高职院校内部控制措施优化,这篇高职院校论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
高职院校论文参考文献：
摘 要：随着我国市场经济的发展和教育体制的改革,高职院校的经费来源日趋多元化,与此同时,高职院校贪污腐败事件不时发生.究其原因是作为免疫系统的内部控制体系没有发挥应有的作用.因此,优化高职院校内部控制的措施有其必要性.
关键词：高职院校；财务风险；内部控制
随着我国市场经济的不断发展和教育体制改革的不断深入,高职院校由原来单一的财政拨款发展为现在以财政拨款为主、多渠道筹措教育经费的办学模式.随着高职院校经济活动的日益复杂,管理上的漏洞也逐渐显现,这主要是因为高职院校的内部控制制度的不完善.2012年,财政部正式发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》以规范内部控制.高职院校作为行政事业单位的重要组成部分,全面实施有效的内部控制尤其重要.
一、高职院校内部控制现状的问题分析
(一)对内部控制缺乏重视
当前,很多高职院校在实际的管理过程中多是关注教科研、招生、毕业生就业等工作的开展,而对内部控制的问题没有引起足够的重视,更有甚者对财务部的内部控制工作产生了抵触情绪.只有各位参与者配合工作,才能创造良好的内部控制实施环境.
(二)对投资决策缺乏分析
高职院校在进行诸如置办固定资产、合作办学、校办经济实体等投资活动时,有的尚未建立起科学理性的评估系统,缺乏对投资决策的可行性分析,这样往往只看到了收益而低估了成本,从而忽略投资活动给学校带来的财务风险.
(三)对期末绩效缺乏评价
高职院校来资金的主要来源是财政资金,而财政资金最基本的管理方式就是预算.当前学校能较好地执行期初预算编制,但问题在于在资金使用过程中,学校往往只关注预算金额是否用完,但是能否为学校经营带来最大的效益,在期末工作总结中几乎不会对此进行评价.
二、高职院校内部控制风险的成因分析
(一)行政权力与学术权力失衡
目前高职院校的内部管理本质上还是行政管理方式,行政权力过于强势,学术权力必将受到挤压,不利于教师工作积极性的提高和创造力的激发.再者,大部分教职员工对内部控制的认识比较模糊,认为内部控制抑制人的积极性和创造性,降低了办事效率.教职员工的目标与高职院校的战略目标不一致,从而导致了内部控制制度的失效.
(二)信息沟通机制不健全
按照控制论理论,有信息反馈的控制系统能够逐渐地使控制系统处于动态平衡的状态.高职院校在不断地发展壮大,管理工作逐渐加重,各部门为更好地为本部门服务而建立相应的信息系统,但是没有实现学院信息系统的整合,这使得信息在沟通传递过程中存在一定的障碍.当管理者做出一项决策时,基层的员工由于信息传播的限制而不能够得到贯彻实施,信息的反馈更是难以实现,这使得工作效率大打折扣.
(三)全面管理及审计监督缺位
在高职院校的发展过程中,其财务管理制度的建设中过分的看重了服务及教育,而高职院校的财务管理监督职能却淡化不足.虽然在国家相关部门的管制下,财务监督是《会计法》所规定必需的,而且财务人员拥有这样的权力.但在实际的高职院校运转中,高职院财务人员只是形式上进行负责,实质却没有达到监督合法性、合规性.审计监管职能缺位和错位,都是在领导下进行形式上的监管,没有进行实质性的风险监管,财务制度里监管缺失.
三、高职院校内部控制措施的优化策略
(一)营造良好的内部控制环境
高职院校的管理层加大对教职员工的培训力度,定期派出员工学习外界的先进管理经验、业务知识等,使每一个教职员工都意识到内控的重要性和必要性,营造良好的内部控制氛围.同时加强职业道德建设,规范员工行为,提高学院的凝聚力,形成整体团队的向心力,促进高职学院的长远健康发展.
(二)建立健全的内部控制制度
高职院校必须以国家有关法律法规为依据,结合学校的实际情况,充分领会《行政事业单位内部控制规范（试行）》的精神,根据战略管理的要求,把各项经营管理活动纳入到内部控制范围中来,不断完善、健全管理制度,明确岗位责任制,贯彻稽核、审计制度,推行信息化管理制度,形成一个完整的内部控制制度体系.高职院校在财务内部控制点的设计上要严格执行不相容职务分离,重要岗位人员定期轮换以形成内部牵制.同时加强授权审批控制的执行,必须建立健全审批制度、重大项目集体决策制度,规范各级领导按授权范围进行审批.有了完整的内部控制制度体系,再把各业务活动相关的政策制度、流程体系等,明确成文,发放给教职员工,并加以宣传与张贴.作用是使教职员工和学生知悉其工作、生活中相关的规章制度,进而严格按规章制度去执行,做到“有法可依、有据可查”.
(三)搭建有效的信息沟通平台
高职院校可结合自身技术、设备方面的优势,集思广益,搭建高校信息化建设的平台,让更多的师生参与到财务内控建设工作中来.在保证财务信息安全的前提下,将高职院校各类经济活动有关的信息、数据,及时发布到该平台上,供信息需求者使用.这种利用信息化手段进行信息的沟通与交流,不仅省时省力,还可增加各部门之间的联系及工作透明度,提高办事效率.
(四)改善内部监督和评价体系
监督评价是内部控制的保障.审计部门是专业的监督部门,面对高职院校内部监督薄弱的现状,当务之急是提升内部审计的地位,保证内部审计部门具有应有的独立性.首先,高职院校对审计部门负责人要审慎任免,对其评价要以职业素养与业务素质考核为重点；其次,要拓宽审计范围,在做好日常的财务收支及经济责任审计的基础上,做好内部控制的审计；再次,日常审计应突破以往的事后审计方式,拓展到事前审计、事中审计；最后,内部的审计人员要长期、持续的监督经济责任人的实时履行状况、控制执行情况,从而动态评估责任人履行经济责任的过程.
参考文献：
[1]张建华.试论高职院校财务风险的防范与对策[J].北方经济,2012（22）：110-11.
[2]蹇登霞,何斌,杨勇.高职院校财务内部控制现状的思考[J].现代经济信息,2014（19）：292-293.
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