纳税筹划在企业财务管理中运用,本论文为您写企业财务管理毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
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摘 要：纳税筹划是现代企业财务管理工作中的重要组成部分,通过合法、合理的纳税筹划能够帮助企业减少自身税收负担,并减少运营成本,促进经济效益的最大化.本文从纳税筹划的概念及其特点出发,分析了纳税筹划在企业财务管理中的运用.
关键词：纳税筹划；企业财务管理；运用
随着我国经济的迅猛发展以及企业间竞争的白热化,当前企业财务管理的重要作用凸显.税收筹划工作作为企业财务工作中的重要组成,其存在有着高度的必然性.在此背景下,企业需要做好财务管理相关工作,将纳税筹划纳入到企业的财务管理工作体系中,并将其视为关键部分开展研究,以减少企业税金额,实现经济效益以及股东利益的最大化.
一、纳税筹划的概论
(一)概念
纳税筹划又可称为税务筹划、税收筹划等,由Tax Planning一词翻译而来,指的是企业在遵守我国相关法律的基础之上,在纳税活动的发生之前,以投资、经营和财产规划等先关财务活动形式进行实现安排和统筹规划,以实现减少缴税金额或延递纳纳税目标的严重财务计划活动[1].其主要的内容包括节税筹划、避税筹划以及转嫁筹划等.纳税筹划属于企业财务管理活动中的一部分,是企业提升经济收益和进行营运效益管理的重要手段.随着我国市场经济的迅猛发展,税收法律制度体系的逐渐完善和健全,税收对企业的发展和生存影响越来越大,其重要性在不断凸显,纳税筹划作为现代企业的财务管理活动中重要环节,对于实现企业财务管理目标有着极为重要的影响.
(二)特点
1.合法性
税法作为处理国家征税和纳税管理的一种准绳,要求纳税人和企业依法进行缴税,纳税筹划活动需在遵守法律、不违法税法的前提下开展.纳税筹划活动其显著的特点在于其合法性,在纳税义务为明确或存在多方纳税方式供选择的时候,企业所进行的降低纳税金额的决策.
2.筹划性
在企业的税收活动中,企业纳税这一义务建立在经营行为的发生上,纳税筹划本身具有预先性、筹划性特点[2],并非在纳税义务产生之后减少税金,而是在义务产生之前,通过纳税主体在细化了解我国税法和相关知识的基础上,集合企业的经济运营活动开展有计划、科学的减轻负担活动.纳税筹划活动其本质是一种合法、合理的预先性筹划,有着明显的超前性特点.
3.专业性
企业纳税筹划作为一种综合性的财务管理活动,所采用的方式有着多样化特点.在其开展环节上来看,有预测方式、决策方式以及规划方式等,在其学科知识应用上来看,包括数学方法、财务会计、运筹学以及统计学方法,因此,纳税筹划活动本身具备高度的专业性,是一种高水平、高智力的财务活动[3].另外,企业纳税筹划工作须由专业会计人员、精通税法的人员并联合多个专业部门开展,有着明显的专业化特征.
二、纳税筹划在企业财务管理中的运用
(一)企业融资过程里的纳税筹划
企业外部力量的筹资形式主要有权益和外部债务筹资两种类别,基于我国税法相关条例中的规定,外部债务的筹资中企业所支持的利息总额可在税务发生之前进行扣除,能够有效的降低企业的成本经济性支出,但是姑息只可以在税务发生之后进行经济利润的分配,无法作为费用金额进行分配等.企业在外部筹资过程中需综合性考虑,并在实际经济性利润大于利息股利的时候,增加部分负债情况,能够实现增加资本利润的目的.另外,企业还可以通过固定资产租赁的方式筹资,通过租售、融资等具体形式[4],最快时间内获取资金产值,有效避免了固定资产长时间占据所带来的经济性风险,通过租赁和融资两种形式实现的有效固定资产折旧,可在税前进行扣除,其利息也被同时扣除,大大减少了企业的纳税实际总额,并减少了运营的实际税务负担.
(二)企业投资过程里的纳税筹划
1.企业组建的纳税筹划
企业在其设计和建成的过程里,投资者可选择多种实际的组建方式,如独资、合伙以及公司开设等形式,不同的类别在我国税法里有着不同的规定,开设公司规定其所获取的理论需要交纳定额所得税,其税后资金以分配股利的具體形式发放到投资者的手中,投资人在缴纳其所得税后在实现个人所得利益的划分,这就表明,公司制企业的组建形式需要进行双重纳税,而独资及合伙形式的企业直接通过收益金额进行个人所得税的缴纳即可.另外,在我国相关法律中明确的阐述了：不同的区域间有着增税和优惠的差别性待遇,企业可根据地区的差异性来进行公司注册地点的选择,并以此减少税金总额的支出,并响应了政府的战略性局部政策.
2.企业投资形式和出资形式上的纳税筹划
企业公司制组织形式中包括总分、母子公司两种具体形式,各有其优势和特点,投资者可在开展具体的投资活动时候,基于自身条件和计划进行组织形式的科学性选择.按照出资形态,其具体出资形式包括有形资产、无形资产、 出资三种形式[5],有形和无形的出资形式,其设备折旧和资产总额度的累计摊销皆可在税务发生前进行扣除,大大减少了税金额度.投资准则在有形和无形资产出资的选择中,需做好企业资产性经济评估,选择合法、合理的具体出资形式；出资形式按照期限可分为一次性和分期出资形式,针对合资型企业,可选择分期的出资形式,在获取资金额度的同时,还能够向银行进行融资等一系列优惠活动,利息的出资可在税务发生之前进行扣除,有着一定筹划空间.
(三)经营过程里的纳税筹划
1.采购
企业经营的采购环节里,负责采购的人员必须要对产品价格、销售地点、采购的种类和对象以及供应商的生产资质等进行调查并基于此进行科学的选择,比如在我国的税法中,规定纳税人在采购环节中,其所获取的增值税务 中进项的税额可以进行折扣,但其条件是必须为中国生产,否则无法享受规定的抵免优惠政策.
2.销售
在企业的这一环节中,筹划纳税主要是对销售的具体方式、价格、销售环境等要素进行科学筹划,在具体筹划中,通常是利用区域之间的税率金额差异和企业价格关联开展转移性定价,对单一化产品,企业可自主选择其所使用的销售范围、规模和税率,并通过科学定价的形式,将销售利润控制在税金变化零界点中,保证企业享受税收法律中的相关优惠条件,并实现利润的最大化.在销售方式的筹划中,企业可通过折扣销售、销售折让、促销、现销以及以旧换新的形式开展,折扣销售能够对企业税金产生直接性影响.我国增值税法律中关于企业的折扣销售行为进行了明确说明和处理,规定在销售额之内的价格出售商品都纳入到销售折扣行为中.
(四)会计核算里的纳税筹划
我国的法律条文中对企业资产性这就、存货性计价通过资产性摊销等方式提供了多样性选择,并对企业财务活动的运行成本费用创造筹划环境和条件.如果企业选择存货性计价模式,则需按照具体的个别计价、先进先出和加权平均方式进行,企业可基于自身发展的需要以及物价变动情况选择合理的计价形式,并基于此进行纳税总额的调整.如固定资产的折旧提取也存在多种形式,加速折旧发、直线法等,这些计算方式为纳税筹划活动提供了极大方便,企业若选择折旧法进行计算,会降低当期企业运营收益,因此在实际选择中,多数企业会通过折现折旧形式开展纳税筹划.
三、结束语
系统性的纳税筹划能够有效的为企业减轻税收负担,提升企业收益,最大限度的推动企业价值的增长,这是财务决策中必须注重的一个内容,也是企业实现财务管理理想目标的关键.纳税筹划是现代化企业进行财务管理的经济及环境要素中的一个变量,是影响企业财务决策的一个指标,为此,企业应该注重对财务管理制度的完善,在规定时间内达到企业管理的目标,这对企业革新管理理念、提升实践效果有着积极地作用和影响.
参考文献：
[1]刘晓萌.浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].会计之友,2011,02（06）：52-53.
[2]金川琪.纳税筹划在中小企业财务管理中的应用[J].中国证券期货,2012,09（11）：100-101.
[3]欧阳晓慧.纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].湖南商学院学报,2010,02（05）：88-91.
[4]郭卫红.浅议纳税筹划在企业财务管理中的应用[J].中国商界（下半月）,2010,11（18）：115-116.
[5]陈庭信.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施探讨[J].财会学习,2016,03（09）：111-113.
（作者单位：湛江市公路勘察设计院）
结论：大学硕士与本科企业财务管理毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写财务管理四大基本内容方面论文范文。
纳税筹划在企业财务管理中应用
摘要：市场经济迅速发展，与之相伴的是竞争的日益加剧。如何在激烈的竞争中减少现金流出，增加净现金流入，从而促进企业的发展，成为企业关注的焦点。作为。
纳税筹划在企业财务管理中作用
摘要：纳税筹划就是在国家税收有关各项管理规定的界线内，符合国家税收的相关政策情况下，针对企业自身所涉及税收的部分实行超前筹备与规划，科学制定合理。
纳税筹划对企业财务管理影响分析
摘要：纳税筹划是指在税收法律允许条件上，预先安排企业及个人的涉税事项，从而有效减轻企业税收负担的手段。纳税筹划本质内容是节约企业税收支出，进一步。