会计政策和纳税筹划,本论文可用于纳税筹划论文范文参考下载，纳税筹划相关论文写作参考研究。
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摘 要：近年来,伴随着社会经济的发展,我国的市场经济逐步得到了完善,各企业都采取自主经营、自负盈亏的经营方式,这就对企业提出了节约成本和降低税负的要求,因此提出了一种基于会计政策进行纳税筹划的措施,以期能够在合理合法的基础上降低税负,为企业节省开支,降低成本投入.基于此,本文首先阐述了会计政策和纳税筹划的含义；其次探讨了基于会计政策选择进行纳税筹划的可行性；再次分析了纳税筹划对企业实施会计政策选择的影响；最后提出了几点规范企业会计政策纳税筹划的对策.
关键词：会计政策 纳税筹划 对策
改革开放初期,我国的会计政策和纳税筹划工作还没有建立起较为完善的体系,纳税筹划涵盖的范围非常广泛,包含会计学和税法学等多门科学.而现阶段基于会计政策进行的纳税筹划,是企业走向成熟和壮大的标志.但是,在企业运营的过程中,如何能够做好会计政策和纳税筹划这项系统性极强的工作,是每个企业都面临的重要课题.建立在会计决策之上的纳税筹划能够为企业实现降低税负的目标创造有利的条件.
一、理论概述
1.会计政策选择的含义
所谓的会计政策,即企业在进行一切财务活动时所遵循的依据,包括编制报表和核算环节,以及处理方法和应用程序等等.会计决策的过程,是在会计工作原则、制度以及程序的指导之下,企业根据自身的发展情况制定出的,能够反映企业在一定时期内在财务和经营方面状况的过程[1].站在企业的立场分析,会计政策首先是作为一种决策而存在的,其存在的价值旨在按照某种合乎规范的方式,来对会计信息系统产生的信息进行影响,在向外界传达真实可靠的信息的基础之上,实现企业经济效益的最大化.其次,会计决策还被作为许多独立方法和原则的统一体,是建立在企业整体目标发展和建设基础上的一种优化企业管理策略.除此之外,会计决策还是一种由确立到变更,再到完善的动态管理过程.
2.纳税筹划的含义
所谓的纳税筹划,在国际上始终没有给出明确的定论,我国对这一课题的研究人士将纳税筹划定义为：在法律规定的范畴之内,企业通过对财务活动的控制,以规范投资和经营活动,实现节税目的而采取的税务筹划政策.
若企业在进行税务筹划的选择时有很多途径,则可以将税收来作为选择筹划方案的向导,根据企业自身的实际,对企业的投资、经营、管理等方面进行科学合理的统筹,通过会计决策来制定最佳的纳税支出,为企业减少不必要的税务支出,减轻企业税负,最终达到为企业节税的目的.
二、基于会计政策选择进行纳税筹划的可行性分析
1.会计政策选择是实现纳税筹划的有效途径
在市场经济环境的大背景之下,节税是企业力图减轻自身税负的期望和追求目标,也是企业在经营管理过程中始终致力的一项工作内容.基于会计政策选择的企业纳税筹划,是一种更加全面和有效的税务筹划技术,通过会计决策,充分考虑税收对企业的影响,通过延长缴税期限促进货币时间效益的增加,能够使企业的税务筹划工作更加完善,为企业节省更多成本.同时,会计政策还能够为企业的纳税筹划工作创造更大的空间,促进税务筹划工作的有效性[2].
2.会计政策能够增强纳税筹划的可操作性
企业在开展一切经营活动之前,通常会进行全面的纳税筹划工作,而纳税筹划工作是基于会计政策而存在的,也就是说,会计政策能够为企业的税务筹划工作提供基础和依据,增强纳税筹划工作的可操作性.因为在开展经济活动之前进行会计决策,不会对企业正常的经济活动产生影响,通过这种方式来完成纳税筹划工作,所需要的成本投入最小,并且受到的约束力也是最小的,使企业的纳税筹划工作具有很强的可操作性.
三、纳税筹划对企业实施会计政策选择的影响
1.提高员工福利水平
企业在运转的过程中,除却正常的计税工资之外,可以在合理的范畴之内提高员工的福利水平,为员工*保险和基金,例如养老保险基金、住房公积金等等,费用可以从企业的成本中支出.这会在很大程度上调动员工的积极性,并且降低企业在生产经营活动中产生的不稳定因素,使企业承担的风险降到最低限度,同时为企业减轻税负,获得更高的经济效益[3].
2.有利于费用分摊
费用分摊,是指企业的一切生产经营活动所产生的费用,都要以正确的方式纳入企业的总成本当中,并且实现财务账目的平衡.在这一过程中,要保证费用摊入的最大化,帮助企业最大程度的避税.也就是说,费用摊入的程度越大,企业承担的税务就会越低.
3.推迟收入确认时间
企业根据自身的实际情况,会确定不同的销售结算方式,最大限度的推迟收入确认的时间,能够为企业创造更长的缴税期限,增加货币的时间价值,这是企业节税的有效途径之一.
四、规范企业会计纳税筹划的对策
1.进一步完善会计准则
由于当前我国会计准则制定方面的缺陷,过分注重政府利益的实现,而忽视其他利益主体的效益,这就导致会计人员在实际工作中缺乏规范和指导方针,很多会计人员对执行标准的认识产生了偏差,只是盲目的根据以往经验和模式进行企业的纳税筹划,使企业的纳税筹划工作也带有一定的随意性,缺乏方向引导.多数会计人员并不明确自身选择的会计准则的行为边界,也不了解一旦自身的行为超出边界会产生何种效果和代价,在无形中给企业带来了严重的经济损失[4].因此,为进一步规范企业的纳税筹划政策,首先应该保证会计准则的公平公正性,保证会计人员能够明确准则的界限,为自身的行为进行规范,提升会计决策工作的效率和效果.企业可以通过完善会计环境、拓展会计决策的选择途径,以及提高会计工作人员的专业素质和技能水平等方式来规范会计准则,并以此为纳税筹划工作提供依据,保证企业会计决策和纳税筹划工作的有效性.
2.建立健全的监督约束机制
伴随着全球化和信息时代的到来,基于会计决策的企业纳税筹划工作逐渐受到人们的重视,并且逐渐得到企业的广泛应用.而由于当前我国会计准则的不完善,使会计工作的外部审计工作也存在很多不合理之处,同时也难以为会计决策提供强有力的保障.因此,企业应该不断加强对会计工作的审查,建立健全监督和约束机制,为企业提供更加合理有效的会计决策保障,以实现纳税筹划工作的有效性,为企业降低税负、寻找更加快速的发展出路创造可能.这就需要企业加强外部监督约束机制的建设,使会计工作能够更加规范和高效,最大程度的降低企业的成本投入,为企业的生产经营活动带来更多收益[5].建立健全监督约束机制,为企业的生产经营活动创造完善的外部环境,促进企业纳税筹划工作朝着更加规范和高层次的方向发展.
结论：适合纳税筹划论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关税收筹划真实案例分析开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
商贸企业会计政策选择纳税筹划方法
摘要：商贸企业是以产品销售为核心的产业，也是现代市场经济中的一个重要产业，由于各种企业税率税法的不断出台完善，新企业会计准则的实施，商贸企业也必。
会计政策在纳税筹划中运用
会计政策是企业实现会计核算和制作财务报表时所采取的依据、措施和办法。经济主体为完成本身利益的最大化，就会应用到税收筹划，以期实现减少税负并且延缓。
新会计准则下企业会计政策选择税务筹划
摘要：新会计准则下，企业要注重收入的确认计量，费用的分摊估计，结合自身的实际情况，合理选择最有利的会计政策，以实现筹划节税的目标。关键词：新会。