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纳税筹划论文参考文献：
随着中国社会经济的发展,个人收入的来源和形式日趋多样化,越来越多的人成为个人所得税的纳税人.和之相应,财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势,从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视.
一、个人所得税纳税筹划的意义及必要性
目前许多纳税人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担.在这种背景下,正确引导个人所得税的纳税筹划对我国纳税人及税收经济发展具有比较重要的现实意义.
1.纳税筹划有利于激励纳税人增强纳税意识.纳税人进行纳税筹划的初衷是为了少缴或缓缴税款,但纳税人的这种安排采取的是不违法的形式,这不仅减轻了税负,而且学到了财税政策.此外,为了进一步提高纳税筹划的效果,纳税人还会自觉不自觉地进一步钻研财税政策、法规,从而进一步激励纳税人提高政策水平、增强纳税意识.
2.纳税筹划可以减轻纳税人税收负担.纳税筹划通过税收方案的比较,选择纳税较轻的方案,减少纳税人的流出,增加可支配资金,有利于纳税人的发展.中国市场经济的健全过程是税法体系不断健全的过程,税法的健全伴随着税法的日益复杂,如果对税法研究得不透,就既有可能漏税,也有可能多缴税.
二、个人所得税纳税筹划现状
随着个人收入的增加,个人所得税的纳税人数也越来越多,超过了任何一个税种,对个人收入征税的范围涉及11个项目之多,于是个人所得税的纳税筹划就应运而生.纳税筹划,在以前总会被人们认为是消极的或不正当的行为,认为纳税筹划就是进行巧妙偷税、逃税或骗税.但是随着市场经济的发展,人们收入水平的提高,人们开始考虑如何才能获得最大的收益问题,纳税筹划逐渐被人们所接受.但是由于税务筹划在我国出现的历史很短,个人所得税纳税筹划的研究在我国还尚属一个比较新的课题,有待于我们进一步加强理论和实践的探索.
三、个人所得税涉税项目的纳税筹划
制定合理避税计划,就是通过对现行税法的研究,对个人在近期内收入情况的预计作出合理安排,通过收入的时间、数量、支付方式的变化,达到降低名义收入额之目的,进而降低税率档次,以降低税负或免除税负.下面就常见的几类收入提出纳税筹划建议.
1.工资薪金所得的筹划.工资薪金所得采取的是超额累进税率,收入越高适用的税率越高,税收负担也越重.在每一级的边缘地带,收入可能只相差一元,但是所承担的个人所得税的税收负担就会相差很大.不过,通过采取一定的合法的手段进行筹划,可以避免此类不公平的发生.具体方法主要有：（1）均衡收入法.个人所得税采用超额累进税率,所以,在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下,其分摊到各个纳税期内的收入应尽量均衡,不能大起大落,以避免增加纳税人的税收负担.（2）利用职工福利筹划.应纳税额等于应纳税所得额x适用税率一速算扣除数.在各档税率不变的条件下,可以通过减少自己收入的方式使得自己使用较低的税率,同时计税的基数也变小了.可行的做法是可以和单位达成协议,改变自己的工资薪金的支付方法,即由单位提供一些必要的福利,可以提供员工福利设施,提供免费午餐等等,以抵减自己的工资薪金收入.对于纳税人来说,这只是改变了自己收入的形式,自己能够享受到的收入的效用并没有减少,同时由于这种以福利抵减收入的方式相应地减少了其承担的税收负担.
2.劳务报酬所得的筹划.我国关于劳务报酬所得适用20%的税率,但是对于一次性收入偏高的情况实行加成征收,实际上也就等于是的超额累进税率.劳务报酬所得有自己的特点,下面针对其特点,进行纳税筹划的分析.和工资薪金所得不同,劳务报酬所得征税是以次数为标准的,而不是以月,所以次数的确定对于交纳多少所得税款至关重要,这也是对于劳务报酬所得税进行筹划时首先考虑的一个因素.劳务报酬是以次数为标准的,每次都要扣除一定的费用,所以说在一个月内劳务报酬支付的次数越多,扣除的费用也就越多,其应交纳的税款就越少.所以纳税人在提供劳务时,合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量,可以多次扣除法定的费用,减少每月的应纳税所得额,避免适用较高的税率,使自己的净收益增加.
3.稿酬所得的筹划.我国个人所得税法规定,个人以图书、报刊方式出版,发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品）,不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品再付稿酬,均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税.若作品是数人合作完成的,那么对于个人所得税的计征,根据每个人得到的稿酬分别扣除费用计征.纳税人应尽可能避免一次性取得大额收入,在合法的前提下,将所得均衡分摊,增加扣除次数,降低应纳税所得额.
4.其他所得的纳税筹划.利息、股息、红利所得的筹划可以利用税收上的优惠进行筹划,将个人的存款以教育基金或者其他免税基金的形式存入金融机构,以减轻自己的税收负担,并且能够很好的安排子女的教育和家庭的生活费用.财产租赁所得和特许权使用费所得的纳税筹划和稿酬相似,也是利用了每次收入不足4000元,可以抵扣800元费用的筹划思路,这种筹划方式比抵扣20%的标准要节税许多.财产转让所得应充分利用免税项目.至于偶然所得的纳税筹划,因为税率是一定的,所以可以利用捐赠扣除一部分金额,减少纳税基数,只有这样才能减少应纳税所得额.
结论：适合不知如何写纳税筹划方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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