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摘 要：通过对地质调查项目野外用车管理业务流程的梳理,结合实际情况及时进行风险评估,准确识别内部控制风险点,采取适当的控制措施,合理保证地质勘查单位经济活动合法合规、资产安全和有效使用,逐步完善地质勘查单位内部控制管理体系.
关键词：地质调查项目 野外车辆 内部控制 管理
2008年5月22日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会出台《企业内部控制基本规范》；2010年4月15日,又发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》；2012年11月29日,财政部发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》.随着地质勘查单位改革的进行,部分地质勘查单位性质由事业转为企业,目前大部分地质勘查单位仍保留事业单位的性质,实行企业化管理.因此,为加强内部管理、提高资金使用效率,地质勘查单位应健全有效的内部控制.由于地质勘查单位的双重性质和管理特点,内部控制工作涉及面广,将企业和行政事业单位内部控制交织在一起,为此有必要梳理地质勘查单位的业务流程,建立健全内部控制制度,分析各环节控制风险点,提出风险控制措施,落实责任认真执行,做好信息沟通和监督评价.
随着地质勘查单位公务用车改革的深入,对地质调查项目生产野外用车逐步规范,除了从交通费资金的预算、执行、审计等过程加强管理外,还必须从交通工具的选择、配备、使用、维护、安全、收支核算等业务流程进行全面管控,提高交通工具利用率和资金使用效率,进一步加强交通费管理,细化业务*流程.
由于地质调查工作的特殊性,地质调查工作区范围广、工作流动性大、劳动强度高、项目组驻地极不固定,很多工作区都在无人区、荒滩戈壁、高海拔山区或林木覆盖区等,工作和生活条件艰苦、后勤服务及医疗卫生设施无法正常保障,交通工具的重要性尤为凸显.地质调查野外工作实施过程中的交通工具包括各类交通工具以及畜力牲畜,交通费用包含交通工具的租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费、饲料费等,司助人员、马夫等费用计入人员费或劳务费.
一、野外车辆使用预算的编制和审批
地质勘查单位年初根据年度工作预算,逐级分解地质调查项目任务,首先了解各地质调查项目工作地区自然环境和道路交通条件,其次根据实物工作量、生产定额、设备定额等资料计算各地质调查项目野外工作用车数量,并征求项目组对车辆型号的要求,组织编制单位年度车辆使用预算,经单位办公会议审议,由设备管理部门统筹调配车辆,其中对属于政府采购的车辆购置或租赁工作应按相关程序*.
二、野外车辆的配备
(一)车辆数量的配备
地质勘查单位的车辆主要分为公务用车和生产经营用车,公务用车应按照《党政机关公务用车配备使用管理办法》配备使用管理,公务用车按工作人月数实行定额预算管理.
生产经营用车根据地质调查项目设计实物工作量依据生产定额计算应配备的人员数量,一般按野外实际生产人员每4人配备1辆车,不含项目管理人员、综合研究人员、其他室内作业人员.在保证生产车辆使用的前提下,可以按月生产工作需要人员统筹调度使用车辆.地质调查项目野外用车按工作区面积及工区距离驻地里程、工作量和台班效率、野外搬家次数等因素合理估算单车月行驶里程,再乘以项目使用车辆数量计算车辆月行驶里程.依据车辆型号确定百公里油耗,采用近期平均油价计算燃料费用.日常维修费一般控制在车辆原值的2%-5%,保险费、审验费参照车辆管理部门发布的标准执行,过路桥费、停车费等其他费用可按参照行驶里程估算.
(二)司助人员的配备
司助人员可分为公务用车和项目生产用车司助人员,除对司助人员的驾驶时间、安全责任、健康状况等情况规定外,地质调查项目野外生产用车司助人员一般选择年龄不超过55周岁的男性,且还要能适应野外工作的需要,如高原、戈壁、沙漠等恶劣自然环境.司助人员分在职职工、聘用人员和劳务派遣,其费用按单位内部制定人员费管理标准执行.
三、租赁车辆选择
由于地质调查项目使用车辆长年在野外工作,对租赁车辆性能要求比较高,一般以越野车辆为主.租赁车辆可以采取招标或委托方式进行,一般由地质勘查单位车辆和安全管理、设备部门统一组织用车租赁,根据工作需要时间分为长期和短期租赁车辆.租赁车辆应严格执行年度野外用车计划,并遵守国家车辆管理有关规定的车辆使用年限限制要求,不得租用超期服役和黄标车辆,保障生产安全运行.
地质勘查单位应对车辆出租方提供的所有出租车辆营运证、行驶证、车辆维修、保险及司助人员驾驶证、健康状况、医疗保险等相关资料信息进行核查.
地质勘查单位应组织招标或成立谈判小组,和正规汽车租赁公司或出租个体进行询价谈判,在租赁合同中约定租赁车辆型号和用车要求、合同签订双方的权利和义务、结算价款和方式、违约责任等条款,经法律顾问审定后签订格式租赁合同,明确双方的责权利.车辆出租方应提供車辆行驶证、保险单、车辆维修保养手册记录等必要 ,地质勘查单位应对拟租赁车辆车况及是否满足安全作业需要进行必要的核查.地质勘查单位除应对车辆租赁合同统一管理外,还要对租赁车辆在各地质调查项目之间的调配统筹管理.适用政府采购管理的地质勘查单位,应执行政府采购管理程序,科学合理选择确定出租方.
四、车辆的使用管理
(一)车辆的调配和使用
地质勘查单位依据年度用车计划,结合工作地区自然环境和道路交通条件,选择能满足工作需要且适应野外工作环境的车型.地质调查项目工作区距离工作驻地较近、路况较好的可以单车行驶,艰苦偏远山区、荒漠区等自然环境和道路条件较差且距离驻地较远的应安排两辆以上车辆共同出行,车载定位仪、卫星电话、工具、燃料、水、干粮、应急药品、衣服等物资要准备齐全.
地质调查项目生产用车,一般在野外工作开始及工作结束停用车辆时抄报行车里程数,以确定单车在该地质调查项目野外工作期间的行驶里程,按使用时间、行驶里程等分车分项目分次填写派车单,作为完成工作车辆费用结算的依据,通过对项目组、车辆双方制衡及绩效激励的考核工作,确保车辆在保证项目组完成工作的前提下工作不懈怠,也避免了项目组无限制的浪费车辆资源.
结论：适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关coso内部控制框架开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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