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主题:穷途末路论文写作 时间:2023-12-26

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我的父辈们结婚的时候,结婚三大件是自行车、手表和缝纫机.可以说自行车在中国人的家庭中曾经占据举足轻重的地位,最知名的自行车品牌包括飞鸽、金鹿、永久和凤凰.

上世纪80年代,李鹏总理曾送给布什总统夫妇两辆飞鸽自行车作为国礼,可见当年飞鸽品牌多么深入人心.而如今,飞鸽品牌几乎退出了普通自行车的生产领域,以生产毛利较高的童车为主了.金鹿的重型自行车由于载重较多,曾经非常受欢迎,如今很少见了.永久倒是一直在美利达、捷安特牢牢把控的市场上苦苦打拼,通过低价、花样繁多来吸引年轻人尤其是学生购买.而上海凤凰(600679.SH)作为百年老厂,上市公司,也在盈亏线上苦苦挣扎.

突然有一天,共享单车百花齐放.

2017年5月6日,上海凤凰发布公告,称旗下子公司签订重大战略合作协议.协议的主要内容是,公司控股子公司上海凤凰自行车有限公司与东峡大通(北京)管理咨询有限公司(ofo共享单车运营方)在凤凰品牌宣传、自行车及零部件生产制造和技术研发等方面进行战略合作,合作内容系公司日常业务.协议约定的500万辆采购量将给凤凰自行车带来约4000万元的收益.简单测算,公司每代工一辆ofo共享单车的收入是8块钱.

至此,全国最大的自行车厂商之一,上海凤凰彻底沦为代工厂.

共享单车带来的生意

我生活的城市堵车严重,同时为了顺便锻炼身体,我每天骑自行车上下班.短短两年,满大街的小黄车小橙车小蓝车小绿车呼啸而来,如今,我骑着美利达在车群里反而有点特立独行.

许多人都在质疑共享单车的盈利模式,当摩拜、ofo纷纷被收购的时候还理不清它们的逻辑.其实对于共享单车们来说,培养了用户移动支付的习惯,就是它们最大的盈利模式了.

据艾瑞数据,移动支付从2013年的不足1万亿元规模,发展到2017年的117万亿元规模,经历了爆发式的发展.滴滴打车、共享单车等各种新兴业态,大大加快了移动支付的市场规模,看似毫无盈利能力的共享单车,恰恰培养了用户在高频次小额消费领域的支付习惯.如果说打车软件养成了职场白领的移动支付习惯,那么共享单车则是培育了广大学生的移动支付习惯,从梯队建设角度来说,影响非常深远.

上海凤凰也算是抓住了机会.2017年5月开始为ofo共享单车代工,每代工一辆ofo共享单车的收入是8元.

在公告发出的时候,我认真思考了一下,这8元的毛利如何核算.是按照来料加工方式处理,还是按照购销进行处理?从财务报表看,两种核算方式带来的利润基本是一样的,前者只会实现4000万元的销售收入,而后者会按照ofo的采购价计算销售收入.

2017年年报公布的时候,真相大白:2017年度,上海凤凰合并营业收入为14.28亿元,其中自行车的生产与销售业务收入为11.42亿元,占公司合并营业收入的80%;与2016年度相比,该部分业务收入增长6.99亿元,增幅达57.42%.该增长主要是公司2017年度与ofo进行战略合作所产生.

很显然,上海凤凰采用了第二种方式核算,加大了营业额,使财务报表更“好看”了一些.

报告期内,公司实现营业收入14.28亿元,同比增加126.63%;营业成本12.18亿元,同比增加154.87%;三项费用合计为1.26亿元,同比增加30.02%;实现归属母公司的净利润7682.41万元,同比增加45.26%;实现每股净收益0.191元,同比增加45.80%;实现扣除非经常性损益后的归属母公司净利润5200.25万元,同比增加了31.41%.

由于合同条款的苛刻,以及核算方式的选择导致代工小黃车业务的毛利极低.据公开数据,ofo的单车采购成本大约在300-400元,按照上海凤凰披露的代工费标准计算,此项业务的毛利率大约2%-3%.在代工单车极低的毛利率的拉动下,公司综合毛利率也从2016年的24.17%降到了14.72%.

从公司近年来的毛利情况看,由于2015年收购了江苏华久辐条制造有限公司(下称“华久辐条”),长期低毛利的情况在2016年得到了改善,但是2017年由于从事极低毛利的代工ofo业务,使公司的毛利率骤降.

据年报披露,2017年根据计划采购整车177.73万辆,当期确认收入5.97亿元.也就是说,公司2017年14.2亿元的全部销售收入中,仅小黄车业务带来的就占42%.

为什么上海凤凰连毛利这样微薄的单子也接呢?因为国产(不含台湾)自行车行业越来越萎靡不振.

笔者是一个自行车爱好者,曾骑行青海湖,从自身经历可以发现,国内市场基本上没有内资品牌的市场.高端碳纤维车以进口品牌为主,中低端产品又被美利达、捷安特打压的抬不起头来.上海凤凰2015年亏损,2016年微利,如果2017年再不接这样的生意,距离ST就越来越近了.

但是接这样的单子,一方面大幅度拉低了公司的平均毛利率;另一方面,也是一种饮鸩止渴的手段.因为共享单车的方向,就是杀死传统的自行车市场.

在共享单车普及之前,国产单车在1000元以下尤其是500元以下的自行车市场还是有足够的生存空间的,但是共享单车出来以后,300-500元的价格可以骑共享单车几年了,再加上单车被盗现象严重,对于这部分客户群体来说,为什么还要买自行车?

从这个意义上讲,上海凤凰其实是在给自己和自己的同行掘墓.

业绩令人忧心

ofo最近频繁传出不利消息,对上海凤凰有多少影响?

从*流量表来看,公司的经营性*流量净额为4015万元,说明公司销售出去的产品基本收到了*,小黄车虽然自己有资金压力,但给上游供应商的货款还是很及时很到位的.

但是由于2017年起对代工小黄车业务的依赖程度大幅提升,超四成营收来自于此,74%的营收来自前五名客户,一旦小黄车在残酷的竞争中出现了问题,公司的业绩将经受断崖式下跌.而且,现在支付宝已经不再主推小黄车,而是技术含量更高的Hello单车为主了.因此,新的年度,上海凤凰的业绩令人担忧.

结论:关于本文可作为穷途末路方面的大学硕士与本科毕业论文穷途末路 作者:朝温暖论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。

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