公司财务管理中内部控制问题和应略探析,这是一篇与财务管理论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
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在当前的市场经济体制下,我国经济发展迅速,而公司是市场经济体制下的最多的参和者,要想让公司发展的更顺利就需要取得更大的利益,这就需要公司不断地增强实力,才能在激烈的竞争下抢占先机,而公司财务管理中的内部控制制度则是提高公司竞争力的重要方面.但是很多公司出现或多或少的问题,针对存在的问题公司的管理人员要及时找出问题并且就这些问题找出原因以及应对的办法,尽量将危害降到最低,避免对公司造成巨大的损失.
公司财务管理中出现的内部控制问题
（1）企业财务内控制度有待完善
随着我国经济的发展,企业所要面临的问题也越来越多,因此要加强企业财务内部的控制,企业原有的内部财务控制制度已经不能很好地适应当下这样新型式对企业提出的要求了,这就需要公司内部制定新的管理制度对公司进行强化管理.但是想要在短时间内就形成一套完善的新型管理制度似乎是不可能实现的,另外在实际工作中很多的主观因素会对制度相对影响,而主观因素又相对较少,因此内部人员很可能会对自己所要做的事情不清楚,进而使得即使公司已经制定了相应的制度也会变成形式,得不到相关部门的高度重视.种种原因造成企业内财务内部控制制度不健全,造成企业财务内部失去中心进而失去平衡,最终监管部门也起不到应有的作用了.
（2）缺乏有效的内部自我评价和监督机制
企业财务内部控制制度必须具备自我评价和监督机制,在监督财务内部制度在法律允许的范围内有效运行的同时,不断规划和完善财务内控制度以满足未来的需要.目前,我国企业普遍强调设计财务内部控制的控制方面,而对内部控制的自我评价和监督方面并没有足够的重视.这就会产生这样一种现象.企业虽然构建了完善内控系统,但是由于在检查和评估方面的缺失,内控控制处于几乎无效的状态；同时,由于执行内控评价和监督的人员缺乏相应的职业素质,无法进行有效内控制度监督.
（3）财务预算管理科学性和实用性有待完善
为了保证企业财务内部保持—个良好的平衡,因此必须制定—个符合现在经济环境的控制制度,但由于当今社会这个经济环境瞬息万变,即使我国大部分企业都制定了相关的制度,但是由于大家都忽略了整体思维,因此各个部门的财务预算不具备及时的有效性和准确性,在这两方面应该进行完善.为取得较好的效果这种状况就要尽快得到改善.另外,各个企业的财务管理机制是公司内财务管理的主要内容之一,其体现在首先是对于那些中小股东缺乏保护机制,对于那些大股东则不采用制约的方式,导致一些大股东侵占小股东利益等问题；第二点,财务治理机制被内部人控制住,上市公司的高管人员不能直接接触到公司,因此股东并不能真正控制公司,这导致经营管理者有机会完全掌控公司的财务治理机制.由此可见,财务预算管理科学性和实用性有待完善.
（4）财务管理制度不健全
公司在制定内部财务管理机制时往往会存在不及时不完善这种情况,也不符合公司的情况,然而企业针对这并没有改善,也没有将企业内部的机制和国家的财经会计制度或者法律法规有效的进行衔接.相当一部分公司虽然建立了相应的会计制度但是只是形式,并未实施,这就难免会对公司的财务工作造成危害.而一套相对完善的财务管理制度对于公司的发展以及公司财务管理工作来说十分重要,同时也是对公司员工的约束和管理.例如在公司财务计算和清查时要根据公司的实际隋况规定要多长时间之内进行一次清查,规定每次这项工作都是由同一个业务员完成,保证前后的衔接.
（5）财务报告数据有待查实
一些企业由于自己本身做得不够好,將财务真实情况进行掩盖,在编写财务报告时不认真,任意编造,将一些虚假的会计报告、账簿、会计凭证等进行上报,导致最终出现账表不符的现象；有些公司虽然提供的报表是正确的,但是并未对财务报表进行分析和文字说明,导致别人在理解上有很大困难.例如针对公司的财务年终报表上报不符合实际情况,将公司实际晴况隐瞒,对公司带来不利影响；还有的公司上报虽然属实,但是报表上缺少相应的数据分析和文字说明,使得公司以外的人并不能很到位的理解公司本身的数据报表.
公司财务管理中内部控制问题的对策
（1）完善财务治理机制
首先只有公司对财务治理机构进行不断的调整,主动积极的引入新型人才,对董事会成员进行适当调整,保证公司的层级关系,公司的监管机构、股东、管理层以及董事会能够相互合作,相互制约,做好本职工作,做到对于公司的工作一丝不苟,才能很好地在这个竞争激烈的市场上立足.另外,要加大对公司的监管机制,对于公司各项事宜进行监督管理,明确各个部门机构都要做的工作,建立一个完善的监督管理制度,及时发现问题并解决问题,对大股东进行相应制约,保护小股东的利益,尽可能的提高公司的财务治理水平.
（2）健全财务管理制度
一套完善的财务管理制度对于一个公司来说是十分重要的,是确保公司在财务这方面的工作进展的顺利,高效率的前提.因此各个公司应根据响应的规定再和公司的实际隋况制定属于公司内部的财务管理制度,进而保障财务工作的有效进行.和此同时,针对公司的财务工作,要加强监督管理力度,设置专门的监督人员,定期审查财务工作,及时发现问题,一旦发现不合理的地方及时提出,进而设计出整改方案,对出现的问题及时补救,严重者要及时叫停,对于那些严重不符合公司规定或者是可能对公司造成损失的要予以制止.每个企业的财务监管部门都由内部监督和外部监督构成,针对内部监督,企业的各项预算都要根据企业的实际情况进行预算,在制定目标时要实事求是的,针对执行环节上要加大监管力度,当遇到一些违法乱纪的情况时要及时制止,做到有法可依,可以建立一个合理的奖罚制度,对于那些做的好的部门予以奖励,而那些违反制度的要予以惩罚,确保企业有序进行,进而获得更大收益.
（3）谨防财务报告数据失真
首先,公司要从基层抓起,从内部抓起,积极主动地将财务质量提高,这样才会对公司的发展起到作用；注意善于运用动态分析法对财务方面的信息进行分析,而不是一味地静态分析用之前的视角看问题,有利于对公司财务管理机制的完善；另外,针对公司里面的人员贪污隋况,管理者要建立一个专门的岗位对其进行监督管理,特别注意对出纳的监管要明确,出纳人员不可能同时兼顾债务明细分类账登记、总分类账和收入分类账登记、会计档案保管、稽核等多个岗位.和此同时,应避免由一人全部*资金业务,要在平时的工作中体现出岗位之间的相互监督、相互制约、相互分离.除此之外,公司的财务管理部门应该建立健全的资金管理制度,每日对于 的记账,转出和库存 余额等都要重视,以此确保资金的准确性,完整性,安全性.对于工作人员应该多给他们鼓励和支持；财务管理人员是公司管理工作能否顺利进行的关键,因此要为财务管理人员搭建一个属于他们的业务平台,让他们在一个舒适的环境中工作,进而为公司谋利,打造一个公平公正团结的团队,做到尊重人才,爱护人才,关心人才.
（4）构建完善的内部评价系统
企业内部的评价系统应该从全局出发,站在员工的角度来考虑问题,在看问题时要保持一个客观公正的态度,做到及时发现问题,及时发现矛盾,进而尽快提出解决问题的方法.企业内的监管机构一般包括内部监督和外部监督,内部监管又分为预算监督、执行监督等等；对于企业的监管工作要根据实际情况,对于企业的预算也要从实际出发,实事求是制定合理的目标,在执行环节上尤其要加大监管力度,尽量避免在过程中不出现任何意外,做到脚踏实地,可以建立一个公正公开的奖罚制度,对那些做的好的进行奖励,对于那些违反规定的予以惩罚,例如,给那些做得好的员工或者部门加薪、加长休息时间,进而鼓励他们在今后的工作中做得更好,也勉励那些做的不够好的；可以采取积分制,把每次做的好的和做的不好的都给予不同的分值,在年终时进行总结,对做的好的给予奖赏,做的不好的给予相应的惩罚,以保持各部门的平衡.
在如今这个现代市场经济体制下,公司要想保全身并且提高牟利谋利健康的走下去,就要不断提高自己的竞争力,而公司本身的竞争力在很大程度上依赖于财务管理内部控制制度,财务管理内部控制制度的有效性是对公司财务内部控制的优化完善的关键,也是现代市场经济发展的必然要求,内部控制对于公司的发展的重要性显而易见,而针对其中可能出现的问题就需要公司上下齐心协力共同努力才能做到了,采取正确的应对措施,保证内部控制的平衡,才能保证公司的健康发展.
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