中小物流企业内部控制,该文是关于内部控制论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
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摘 要：在市场经济环境中,由于中小物流企业自身发展不成熟,导致内部控制管理不健全,增加了企业的经营风险,还会影响到企业长远的经济效益.文章从多角度分析中小物流企业内部控制存在的问题,深入探析存在问题的原因,就此提出相应的解决对策.
关键词：物流；中小企业；内部控制
中图分类号：F272 文献标识码：A
1 中小企业内部控制概述
1.1 中小企业的含义
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,不同的行业标准不同,具体而言,是指农、林、牧、渔业的营业收入20 000万元以下的为中小微型企业.其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业；工业的从业人员1 000人以下或营业收入40 000万元以下的为中小微型企业.其中,从业人员300人及以上,且营业收入2 000万元及以上的为中型企业.从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业.从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；建筑业的营业收入80 000万元以下或资产总额80 000万元以下、批发业的从业人员200人以下或营业收入40 000万元以下、零售业的从业人员300人以下或营业收入20 000万元以下、餐饮业的从业人员300人以下或营业收入10 000万元以下等企业为中小微型企业.
1.2 内部控制的含义
所谓内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安全、完整,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证会计资料的真实性、合法性和完整性,而制定和实施的政策和程序.根据不同的目标,内部控制可分成内部会计控制和内部管理控制两类.内部会计控制关系到企业的会计问题,主要目的在于维护财产或资产的完整性及会计信息的真实性、防止金融犯罪和其他违法行为的发生.内部管理控制包括生产、技术、经营、管理的各个层面和环节,目的是提高公司的管理水平,以确保该公司的目标和政策的有力执行.内部控制的要素主要有：内部环境,目标设定,事项识别,风险评估,风险对策,控制活动,信息和沟通,检查监督.
1.3 中小物流企业内部控制的特点
1.3.1 家族式管理,管理效率低
许多中小物流企业的经营者和相当部分职工存在着密切的亲朋好友关系.这种经营管理模式表面看有利于管理沟通,但部分家族人员往往无视公司章程,凭借其特殊身份逾越公司规章制度；另外,企业主受自身素质的限制,公司经营不精细,没有制定约束力、执行力强的内部控制制度,采用比较粗放的管理方式,造成企业管理比较混乱；中小企业不注重人才,任人唯亲,权力集中于家族成员手中,所以非家族员工对企业缺乏认同感,人员流动性大,企业的正常经营受到一定阻碍；家族式企业中的家族成员部分缺乏管理经验,即使有一定内部控制制度,往往内控执行不力,造成内控制度流产.
1.3.2 人员规模较小,组织结构不健全
首先,出于经营成本的考虑,中小企业的员工人数较少,组织架构较为粗糙简单,存在交叉管理或无人管理；再者,由于企业规模较小,人员和岗位的分配比例容易失衡,常常存在一人多岗的现象,缺乏有效的内部牵制,使企业内部控制制度流于形式.最后,有些中小企业的领导者集众多权力于一身,凭借个人的经验管理企业,无视决策的科学性,从而影响企业的正常运行.企业组织结构不合理,内部管理职责分配不当,这些都使得内部控制的功效无法正常发挥.
1.3.3 企业文化落后
良好的企业文化能通过重视人的因素,强调精神文化的力量,达到一种用无形的文化力量规范企业各管理者各员工的行为准则和道德规范,凝聚企业员工的归属感、积极性和创造性.这种全体员工共同认同的企业文化利于培养积极向上的价值观和社会责任感,诚实守信、团队意识得到加强,这些都为内部控制的有效执行营造了良好的内部环境.由于中小物流企业管理者现代管理意识淡薄,不重视企业文化建设,认为建设企业文化不会给企业带来价值.所以,没有良好的内控环境,内部控制不能发挥作用也是可以理解的.
2 中小物流企业内部控制存在的问题
近年来,中小物流企业规模大小不一,管理模式也千差万别.部分中小企业由于业务活动单一,采用直线型管理模式而不设专门的职能机构,就是通常所说的集中式管理；部分中小民营企业则以家族式管理为主,必然导致权力和职责义务界限不清,内部贪污内部交易现象严重,有损企业利益；有的中小企业没有建立内控制度,完全由经营者说了算；而另一些虽建立了一定的内控体系但没有形成一个完整和长效的管理机制.总体来看,中小物流企业内部控制存在以下问题：
2.1 内部控制环境基础薄弱
任何中小企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏将会直接影响到企业内部控制的贯彻和执行,以及企业经营目标及整体战略目标的实现.而我国目前大多数中小企业领导对内部控制认识不全面,员工也没有内部控制意识,企业内部控制制度不健全,这些都造成了中小企业内部控制环境基础的薄弱.中小企业控制环境不完善表现在：首先,控制意识薄弱.企业人员往往对内部控制重视不够.其次,企业人事政策不完善,企业考核制度不全面.
2.2 内部控制体系不健全,抗风险能力差
目前,物流中小企业规模小,产品单一,技术含量低,风险意识普遍淡薄,不注重对风险的监测和控制,所以,随着我国市场经济体制改革的深入,经济全球化的到来,世界经济市场的波动对我国企业的影响更加突出.当全球金融危机到来时,中小企业运营环境发生重大变化,加上科技进步和社会经济的发展,使得企业经营环境变得更加复杂和不确定,由于没有建立有效的内部控制制度和风险评估机制,面对此种境地中小企业往往束手无策,难以抵御各种风险,发展艰难,甚至面临破产倒闭.
结论：关于内部控制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关coso内部控制框架论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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