石油企业个人所得税纳税筹划方法分析,本论文主要论述了纳税筹划论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
纳税筹划论文参考文献：
纳税筹划是石油企业财务管理中一项非常重要的工作.做好纳税筹划工作能够有效降低企业成本支出,提高企业综合竞争力.本文主要分析了个人所得税纳税筹划的范畴,研究了具体的纳税筹划方法,给石油企業的发展提供参考借鉴.
石油企业 个人所得税 纳税筹划
近年来,石油企业发展迅速,整体薪酬水平有了较大的提高,已经超过了国家对个人所得税的起征点.对于石油企业来说,帮助企业员工进行个人所得税纳税筹划既能提升员工的个人利益,增强员工对企业的认同感,激发员工的工作积极性,同时也能加强对企业内部成本的控制,降低企业成本支出,实现企业利益的最大化.
个人所得税纳税筹划的基本概念
（1）个人所得税纳税筹划的概念
个人所得税纳税筹划是指在相关税法的许可范围内,通过提前筹划、安排纳税主体的经营、投资、理财能活动,减少其个人所得税应纳税额,使纳税主体有更多的个人可支配收入.纳税筹划有着合法性、超前计划性、收益性、目的性的特点,对于石油企业而言,进行个人所得税纳税筹划的根本目的是通过减轻企业的税负来实现企业利润的最大化.
（2）企业开展个人所得税纳税筹划的意义
1.纳税筹划活动促使企业规范自身各项财务活动,保证了企业经营活动的有序进行,促进石油企业财务管理水平的提高和综合竞争力的提高.
2.为了实现筹划方案,企业需要规范好成本核算工作,从而实现了企业的管理目标,减轻企业的税负,增加企业的利润.
3.纳税筹划活动使企业资本回收率和可支配收入得到了有效提高,节约了企业成本支出,便于企业发展过程中选择更科学、更有效率的经营策略.
企业个人所得税纳税筹划方法
（1）均匀发放职工个人工资、薪金,降低平均使用税率
纳税筹划的一个重要前提就是不能减少纳税主体的个人所得,和偷税、逃税有着本质上的区别.根据我国税法规定,个人所得税的征收主要采取九级超额累进税率的方法,这意味着税率随着职工应纳税所得额的增加而增加.石油企业职工的工资、薪金收入较为不平衡,这时就需要均匀发放个人工资、薪金,平衡职工的收入数,以此来减少职工索要缴纳的个人所得税税款.假定石油企业职工A每月固定工资收入为3000元,每季末奖金为1200元,在不进行纳税筹划的情况下,该职工应缴纳的税额为：
{[（3000+1200）-3000] ×10%-25}×4等于380元
按照均匀资金发放筹划方法,平摊职工季末应得奖金,此时员工每月被分配到的奖金为1200/3等于400元,该职工应缴纳的税额为：
[（3000+400）-3000] ×5%×12等于240元
由此可见,通过均匀发放职工的个人工资、薪金,应缴纳的个人所得税确实有所减少.
（2）合理分配年终奖金
我国税法规定职工年度奖金应纳税额等于当月所得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数.在此基础上,出现了6个无效的纳税区间,假如企业在发放奖金时超过分割点1元钱,会导致职工应缴纳税款增加,实际收入减少.这就要求企业财务部门要合理分配职工的年终奖金,避免进入无效纳税区间.假如企业职工A年终绩效奖金为18001元,职工B的年终绩效奖金为18000元：
此时职工A年终奖个人所得税额等于18001×10%-105等于1695.1元
税后收益等于18000-1695.1等于16305.9元；
职工B年终奖个人所得税额等于18000×3%-0等于540元
税后收益等于18000-540等于17460元.
可以看出,企业发放奖金超过分割点,哪怕只超过了一元钱,都会增加职工的应缴纳的税款.因此,企业在分配职工的年终奖金时,要尽量避免超过无效区间的起点.年终奖的六个
（3）转化企业职工个人补贴形式
近年来,国家不断加大对石油企业的改组改制力度.在此政策背景下,石油企业可以转化对职工的个人补贴形式,减少企业的税收负担.我国税法规定职工拥有的企业量化资产如果是以职工个人股份形式取得的,只能作为职工的个人分红依据,应暂缓征收其个人所得税.所以,石油企业可以优化职工的个人补贴形式,用改组改制企业的股份取代职工资金性质的补贴,在减少个人所得税支出,享受税收政策优惠的同时,也使职工对企业产生较强的归属感,加强了企业利益和职工个人利益的联系,从而激发职工的工作热情,增强企业凝聚力,使职工更加积极地投入到工作中去.
总结
综上所述,石油企业开展个人所得税纳税筹划是实现企业经济效益最大化、促进企业长远发展的有效途径.为此,企业需要均匀发放职工个人工资、薪金,降低平均使用税率；合理分配年终奖金、避开无效纳税区间；转化企业职工个人补贴形式以减轻企业税负,实现职工利益、企业利益和国家利益的共赢.
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结论：关于本文可作为相关专业纳税筹划论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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摘 要：所谓的纳税筹划即是在法律许可的范围内合理的降低纳税人税负的一种经济行为。对于多数企业而言，纳税的轻重和多少将会直接影响到企业自身的利益。。
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