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主题:内部控制论文写作 时间:2024-01-28

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摘 要:农村商业银行内部控制管理体系的建设是在当前国家农村地区经济发展、金融市场竞争不断加剧的综合环境下的必然要求.根据当前农村商业银行中内部控制管理制度中存在的一些问题,本人就如何完善农村商业银行内部控制管理制度提出了一些观点和意见.

关键词:银行;农村商业银行;内部控制管理;内控制度;问题;对策

一、内部控制管理规范及其在农村商业银行中的应用

根据COSO 报告中提出《内部控制整合框架》中的内容,企业内部控制管理模式是由企业董事会、管理层和企业职工以保障财务报告真实性、经营过程合规性为目标的控制过程.随着世界经济资本化的逐渐成熟,在其偶也资本运营过程中尽可能保障企业资金资产安全是当前企业发展中的根本出发点.早在1997年,金融行业领域就已经引入了内部控制管理观念,

根据《银行业有效监管核心原则》内容,内部控制是加强银行机构监管的作为有效的手段之一.我国银行业中,根据1997年颁布的《加强金融机构内部控制的指导意见》和2002年出台的《商业银行内部控制指引》等相关文件,内部控制管理的对商业银行经营和发展中的管理监控和风险预防作用逐步展开.农村商业银行作为农村地区商业金融体系的重要组成部分,按照2014年新修订的《商业银行内部控制指引》文件,同样应对自身的内部控制管理体系进行有效的建设的完善.内部控制目标是银行开展规范化内控管理工作的基础和指导方向,对现阶段的农村商业银行来讲,财务管理目标体现在保障银行规范经营、实现银行风险管理和完成资金安全保障三个主要方面上.然而,在当前的农村商业银行内控管理工作中,由于受到传统内控管理工作方式方法的影响,还存在着一些不容忽视的问题,给银行内控管理能力的提升造成了不小的障碍和局限.例如,在当前农村商业银行中,由于内部控制管理制度中的漏洞和内控执行中的问题,一些银行中出现了pos商户诈骗银行资金等不法行为,给商业银行的资金资产造成了极大的损失,严重影响了农村商业银行的发展.造成这种问题的原因是复杂的,因此,本文结合现阶段银行内部控制管理中的诸多问题,从内部控制管理制度这一侧面,对当前银行内控管理中存在问题及应对方法进行了研究和探讨.

二、农村商业银行内部控制制度中存在的问题

(一)制度的建设过程中缺乏对内部控制管理的科学认识

内部控制环境是开展内部控制工作的基础.然而,从当前农村商业银行内部控制环境来看,传统松散、粗放的管理模式导致了农村商业银行银行管理中的诸多问题.这种问题反映在内部控制制度建设上则出现了当前农村商业银行内部控制制度不完善、漏洞多、制度本身同银行业务开展实际不符等诸多问题.造成这种问题根本原因出在银行普遍缺乏对内部控制管理的科学认识.由于我国农村商业银行多数是由农村信用社通过改制而来,银行管理人员对银行管理和内部控制的认识比较粗浅,加上农村商业银行基层网点业务量较大、工作人员工作繁重,往往无暇分心专注和内部控制管理制度的学习、制定和完善工作.因此,农村商业银行的内部控制管理制度大多由成功企业和大型商业银行的成功内控制度案例借鉴而来,同农村商业银行的实际业务范围和经营模式之间存在较大的差异,没有实现同银行经营管理的环环相扣和有效的制约管理.这种内控环境上固有的缺陷,形成了农村商业银行内控管理中的

(二)内部控制制度内容有待完善

除了内部控制环境有待改善外,农村商业银行内部控制制度本身也存在着一些问题.在内部控制制度制定过程中,由于缺乏对内部控制同银行管理、风险控制、监督稽核等方面内在联系作用的认识,农村商业银行内部控制制度内容中风险意识不高、对银行业务监督控制作用差等问题层出不穷,导致了虽然银行按照规定建立和内部控制管理机制,但银行日常的经营管理活动仍处在高危、高风险的状态之下.例如,在银行经营活动中,内部控制制度中对个别网点高息揽存、账外账设置等问题没有有效的控制手段,内部控制在银行经济效益提升过程中没有起到有效的风险控制作用,而是同银行业务管理对立了起来.制度的制定同银行的实际业务中脱节问题导致了银行内部控制制度的可操作性不高,控制管理中的盲点存在,内部控制监督控制作用无法顺利发挥.

(三)内部控制制度的控制力度不足

在内部控制制度的落实层面,当前银行经济活动中有章不循、违规操作的现象不乏多见.虽然农村商业银行开展了相应的内部控制管理操作,制定了相应的内部控制管理制度,但在实际基层网点经营活动和银行存贷款等相关业务*过程中内部控制管理制度没有得到很好的遵循,对关键内部控制点没有起到有效的控制作用.同时,由于内部控制制度中缺乏有效的问责机制和相应的处罚措施,导致了银行内部控制管理活动中只查不纠等现象时有发生,内部控制制度浮于表面,内部控制管理流于形式.

(四)内部控制制度中风险管理能力不足

风险管理是银行内部控制管理中的重要一环.然而,在当前农村商业银行内部控制管理制度中,还缺乏完善风险管理和制度,对于内部控制中风险易发和多发的岗位没有起到有效的风险控制和管理作用.尤其是现有的风险管理制度都偏向于风险的事后控制和补救工作,对风险的科学评估和有效的规避等方面的規定还有所不足,导致了农村商业银行风险控制工作开展没有有效的制度依据.随着农村金融市场竞争的不断加剧,提高农村商业银行的风险应对能力同样是内部控制管理工作中的关键问题.

三、农村商业银行内部控制制度完善的途径

(一)加强农村银行内部控制制度环境建设

加强农村商业银行的内部控制制度建设需要有良好的内部控制环境为基础.因此,当前农村商业银行完善内部控制制度建设工作应从落实内部控制环境建设角度出发.首先,从思想上来看,银行应加强全体职员,包括领导和基层一线业务人员对内部控制管理思想科学内涵和实践意义的认识,可以通过培训、宣传、讲座、定期组织学习等方式加强内部控制管理思想在银行中的宣传和教育工作,提高工作人员对内部控制管理的认识和领悟,从而为内部控制制度制定论同银行发展具体实践结合起来创造良好的群众基础.通过这种方式,可以改变传统内部控制管理同银行经济项目开展的对立关系,为银行经济业务的健康开展创造良好的环境.

(二)提高内部控制制度缺陷认定及制度完善体系

随着农村商业银行的发展,内部控制管理制度建设应是一个动态的完善过程,根据银行业务范围和操作方法以及市场风险点的变化及时调整银行内部控制管理制度内容是保障内部控制管理制度同银行发展实际相结合的重要手段.同时,针对银行内部控制管理制度中同实际经营管理活动脱节、控制盲点等问题进行实际的缺陷认定,并根据实际的内部控制管理需要进行制度的完善、增订、补定和修订工作,保障内部控制管理制度体系能够同银行实际内部控制管理需要相结合.

(三)加强银行内部监督制度体系的建设落实

为了保障内部控制制度的作用,内部监督制度是内部控制制度体系中的重要组成部分.因此,在银行的内部控制制度基础上,应对内部稽核在组织机构设置、工作范围、工作内容等方面进行没切的管理和规定,并结合国家金融法律和法规的相关内容,保障内部稽核各项规章适度能够符合银行内部控制工作操作程序的需要,加强对银行内部控制问题点的分析和控制管理能力,并提供有效的管理及解决措施.

(四)以银行风险管理为核心,实现风险约束体系建设

在银行内部控制制度体系中应还应建立有效的风险管理及控制制度体系,对银行信贷业务等相关业务中的风险内容、评估方法、控制手段、控制范围等进行明确的规定,并对银行各个岗位在风险控制中的权力和责任进行相应的划分.通过风险管理制度的订立,保障银行在风险管理工作中能够更加细致、有效、严格地开展风险的测定、评估、检测和管理工作,并建立相应风险预警管理机制,实现风险的事前、事中和事后的全面、综合管理.

参考文献:

[1]张慧. 我国农村商业银行内部控制问题研究[J]. 农技服务,2017,34(07):176+174.

[2]刘峰,唐胜男. 基于内部控制视角下的农村商业银行风险控制研究[J]. 科技和产业,2016,16(11):148-150+158.

[3]黄文成. 新形势下农村商业银行会计内部控制分析[J]. 中国集体经济,2015,(03):95-96.

作者简介:

徐聪聪,山东利津农村商业银行股份有限公司.

结论:关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。

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