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避税是现代经济生活中的一种常见话题,对于避税的方法,各企业往往有其不同的认识.一般来说,企业的避税行为可以分为两类,一类是符合法律规定的合理避税,另一类是不符合法律规定的非法避税,也可以说是偷税漏税.文章主要以企业所得税为例,研究企业如何合理避税.
合理避税 企业所得税 税收政策
现阶段,在社会经济快速发展的基本经济环境下,市场的竞争形势越来越激烈,企业要想的得到更好的发展,就要通过切实有效的经营方法,获取更多的经济利益.合理避税能够有效提高企业的经济收益,是企业常见的经营管理方法之一,其对企业的健康、稳定发展具有重要的积极意义.
企业合理避税的必要性
合理避税,从字面意思上理解,就是指企业在法律允许的范围之内,通过合法的经营手段以及管理方式,达到少缴纳税款的目的,以此在一定程度上节约成本,获取更高的经济利益.近年来,随着社会市场经济的不断快速发展,合理避税已经成为了企业的管理重点,其对实现企业的发展具有突出的必要性.
（1）缓解企业赋税压力
以企业的所得税为例,我国现阶段的税收政策是根据市场企业的整体经济发展水平制定的,一般来说,企业的经济效益越好,相应应该承担的赋税就越多.而在我国的一些中小型企业之中,由于市场竞争形势的限制,导致其很难扩大经营规模,而随着社会经济水平的不断增长,员工的薪资水平也在不断上调,在这样的实际经营环境之中,企业就面临着越来越大的赋税压力.并且,当企业获得了较高的经济效益的时候,就意味着更多的赋税,这就在极大程度上提高了企业的经营成本,使其难以拿出足够的资金去扩大经营规模.因此,企业要想缓解赋税压力,降低企业的经营成本,就必须进行合法避税,以此实现企业的良性发展.
（2）提高企业竞争力
随着我国社会市场的不断发展,市场的竞争形势已经越来越严峻,企业在发展的过程中,面临着越来越大的生存和发展压力.在市场经济体系之中,“优胜劣汰”的特点非常明显,一旦企业经营不善,竞争力缺失,就意味着退出市场.在一定程度上,税收也是企业的一种经营成本,企业的发展,必须要考虑到税收的影响.简单来说,税收在极大程度上影响着企业的市场竞争力.对此,企业要想在竞争激烈的市场中取得优势的竞争地位,实现更好的生存和发展,就必须要通过合法避税的方法,降低企业的经营成本,提高企业的市场竞争力.同时,企业通过合理避税的方法,能够在一定程度上丰富企业的运营发展资金,使企业能够投入更多的成本去扩展经营范围,扩张经营业务,切实提高企业的经济效益.
企业合理避税的方法
经过上述论述,可以明确,企业的经营发展以及运营管理在极大程度上受到税收的制约,对于一些中小型企业来说,要想在竞争激烈的市场环境中得到生存以及发展,就必须通过合法手段,降低企业的赋税额度,以此节约企业的经营成本,实现更好的发展.
（1）合理应用优惠政策
为了实现社会市场的稳定发展,保证企业的有力经营,国家往往会适当的为一些企业提供税收方面的优惠政策.例如：为了鼓励大学生创业,国家会适当的为其提供一定的税收优惠,以提高其经营信心.又比如,国家给高新技术企业提供15%的税收优惠,对效应微利企业提供20%的税收优惠.对此,企业在经营的过程中,就可以根据自身的经营性质,运用国家规范的相应优惠政策,合理的降低企业的赋税额度,达到合法避税的效果.
（2）定价转移
即两个存在经济关联的企业,为了平摊经济利润而进行的定价活动.具体来说,在这一活动形式中,企业间的交易不是按照市场上的价格标准进行的,而是为实现两者的共同利益,对价格进行适当的调整.有时高于市场价,有时低于市场价,总的来说,就是通过经营成果的转移,来实现少交税款的实际目的.这一方法,不适用于两个经营利率水平相同的企业,其必须是由一个經营效益较高的企业,将利润转移到另一个经营利率较低的企业,如此,才能够实现双方整体纳税额度的降低.而若是两个企业经营效益水平较为接近,一旦将经济效益转移,就会使一方企业的纳税额度在极大程度上提高,反而导致双方整体纳税额度的提高.
（3）筹资避税
一般来说,企业投资项目的资金来源渠道主要有以下三种：第一种,通过企业经营的积累,以及企业在经营过程中的获利情况.第二种,向银行等类型的金融机构进行贷款.第三种,通过发行股票等手段,进行社会集资.在这三种方法之中,不管是自身经营所得,还是社会集资,企业都是直接的利益主体,因此,这两方面的税款是无法回避的.而在金融机构贷款方面,贷款所需缴纳的利息是银行等金融机构以企业的经营状况为标准制定的,企业的经营效益越低,银行的利息就越小.对此,企业就可以通过降低经济效益的方法,降低贷款利息.
（4）资产租赁
为了满足企业发展的实际需要,企业往往会租赁一些办公场所、设备器材等等.对此,企业可以通过资产租赁的方式,进行合法避税.一方面,通过租赁,能够减少企业购买设备的成本压力,另一方面,租赁的费用是从经营成本中扣除的,这就使企业的经济收益降低,相应的,所应缴纳的税款也会有效减少.
结束语
综上所述,随着社会经济的发展,广大企业面临着越来越严峻的市场竞争压力.而企业要想在日渐激烈的市场竞争形势中取得良好的生存以及发展,就必须要通过合法避税的方法,降低企业的经营成本,实现健康、稳定发展.
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