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内部控制论文参考文献：
摘 要：近年来,在我国市场经济体制不断完善和稳定发展的背景下,企业获得了蓬勃的发展,取得了长足的进步.然后新形势下激烈的市场经济环境也对企业发展提出了更高标准和要求,使企业面临更大的压力和挑战,基于此,企业要想取得更大的发展和突破就必须要加强自身改革和创新,对外要强化经营实力,提升企业在市场中的影响力,对内要建立完善的企业内部控制和风险管理机制,双管齐下,才能保障企业健康、持续、安全、长远的发展.下文就从企业发展内部环境出发,针对新形势下企业的发展情况,重点分析研究企业内部控制的风险管理机制,希望对提升企业内部控制风险管理的效果,促进企业持续、稳定发展提供一定的依据.
关键词：新形势；企业内部控制；风险管理；机制研究
新形势下加强对企业内部控制的风险管理机制研究其根本目的是为了适应市场经济体制改革和发展的需求,创新现代化的企业管理理念,解决企业在应对市场压力和挑战过程中所面临的问题,进一步的提升企业的经营管理方式方法,建立相对健全的内部控制体系.一方面有效的降低了企业内部管理风险,促进企业健康、有序的发展,另一方面,实现了对企业内部资源的优化利用和合理的配置,帮助企业合理、有效、科学、规范化的规避风险,提高企业对风险的预见性和防范性,对于保障企业长远发展而言具有显著的现实意义.
一、新形势下企业内部控制的风险管理原则
企业风险管理作为企业内部控制的一个重要方面,对于提高企业经营利润,降低企业风险,促进企业持续、稳定发展,实现企业战略目的而言都起到十分重要的作用.基于此,在强调对企业内部控制的风险管理过程中,必须要以企业发展为中心,遵循基本的风险管理原则,以充分发挥风险管理的价值和作用.一是风险管理必须坚持风险和收益的相均衡原则.企业的发展都是以追求最大的经济利润为目的的,但在这个过程中,要结合企业发展的实际情况,不能盲目追求利润,而忽视风险因素,要调节二者关系,建立完善的风险评估系统,及时的趋利避害,实现企业健康、持续的发展；二是遵循基本的风险适度和规避原则.企业在经营过程中难免会受到一些主、客观的因素造成企业风险因素,在这种情况下,企业要及时认清风险系数,采取相应的措施加强管理和防范,尽可能的将风险扼杀于摇篮,同时对潜在的风险进行科学的预警,做好对风险的规避措施,提高对风险的预见性,促进企业内部控制风险管理的高质、高效性；三是分权管理原则.企业内部控制风险管理涉及到各个方面和各个部门,在管理的过程中为了保障管理的有效性和高质高效性就必须要强调风险责任意识,实施分权管理原则,将具体权限和责任制真正贯彻和落实到管理中,帮助企业良性、健康发展.
二、新形势下企业内部控制的风险管理机制中存在的问题
随着市场经济不断成熟发展,现代化企业管理理念的应用,对企业内部控制风险管理的重视度越来高,企业内部风险管理机制日趋完善,管理效率和质量也在随之提高,但从整体而言可以看出,在新形势在,企业内部控制的风险管理中仍存在诸多的问题影响和制约了企业内部控制风险管理的发展.如：内部控制风险管理意识还普遍较低,管理人员综合水平不高,管理结构不完善、机制不健全等等,都是新形势下企业内部控制风险管理过程中必须要面对和解决的问题.1.内部控制意识淡薄.尽管在当前环境下,企业开始注重内外兼顾的发展,对内部管理和风险意识都有了显著的提升,在归根到底受以往管理观念和模式的深入发展,部门企业管理人员并没有从根本上认识风险管理的重要性,认为管理只是相关管理部门的事情,缺乏管理的责任意识,使内部控制的风险管理机制成为一个摆设,甚至有部分企业盲目的追求利润和节约成本,在内部管理风险管理机制的建设上也比较怠慢,造成内部管理风险控制和企业发展脱节,内部控制不到位,缺乏实际意义.2.风险评估体系不完善.新形势下,不仅给企业的发展创造了机遇了提供了发展条件,但同时伴随着企业经营的壮大,企业所面临的风险系数也逐渐的增加.在这种背景下,建立完善的风险评估体系,对于保障企业健康、长远发展就显得尤为重要.然而目前,在管理意识的缺乏上,企业内部的风险评估体系也相应的有所欠缺,对风险的防范、规避、预见能力较差,管理层的不重视,员工责任意识的淡薄,风险评估体系的不完善、不规范等都不利于内部控制风险管理高质、高效的发展.3.内部控制管理体系不健全.现代化管理理念和管理设备的应用都给企业更好的发展和壮大创造了有利的条件,成为企业提升市场影响力和竞争力的一个重要的手段.企业的内部控制的风险管理涉及到企業各个部分和各个方面.然而在当前,部分企业在发展中,还未形成一个统筹、系统的监管体系,各部门之间信息不能做到全面、有效、及时的流通,造成企业经营过程中存在了一定的风险因素.
三、新形势下企业内部控制的风险管理机制建设策略
企业内部控制的风险管理关系到企业的健康、稳定和长远的发展,涉及到企业经营过程中的各个方面,对于企业战略目的的实施和经济利润的提高等方面都发挥着重要的重要.在强调对其建设管理中,需要从根本上加强对内部控制风险管理的重要性的认识,结合市场经济体制发展需求和企业经营的实际情况建立健全、完善的风险管理结构和监管机制,只有这样才能全面提升对风险管理的防范、规避、控制和管理能力,为企业良性发展奠定基础.1.提升企业内部全面风险管理意识和员工风险管理责任感.意识是行为的导向,在企业内部控制中,加强对风险管理机制的建设必须要在意识上跟上,树立全面的风险管理意识,正确认识自身岗位责任意识和全局意识,以企业健康、安全发展为己任,借助内部控制,打造企业内部文化,提升员工对企业的认同感和归属感,这样在风险管理具体实施过程中往往更能起到事半功倍的效果.2.完善企业内部风险管理结构.结合企业的发展情况,从全局出发,建立规范化、统筹划、科学化、合理化的风险管理结构,为企业全面风险管理提供依据.及时的发现企业经营过程中存在的一些风险系数,并采取有效的措施加强管理和控制,提高对风险的预防和规避能力,降低企业风险发生率,为企业创造一个良好、安全的内部环境.除此之外,企业还可以实行分级分层的风险管理形式,将具体责任落实到部门,落实到个人,从而进一步的提升风险管理的效果和发挥风险管理的作用.3.建立健全的风险监督机制.监督机制是保障企业风险管理体系能够具体具体贯彻落实的一个重要的手段,是风险管理机制中必不可少的一个部分,对全面风险管理发挥着重要的重要.一方面能全面的对企业经营活动和风险管理行为进行有效的监督,及时的发现活动过程中和管理行为中存在的一些风险因素,并采取有效的措施进行管理和控制,降低风险发生率.另一方面,风险监督机制对企业人员、风险管理过程都起到一个监督和管理的作用,提高了员工的自我约束力,规范了风险管理操作,促进风险管理的高质、高效性,为全面实现对企业的风险监督和管理提供帮助.
总之,在新形势下,企业面临着更大的市场压力和挑战,在这一背景下,企业要想保留优势,取得发展和突破,就必须要改变以往的发展观念,创新管理意识,树立现代化的管理理念,将企业对外发展和对内管理进行有效的结合和统筹兼顾,建立健全、完善的内部控制风险管理机制,实现对企业经营活动和内部管理等各方面的全面风险监管,及时的发现企业经营过程中存在的一些风险因素,并采取有效的措施加强管理,提高企业内部人员的风险意识和责任意识,以企业发展为中心,以追求企业经营利润最大化为根本目的,统筹风险管理和企业经济利润的协调发展管理,提高企业风险管理水平和效率,有效的降低了企业发展的风险性,为企业健康、稳定的发展提供坚实的后盾,这对于企业更好的适应社会市场的发展,应对市场挑战,提升企业市场竞争力,促进企业可持续化发展而言其作用都是不言而喻的.
参考文献：
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作者简介：高文雅（1985.08- ）,女,汉族,辽宁大连人,中级会计师,硕士,主要研究方向：风险管理、成本管理、内部控制；郭英男（1982.10- ）,男,汉族,辽宁大连人,高级经济师,硕士,主要研究方向：固定资产管理、电价管理、工程造价管理；刘文雪（1987.02- ）,女,汉族,辽宁大连人,助理会计师,学士,主要研究方向：会计学理论、成本会计
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