金融类上市公司内部控制信息披露现状,本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
内部控制论文参考文献：
摘 要：金融行业因为它独特的行业特质,有着非常高的风险,因此要有健全的内部控制和它相匹配.完善内部控制评价体系对于金融业加强行业风险管理以及提升管理效率都有重要意义.由于其所具有的特性以及相关信息可获取性,下文主要对于我国金融行业某些公司内部控制信息披露情况展开分析,希望能够发现其中存在的问题,以期能够对其内部控制体系的完善等工作带来帮助.
关键词：金融公司 内部控制 信息披露
内部控制信息披露对金融类上市公司进一步的前进是有着促进作用的,对于企业进行内部控制系统的升级以及企业形象的提升有着重要意义,同时还可以和政府的监督进行平衡,对于其可持续发展具有积极作用,对其管理当局以及外部信息需求人员均有着非常重要意义.
一、相关信息披露形式
从现如今整个大环境发展情况能够知道,我们国家相关企业在内部信息控制信息的披露方面大多数都存在着多元化的特点.但是在新出台的规范中却规定各个单位必须对内部的控制做出相应的评价.而众多单位在进行这份自我的评价的过程中,往往都会包括对自身有关信息进行披露的内容.在银行业中,以往都是在董事会报告或者是监理会报告中进行的信息的披露,现在已经转化成在自我评价的相关报告中或者是“内部控制说明”中进行披露.所谓内部控制说明就是指将传统中具有分散性质的信息进行综合整理,并且作为一个专门的进行信息披露的内部章节来为更多的工作人员进行信息的查询进提供方便,对于那些对披露的信息有着较大需求的人员也能够及时的对银行的内部信息进行了解.但是不足的就是这种信息披露方式就是将分散的信息内容通过不同的形式进行披露.通过上述内容我们可以发现,银行业虽然对内部信息的披露方式进行了改进,但是披露的内容仍然是相同的,没有从根本上进行改进.
在证券行业进行内部信息披露时,往往也是通过董事会报告、监理会报告等形式进行分散的报告,但是根据行业规定,每年证券企业的董事会都会提出对内部控制的意见,因此在所有的证券公司中都体现了这个特点.在保险行业中,有某些企业将内部控制的信息在年报中进行披露,将传统形式中在董事会报告中进行披露的信息转化成统一集中在这里面展开披露.通过这样的总结可以发现,我国金融行业的企业在对内部的信息进行披露的方式上没有实现统一.
二、相关信息披露内容
(一)相关信息披露范围
通过对金融上市公司内部控制信息披露的内容进行评价,可以得到结论：几乎所有的信息都集中在制度的建立健全以及施行的效果上,并没有企业针对来年的内控工作方面的计划进行论述,同时对内控的效果以及检查力度等信息的披露也是在表面上进行表现.这里面某些会计事务所并没有在审计报告中将审计部门的内控的详细内容进行论述,而仅仅是提出了一些建议而已.
(二)内控信息的完整性问题
依照《上市公司内部控制指引》标准,相关信息披露应当对内部控制等因素进行论述,主要就是对企业进行的所有的运营以及进行内部控制的方面所存在的问题和改进措施进行分析,而且对于董事会等应当对于内部控制评价提出建议.相关公司没有对企业的所有内容进行真实的披露,在披露的信息中进行不实的论述,和实际情况不相符合,就是使得用户得到的信出现某种局限性以及失真性,让相关信息披露达不到其应当具有的效果.因此必须达到有关披露要求标准,才可以对相关信息开展完整披露.
(三)内部控制信息披露质量
对于金融行业内的企业进行内控信息的披露进行质量等级的划分,主要可以分为三个等级,也就是详细论述、一般性说明以及简单描述.首先就需要从企业所需要进行的内部控制信息的披露的范围进行考虑,保证对范围内的内容进行详细的论述,同时是应当对信息违规披露构建有效惩罚机制以及体系,而简单披露则仅仅针对其所牵扯到的部分内部控制开展简单评价,通常仅仅牵扯到相关信息披露内容中的几个观点,同时对这些内容也没有进行全面的论述.
三、对于内部控制信息披露相关建议
(一)对进行内控信息披露的载体进行统一化管理
在现在进行信息披露的载体是多种多样的,这种状况对于相关部门进行管理提高了难度,同时使得信息需求人员进行信息的获取存在着较大的困难.将目前进行使用的多种披露载体进行综合的分析和总结,从而形成一个具有较大优势的载体,并且在进行信息的披露过程中,也需要按照行业内部的规定进行,通过这种方式就可以使得信息的披露和获取变得容易,也有利于展开横向对比,会使得相关整个行业上市公司有关信息披露水平到达更高水准.
(二)对相关信息披露政策执行提高监管
有关规范准则对于相关所需要进行披露的信息进行明确的规定,不过在实际的内部信息的披露过程中,很多企业并没有对企业的所有内部信息或者是根本没有对内部的信息进行披露,因此相关的工作部门需要对规范进行完善.现如今我们国家对于违规信息处罚力度和发达国家相比还有着很远距离,因此在违规成本有限条件下,某些单位为了自身收益铤而走险,因此如果想规范该行为,那么一定得从立法上构建适应民事赔偿机制.
(三)统一披露格式
在实际的披露过程中,由于地区的不同,对信息进行披露的格式也是存在着差异的,这对信息的披露以及获取等造成了不良的影响,所以,有关政策制定部门务必对于相关信息披露报告形式给予统一规定.
四、结束语
通过上文叙述,我们可以知道,应当完善相关法律制度,执行更多强制措施.并且政府部门也要依照我国现如今内部控制制度进行实施.随着我国内控制度持续发展和完善,企业管理层也会加大对相关工作管理以及提高内控信息披露质量.其次,强化其对于相关信息重要性意识,持续改进以及完善相关治理结构.最后,构建相关内控评价规范体系和审计标准框架.
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结论：关于本文可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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