制造企业内控存在问题建议,本文关于内控论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
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摘 要：制造业是我国的支柱性产业,制造业的发展对我国经济有着重要的影响,随着科技的进步,我国市场经济的发展,我国制造业的发展步入了一个新的台阶,在新形势之下,制造型企业要谋求发展,不仅要应对来自外部的激烈竞争,更要从企业内部着手,做好企业的内部管理工作,而在这方面,企业的内部控制工作不容忽视.因此本文将对制造企业当前内部控制存在的问题进行分析,从而针对这些问题提出有关的建议.
关键词：制造企业；内部控制；风险
制造业是推动我国经济发展的重要力量,对我国进行国际竞争有着重要的作用,因此企业要加强内部管理工作,而内部控制是企业开展内部管理的基础,能够加强对企业经营活动的监管,有效地防范企业风险,提高企业经济效益,从而增强企业竞争力.因此制造企业做好内部控制工作对推动企业稳定持续地发展有着重要意义,对推动我国经济发展,增强我国国际竞争力有着重要的作用.
一、当前制造企业面临的内部控制问题
(一)企业内部控制的意识不够强
企业管理人员对于内部控制的重视程度不够到位,没有认识到企业内部监督对企业持续发展的重要性,尽管企业已经建立了相应的内部控制制度,但是在实际的营运过程当中,一些流程仅仅是流于形式,并没有得到有效的执行,无法起到监督制约的作用.加上近几年制造业的迅速发展,而企业自身的内部管理水平没有跟上行业的发展速度,尽管有认识到企业的健康发展需要有效的内部监督,但在实际的工作中,对于内部监督管理方式的认识还不够,因此在实施内部监督的过程中,由于认识的缺乏,导致内部控制无法得到有效的实施.
(二)企业内部环境还有待改善
企业实施内部控制的基础是良好的内部环境,它对其他要素作用的发挥以及发挥效果起着决定性作用,对控制目标的实现产生着重要的影响.但制造企业在实际工作当中,对于企业内部职位的设置不合理,权责的分配不恰当,没有坚持不相容职务分离的原则,一些职位形同虚设,相互制约和监督的机制得不到发挥.
(三)企业缺乏完善的内部控制体系
尽管我国制造企业基本已经建立起了相应的内部控制体系,但是在企业的发展过程中,眼下的内部控制体系还不够完善.例如,企业对于预算的编制、执行、考核等环节缺乏有效的管控,缺乏标准的内部控制规范,以及缺乏可靠的考核标准,因此企业的内部控制体系会存在缺陷,无法对企业可能存在的风险进行有效地识别和及时的管控.此外,对于制造型企业来说,企业的生产经营和管理需要进行大量的数据处理,需要及时掌握相关的信息,如成本的核算、材料采购、订单信息等,企业的发展需要有效的信息系统的支持,但在我国的制造企业当中,电算化、网络化的发展还不够成熟,因此企业内部信息的交流和沟通存在障碍,这影响着企业内部控制实施的效率.此外,企业的内部监督管理机构以及评价机制的设计还有待完善,这对于完善企业的内部控制体系有着重要的作用,眼下许多制造企业的内部审计部门还没有建立起来,许多审计工作是由企业的财务部门来执行的,这样无法保证企业内部审计工作的独立性,有可能导致舞弊行为的产生,内部控制得不到有效执行,使得企业会计信息的失真,给企业带来巨大的风险.
(四)企业缺乏高效的团队
企业内部控制的有效实施离不开专业的人才队伍,我国制造企业眼下面临着激烈的竞争,加上国家的宏观调控政策,这对我国制造企业的财务管理团队提出了更高的要求,要求企业财务管理人员要有专业知识和操作技能,涉及到财务学、管理学、企业经营管理学等多个学科的知识和技能,要对国家政策进行熟练的掌握,对当前的市场竞争形势有全面综合的了解,对企业的生产经营流程以及经营特点进行全面的了解.但是在目前这个阶段,我国制造企业的财务管理人员,尤其是内部控制人员的专业素质还不够高,这将大大影响到企业的内部控制效率.
二、我国制造企业做好内部控制工作的建议
（一）企业管理人员增强内部监督的意识,完善企业的内部环境.首先企业的管理者要深化对内部控制的认识,改变以往落后的观念,将内部控制和制造业的发展特点相结合.加强对先进的管理模式的学习和掌握,创建良好的内部环境,如加强对企业的治理结构、企业文化、内部组织结构以及人力资源政策的重视,结合制造企业的发展特点和国家内控体系建设的有关法律法规,打造具有企业自身特点的企业文化,从而使企业管理层和企业员工都加强对内部监督的重视,完善企业的内部环境,为内部控制的有效实施打造一个良好的基础.
（二）强化企业的预算管理,建立起有效的风险评估机制.
在新形势之下,企业的发展离不开有效的预算管理,从预算编制,到预算执行,再到绩效考核,任何一个环节都不容忽视,例如企业要加强对 流的预算分析和控制,编制 流量表,使企业管理人员对企业的资本情况有个清晰的了解.同时也要处理好企业内部各部门之间的利益关系,而内部控制能够为预算管理提供强大的支持,所以企业要完善内部控制,还要建立起有效的风险评估机制,加强对企业预算管理的管理和控制,防范企业风险.
建立风险评估机制需要企业加强对市场的调查和研究,对于制造企业来说,要重视企业的供货渠道、销售渠道、生产技术、国家政策等重要因素,在复杂的市场竞争环境之下,企业面临着种种风险,要防范企业的财务风险、生产风险、经营风险等,因此企业要加强对主要业务流程的优化,保持和客户的紧密联系,加强对企业财务风险、生产风险、经营风险的识别,对风险进行合理的评估,并理性地制定出有效的风险应对策略,从而提高企业的风险应对水平.
（三）加强对财务管理人员的培训,打造高效的企业团队
高效的内部控制队伍能够为企业的内部控制工作提供有力的支持,当前我国制造企业的内部控制人员的素质还存在欠缺,因此企业要定期组织企业内部控制人员进行专业知识和技能的培训,使其掌握专业的知识技能,以及能够及时地学习吸收国家有关建设内部控制制度等要求的法律法规,以保证企业内部控制工作的合法性和合规性,并且促进企业内部控制效率的提高.另外一方面,企业也应该完善内部人事制度,引入高水平的财务管理人员,然后制定科学的财务管理工作的绩效考核指标,对内部控制工作的绩效进行科学的考核和评价,并且配合有效的激励机制,调动企业财务管理人员的积极性,进一步提高内部控制工作的效率,做好企业内部监督工作,保证企业的财产安全,防范企业风险,从而提高企业的管理水平和经济效益,实现企业的健康发展.
(四)完善企业的内部信息交流机制
企业的内部控制要得到及时的沟通,离不开完善的信息系统,随着科技的发展,现代企业制度的建立,以及制造企业的飞速发展,大量的数据信息需要进行采集、传递、处理和分析,并需要得到及时的反馈,因此企业只有建立并完善内部信息系统,才能促进信息的有效交流和沟通,要充分利用信息技术的支持,建立起有效的信息共享平臺,使信息得到及时的传递和使用,这是企业提高内部控制效率的重要手段.
总结：我国经济已步入新的常态,新形势之下我国制造业的发展离不开有效的内部控制,因此需要企业转变观念,实施科学的管理方式,加强企业内部控制,从而提高企业的管理水平和经济效益,增强企业的竞争力,使企业获得持续稳定的发展.
参考文献：
[1]管东涛. 制造企业内部控制存在的问题及对策[J].会计师,2016,（17）：47-48.
[2]赵金哲. 我国企业内部控制制度的现状及对策[J].财经界,2010,（04）：162.
作者简介：
赵相连,百通赫思曼工业（苏州）有限公司.
结论：大学硕士与本科内控毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写企业内控五要素方面论文范文。
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