的维护方式.回顾我国医药行业的发展历程不难看出,我国药行业整体发展起步较晚,随着改革开放的不断深入和发展,我国一大批民营医疗公司在短期内得到了迅猛发展.其中上海医药、华东医药、九州通、国药控股、国药一致、中国医药、一心堂等多家企业市值已经超过100亿元.改革开放30多年,我国医药企业发展迅猛,数量繁多、竞争激烈,但总体发展状况并不容乐观,特别是一些中小型医药企业,由于缺乏对内部控制的重视,潜藏于内部控制中的漏洞和问题逐渐凸显出来,有的企业为了能够占有更大的市场率、追求更多的利润,不重视对日常经营的管理和控制,没有制定科学的、完善的约束机制,从而导致部分中小型医药企业的经营活动偏离了正常发展轨道,有的医药企业还触犯了国家的法律法规.例如,在社会上引起极大反响的齐二药事件就导致11名患者死亡,由于触犯了法律,判处相关责任人刑事处罚,原本规模较大的企业瞬间崩塌.再如,河北福尔生物的问题疫苗、安徽华源的欣弗事件令世人震惊.医药行业中很容易出现的另一个问题是商业贿赂.例如,四川康祥医药有限公司、四川省梓源医疗设备有限公司,2015年被四川省卫生厅查出存在严重的商业贿赂行为,并勒令其两年内不得向公立医疗机构推销药品、医疗器械、医疗设备和耗材.
1 相关概念辨析
1.1内部控制
任何国家、任何企事业单位只要是已经构成了一个组织,就必须要对其进行控制,在组织系统的内部进行控制时可以称其为内部控制.关于内部控制定义的具体界定,国内外相关专家有不同的表述方式.虽然不同的专家和学者对内部控制基本概念的界定有着不同的表达方式,但是关于内部控制的界定概念差别不大.笔者认为,内部控制主要就是通过运用自我调整、自我规划自我评级、自我控制等一系列科学的方法作保证,保证组织战略目标的有效、合理的实现,在减少组织经营成本的同时,完善组织的经营活动流程,并以此为契机不断提升组织成员的工作积极性.
1.2医药行业
医药行业是将传统产业与现代产业结合于一体的综合体,在我国医药行业中主要包括：中药材、化学原料药及制剂、中药饮片、中成药、抗生素、生化药品、放射性药品、卫生材料、制药机械、医疗器械、药用包装材料、醫药商业.我国医药行业的发展,对促进和保护广大人民群众的身体健康、提高人民群众生活质量、军需战备、救灾防疫、计划生育等方面做出了巨大贡献.
2 医药行业内部控制中存在的漏洞——以A医药企业为例
2.1 A医药企业基本情况介绍
A医药企业成立于2007年,注册资本500万元人民币,五位自然人股东发起成立.经过十年的发展,目前该企业共有管理人员,销售人员共计92人,2016年该企业销售额超过两亿元人民币,净利润超1000万元人民币.经过自身的努力和多年的发展,目前该企业已经成为一家信誉良好、具有突出的产品优势、销售渠道健全、管理方式较为先进的医药企业.该公司销售网络不仅辐射全省,也将发展的触角伸向全国范围.该企业经营范围涵盖了抗生素、中药材、中成药、生物制品、化学药品、二类精神药品、各种疫苗、医疗器械、耗材等门类.
2.2 A医药企业内部控制中存在的漏洞
2.2.1内部控制环境薄弱
首先,企业文化和经营理念.虽然该企业在经过十年的发展后形成了自己的价值观和独特的经营理念,但是,通过与该企业员工座谈,发现在企业文化建设中存在如下问题：为了提升员工的团队意识、激发员工的工作积极性,企业制定了一系列制度和理念,但是在具体工作中这些制度均被束之高阁,成为喊得响亮的空口号；有的员工甚至不知道本企业的经营理念是什么.这些现象均表明该企业价值观并未真正落到实处,更未深深融入到每一个员工的思想中,长此下去,该企业文化根本无法对员工的日常工作行为带来影响.再如,虽然该企业在制度中一再强调要严格遵守国家和社会规定的各项法律法规,但是却忽视对员工社会道德责任的构建,日常经营中该企业以获得经济利益作为工作重心,不关注社会效益,将注意力集中在新药品的推广上,为了追求更大利润空间,忽视了广大患者能够承受的经济负担.其次,企业治理结构和机构设置存在问题.由于该企业的特殊性,第一大股东、公司的总经理均由出资最多的陈某担任,该企业属在该企业的日常管理中采取的是总经理审批制,审批权、决策权、重要人事任免权、大额支出等高度集中在陈某手中.另外,该公司在搞没设置上并未进行正式的职责授权,这对调动广大员工的工作积极性、自主性、创新性极为不利.第三,该企业并未设立单独的内部审计部门,平时的审计工作主要是有财务部门完成.第四,人力资源管理存在问题.
2.2.2缺乏风险评估机制
企业的经营过程中随着发展规模的扩大,在内外部环境的影响下,企业的经营管理和发展前景面临着诸多的风险.企业管理水平和企业管理者风险偏好的不同将会对风险识别、风险分析和管理带来巨大差异.目前该公司管理还处于粗犷式管理方式,缺乏风险意识,也没有专业的风险管理人员,更未构建专门的风险评估机构.特别是对企业的风险根本未进行专业、细致、全面、定量、定性地分析,由于缺乏完善的风险评估体系导致该企业不能合理规避和有效应对风险的发生.例如,A医药企业目前所面临的主要包括：法律法规风险、政府监管风险、竞争对手、供货渠道风险.一直以来,国家和各地方政府都严格加强了对医药企业的管理和监督,一旦触及法律,或医药制品要求不达标,将直接对企业的生死存亡带来影响.例如,该企业一直销售状况良好的品种突然被调出医保和挂网取消,而成为处方完全不能销售的品种,最终导致该企业销售额急剧下降,企业营业收入受到严重影响.由于药品流通的特殊性,一般而言药品的销售客户都比较稳定,不是特殊原因不会更换采购单位.如果企业经常出现断货、缺货的情况,不稳定的情况必然会使客户失去信心.且一旦失去客户,必然会对其发展规模带来巨大影响.
结论：关于本文可作为内控制度方面的大学硕士与本科毕业论文内控制度论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
缘何健全内控制度依然无法阻止财务重大财务漏洞
近年来，我国财政部和证监会等主管部门连续发布了关于加强上市公司内部控制规范的若干规定，要求上市公司按照内部控制的五大要素全面梳理和建立严格规范的。
内控制度健全对企业经营管理重要性
摘要：现代企业管理中内部控制占据着重要内容，其是企业正常生产经营活动的基础。因此当前认识和理解内控制度健全在企业经营管理的重要性关系着企业在现代。
内控制度建设下房产租赁管理强化策略探究
摘要：近年来，房产租赁市场的竞争非常激烈，如何提高房产租赁企业内控管理水平，加强房屋租赁管理至关重要。房屋资产取得成本高，其价值在企业资产总额中。
加强内控制度建设优化教育经费管理
摘 要：根据教育教学体制改革的不断深入与强化，优化义务教育阶段的教育经费管理建设则变得越来越重要，而内部控制制度也扮演着极其重要的角色，已经成为。