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主题:破获论文写作 时间:2024-02-12

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开发区小首饰厂月销售额十亿元

在烟台开发区长江路附近,有一家不起眼的首饰厂,它简单的甚至连个门头都没有,柜台上零零散散摆放着不多的金银首饰,通常主要卖给熟人.可是,正是这样一个年销售额20万元出头的小店,从2015年3至9月份间,却实现了天方夜谭般的业绩跨越,每月销售额高达十亿多元!

难道又是一个商业奇迹?细心的开发区经侦民警可不这么认为.经过查询其税务情况,警方怀疑金饰店老板李萍有虚 的重大嫌疑.而随着调查的一步步深入,更让民警感到惊诧的事情接踵而至.

整个案件得从我们人人都爱的黄金说起.根据我国相关规定,黄金不是谁想买就能买的,必须得是上海黄金交易所的会员单位或者相关会员单位的 商才有采购黄金的资格,但拥有这个资格的单位全国范围内少之又少,和此相对应的则是手握大量资金、有巨大黄金采购需求却没有购买资格的“金主”.

浙江“高人”卖金子比上交所还便宜

深圳水贝国际珠宝交易中心的马老板就是这众多“金主”中的一位,他腰缠万贯四处寻觅合适的“金源”.这时,一个来自浙江临海自称陈军的人找到马老板,声称他可以以每克低于上海黄金交易所交易价格0.5元的价格买到黄金,别看区区5毛钱,对于大宗购金的“金主”来说,可不是一笔小数目.对于这样的买卖,马老板当然乐意做,可陈军却有一个要求,金子交割后,这开具的购金 却不能给马老板.“本来要 就没用,能省钱买到金子就行.”就这样,马老板等一帮“金主”将大量购金款交到了陈军手上.

有了钱,陈军开始了下一步的运作,而这一切,他蓄谋已久.原来,陈军之前已经利用从网上购买到的他人身份证在安徽、江苏等全国十二个省市自治区地注册了60多家主营珠宝、黄金生意的空壳公司.陈军还有个“好搭档”,叫做文刚,这60多家空壳公司的一切财务全部交由文刚一人打理.

60多家空客公司做中转大量购金

文刚之前也是做黄金生意的,曾经和烟台开发区的李萍有过生意上的合作往来,他心底清楚,别看李萍的店面不大,但她却在十多年前成为了上交所会员单位的一家 商,也就是说,通过李萍,他们便可以从上交所买到黄金,并从她那里开出 .

于是,文刚通过手底下的这60多家空壳公司,将陈军从马老板等“金主”那里收来的购金款通过会计打到了李萍的公司账户.李萍则拿着这些钱顺利从上交所买到了大宗黄金,并为这60多家空壳公司开具了 ,而这些黄金也在各地被文刚手下进行交割,最终马老板如愿以偿以低于上交所的价格收到了黄金.而李萍当然也不是白干,每克黄金抽成1元.

明眼人看到这里也许会有疑问,在整个案件中,陈军和文刚费了一大顿事,通过李萍以正常价格买到黄金,支付了黄金货款和相应的增值税,再以低于上交所的价格转给金主,还要给李萍好处费,看似黄金交易是真实的,这不是赔大发了吗?可您别忘了,他手底下的60多家空客公司还攥着巨额的黄金 呢.

倒卖 给下游企业疯狂逃税

接下来就是陈军上演“空手套白狼”的好戏了.

根据税法规定,企业在销售货物时,需要给购货企业开具增值税专用 ,这部分税款对于销售企业而言称为“销项税”,需要向税务机关缴纳,而对于购货企业而言称为“进项税”,可以在缴纳增值税时凭销售企业开具的增值税专用 抵扣应纳税额.

陈军手下这60多家空客公司在收到 后便会到当地国税部门抵扣,操作完毕后,在无真实交易的情况下,以收取3%-8%的开票费的价格在向下游需要 的企业进行虚开.

按照现行的增值税 格式,一般会分别载明货物的种类、数量和票面金额(即所销售商品或服务的金额),除特殊规定外,大多数行业的增值税缴纳比例为票面金额的17%.违法购 的企业收到黄金 后再由专业人士进行变票,将货物名称“黄金”变造为“煤炭”等,骗取国家税收.比如,企业以票面金额5%的价格从陈军处购买了票面金额1亿元的增值税专用 ,成本为500万元,却能够以票面金额17%的比例进行应纳税额的抵扣,即实际减少缴纳增值税1700万元,企业逃税1200万元.对于逃税企业以及陈军而言,可谓“双赢”.而李萍在这一过程中,也捞到了1000多万好处.最终亏损的是国家的税收.

警方出击,一举斩断犯罪链条

就在这条虚 链条看似完美运转的时候,李萍的金饰店异乎寻常的销售额却引起了开发区经侦民警的注意.

警方通过进一步调查发现,使用李萍这家黄金销售企业开具的增值税 的企业有60多家,分布在全国12个省份,但他们的黄金交易却都是由陈军、文刚等几个人所为.

在掌握了大量犯罪证据之后,烟台开发区 分局决定收网.据统计,短短7个月,李萍犯罪团伙共虚 专用 1169份,价税合计110.76亿元,涉案税额16.08亿元,其中进项税 629份,进项额价税合计56.76亿,税额8.24亿元;销项 540份,销项额价税合计54亿元,税额7.84亿元,涉及北京、山东、河南、江苏、广东、湖北、宁夏等12个省市自治区,严重扰乱了国家 管理和税收征管秩序及黄金交易秩序,造成国家税款的大量流失,危害十分严重.

目前,以李萍、文刚为首的9名犯罪嫌疑人已被抓获,并被执行逮捕.同时 机关查获假印章、 、U盾等一批作案工具,冻结资金400余万元,扣押涉案黄金6公斤.

虚 案盯上黄金

烟台市 局经济犯罪侦查支队介绍,近年来,虚 专用 及其他 案件一直占涉税案件的“大头”,源头主要集中在黄金、成品油、农副产品等领域.

为何黄金频频被利用来虚 专用 ?据开发区 分局经侦大队相关负责人介绍,这主要是因为黄金具有体积小、价值大、流动性好、便于私下交易等特点,比如,如果通过购置服装等消费品来获得增值税 ,犯罪分子需要准备庞大的仓储,也难以很快将这些库存转手销售.实物黄金所需存储空间不大,价值不菲,还容易变现,这是犯罪分子选择黄金的主要原因.

另一方面,增值税进项税的抵扣要求增值税 上注明的交易是企业实际发生的,因此,一些充当“ ”的犯罪团伙就和需要用票的企业勾结,直接以企业的名义和黄金销售企业签订黄金买卖合同,取得黄金和增值税专用 .

办案民警王玮提出三点警示:虚 专用 可判处无期徒刑

1、虚 专用 、用于骗取出口退税、抵扣税款 罪,是指违反国家税收征管和 管理规定,为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚 专用 或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其他 的行为.

2、虚 专用 罪是严重破坏经济秩序的犯罪,是 机关打击的重点,根据犯罪情节和涉案金额的不同,该罪最高刑可判处无期徒刑.刑法第205条规定:”虚 专用 或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他 的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产.

3、单位犯本条规定之罪的.对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处3年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处3年以上10年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处10年以上有期徒刑或者无期徒刑.”

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