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摘 要：对于一个公司而言,其中的一个非常重要的组成内容为内部控制体系,通过对该公司的内控体系的构建状况加以了解和熟悉,便可以基本上对该公司的实际经营状况好坏加以判定.由于财务内控体系不仅能够保证一个公司的会计信息的真实性以及可靠性等,而且它还可以对公司内部的各种生产经营活动进行调控,从而使得公司内部之间的交流和互动次数增多,增强了公司的经营效率和质量,并处于良性循环之中.然而从目前贸易公司财务内控体系来看,尚存在着诸多问题.本研究首先对当前时期下贸易公司财务内控体系构建中存在的诸多突出问题进行分析和阐述,然后提出了具体的构建贸易公司财务内控体系的具体对策,旨在为当前时期下贸易公司财务内控提供切实可行的依据.
关键词：贸易公司；财务内控体系；问题；对策
当前时期下,我国社会经济飞速发展,为了能够使自身在市场竞争环境中处于竞争优势地位,加强公司财务内控是非常必要的.内部控制体系已经逐渐发展成为一个公司的业务、经营等活动是否成功的一个重要指标.企业所出现的会计信息失真以及不合规经营等方面的情况,均或多或少是由于缺乏科学、规范的内部控制制度或者内控体系的构建而引起的.对于贸易公司而言,也不例外.本研究首先对当前时期下贸易公司财务内控体系之中存在的突出问题进行分析和探讨,然后据此提出具体的构建贸易公司财务内控体系的具体对策,旨在为完善贸易公司财务内控体系建设提供切实可行的依据.
一、贸易公司构建财务内控体系的基本原则
（1）合法性原则.贸易公司必须承认国家层面财经相关法律法规,并将其作为构建财务内控体系的基本依据和准则,在政策允许的前提之下,构建贸易公司财务内控体系.这是贸易公司构建财务内控体系的基本.（2）全面性原則.贸易公司在构建财务内控体系时应着眼全局,将各项工作涉及到公司财务工作的方方面面,要和公司中长期规划相匹配,此外还应该和企业其他的内控制度相符,做到不要出现冲突或者矛盾.（3）针对性原则.贸易公司财务内控体系的构建应该按照实际现状,就公司财务工作之中所存在的薄弱环节或者极易出错的内容,制定针对性强的财务内控体系,以纠正公司财务工作中的有关错误或者会计披露信息失真的情况.（4）经济性原则.贸易公司财务内控体系的构建应该对成本效益进行全面地考虑,如果某些财务内控体系无法有效改善公司的财务管理水平以及提高公司的经济效益,势必就失去了本来的意义和价值.
二、当前时期下贸易公司构建内控体系中存在的突出问题分析
(一)有关业务流程的控制严重缺乏
和其他企业所不同的是,贸易公司的业务流程包括了商品贸易前的有关准备,对贸易合同加以商讨、报验和备货、信用证的修订、租赁以及*相关保险以及议付等很多方面的环节.但是,我国有相当一部分贸易公司尚未构建针对相关业务流程的财务内控体系,所以说,就不能很好地对贸易公司所开展的各项贸易流程进行科学性、规范性地控制,不但对贸易公司开展的贸易活动产生直接性影响,不能有效实现贸易公司的预期的经营性目标,甚至还会给同行业的竞争对手留有乘虚而入的机会.对于一些进出口贸易公司而言,往往还会出现严重的贸易壁垒现象,导致贸易公司重大经济赔偿损失.
(二)公司内部组织结构控制平衡性较差
组织结构是贸易公司开展计划、执行以及控制等方面的职能实现的基本结构,贸易公司应该按照其实际的、具有特殊性的内部控制体系,根据职能方面的差异性,来设置不同的工作岗位,并注意明确该工作岗位的权责.但是,对于目前我国大多数贸易公司而言,并未对不相关的或者相容性较差的职务加以分离和实施有效控制,在程序控制方面存在非常严重的缺位的情况.
(三)不能很好地对出现的各种风险进行防控
对于某些贸易公司而言,均存在着来自各个方面的风险,虽然制定了一套较为完整的财务内控体系,但是却不能很好地对这些风险进行有效防控,主要表现在：风险信息十分分散及落后、风险应急机制滞后等,且对于风险控制决策而言,缺乏较强的科学性、可操作性,随意性非常强,也未制定出一套完整的应对风险的具体举措,甚至还会导致财务混乱现象的出现,和企业其他方面的内部控制或者财务管理存在矛盾等方面的突出问题,大大降低了贸易公司的管理效率及质量,尤其是财务管理效率和质量严重下降.
三、当前时期下我国贸易公司内控体系构建问题的具体原因分析
(一)法人治理结构欠妥
贸易公司内部科学的法人治理结构是确保公司财务内控体系构建的前提条件及重要保证,对于某些上市企业而言,董事会成员和经理人存在高度重叠的现象,不能很好地发挥公司董事会监管职能,受到公司内部控制制度的牵制而使得公司财务内控体系难以真正地发挥作用.所以说,财务会计信息失真以及管理人员滥用职权等方面的不合理、不规范的情况经常会出现.
(二)信息沟通不够通畅
在贸易公司实际经营过程之中,保障公司财务内控体系顺利构建及发挥作用的是顺畅的沟通信息.然而,对于大多数贸易公司而言,均存在着信息不能很好共享以及信息沟通不顺畅等方面的情况,部门和部门之间也很难达到扁平化的交流和沟通,互相之间的合作效率及质量严重低下.
(三)内部审计监督职能弱化明显
在贸易公司之中,内部审计部门应该担负起保证公司运行合规以及监督公司内部控制有效实施的职责.然而,我国大多数贸易公司内部审计职能被弱化,内部审计部门不能使财务内控体系充分发挥应有的作用.还有某些贸易公司的内部审计部门在组织结构、工作人员基本业务素质以及工作岗位设置等方面均存在着诸多突出的问题,对公司内部审计的监督职能.一般而言,公司内部审计机构直接对公司的经营者负责,领导层对于内控事务具有绝对性的领导权.此外,很多贸易公司的内部审计部门工作人员的业务素养低下,理论储备不足,甚至还成为了贸易公司养闲人的部门,其职能完全被忽略也并未充分地得以发挥.还有一些贸易公司的内部审计工作人员身兼数职,很难实现不相容职务分离,这就在很大程度上使得公司内部审计的监督职能明显弱化.
结论：大学硕士与本科贸易公司毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写贸易公司名字大全集方面论文范文。
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