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主题:纳税筹划论文写作 时间:2024-03-08

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摘 要:在现代企业的财务管理工作中,纳税工作占据着重要地位,制定合理的纳税筹划方法对于提高企业的盈利能力、实现企业的长足发展有着毋庸置疑的意义.通过将纳税筹划工作应用于企业的各种经济活动,可以从全局角度降低企业价值链运营成本,为企业实现战略性发展提供有利条件.近几年来,我国进行了较大力度的税制改革,多数企业的纳税种类由原本的营业税转变为现在的增值税.本文将在税制改革的背景下,分析“营改增”对企业纳税筹划产生的影响以及企业应该采取的有效措施.

关键词:企业纳税筹划;税制改革;营改增;影响;措施

引言

我国施行“营改增”税制改革的目的是基于国内企业运营现状推动企业的快速发展,而这一措施直接影响了企业的税务负担情况.如果能够科学审视“营改增”税制改革,把握税制改革带来的机遇,企业就可以优化纳税筹划、降低税务负担、提高企业内部税务改革的质量.因此企业管理层应该提高对税务改革的重视,加强企业纳税筹划工作,实现科学纳税、合理纳税,尽量减少偷税漏税等不良纳税行为的发生,利用“营改增”的先进性提高企业竞争力和产品所占市场份额,引导企业向健康良好的方向发展.

一、纳税筹划工作的重要意义

经济效益是一个企业实现生存发展的前提,而很多企业为了提高经济效益,一味的缩减对原材料和劳动力的投入,甚至忽略了对产品质量或服务质量的严格要求.这显然是一种不理智的经济行为,可能导致企业失去消费者的信任,信誉受到严重损害,最终导致产品的市场占有率大大下降.长此以往,企业将在行业竞争中处于劣势地位,甚至可能面临破产.而对纳税工作进行合理筹划则是实现提高企业经济效益和降低企业总体成本辩证统一的有效手段.下面就对纳税工作进行合理筹划所具有的重要意义.

(一)一个成功的企业必须对企业整体进行科学合理的规划

考虑到纳税筹划的博弈分析理论,企业应加强对纳税工作的筹划,从而改善企业税务负担状况、降低企业整体成本、提高产品所占市场份额,最终实现提高企业经济效益、保证股东财富最大化的目的.

(二)企业通过纳税筹划可以从多方面提高经济效益:

1.可以增大节税金额.税收是现代企业成本内容中的重要组成部分.而纳税筹划是企业增大节税金额、提高经济效益、实现税后利润最大化的有效手段.

2.可以避免行政处罚.企业可以通过对纳税工作进行科学合理的筹划,为自身的发展创造条件,确保纳税工作的合法性,避免偷税漏税等不良纳税行为的发生,从根本上减少企业遭受行政或刑事处罚的可能性,减少企业在該方面的支出,从另一个角度保证企业效益.

3.可以提高企业声誉.科学合理的纳税筹划,不仅有利于企业实现纳税合法化、保证经济效益,而且可以帮助企业树立良好形象,提高自身声誉.随着市场开放性和竞争性的日益突出,消费者在选购产品时有了更多选择,品牌意识也逐渐增强.因此企业应注重自身的形象和信誉,从而提高企业的经济效益和社会地位.

4.策划活动是企业的重要经济行为,策划水平的高低对于企业的经济效益有着直接影响.在企业的规划活动中,纳税筹划工作占据重要地位.企业可以引进或培养和之相关的专业人才,加强对财务管理的监督和规范,保证策划质量,提高财务管理水平,最终保证企业的效益.

二、“营改增”税制改革概念

“营改增”是我国施行的一项重要税制改革,是我国“十二五”计划的重要内容,对我国税收结构产生了重大影响.“营改增”就是在征税时由原来的收取营业税改为收取增值税.通过这一改革,可以克服传统税收模式中对同一项目重复纳税的弊端,降低企业重复纳税的可能,有效减轻企业税务负担和纳税总体成本.

三、“营改增”对企业纳税筹划产生的影响

在税制改革的背景下,企业将大大减少重复纳税的环节,降低企业的税率,从而改善企业税务负担情况,提高流动资金占企业总体资产的比例,引导企业向健康良好的方向发展,实现企业的战略性长足发展.下面简要分析“营改增”税制改革对企业纳税筹划工作的影响:

(一)从两方面影响企业利润

营业税和增值税是我国税收的重要组成部分,和产品的价格有着十分密切的关系.而“营改增”税制改革对企业的税务负担状况和盈利状况产生了双重影响.从本质上而言,营业税属于价内税,增值税属于价外税.一方面,在“营改增”后,税收由征收价内税改为价外税.因此,企业财务部门在核算经济效益时,将不再把营业税确认为企业收入,这意味着企业的净利润将大大降低.而另一方面,在“营改增”后,企业的纳税项目将减少,这又增加了企业利润.

因此在考虑到经营现状的前提下,企业管理层应理智看待“营改增”对企业效益产生的双重影响,对纳税工作进行科学合理的筹划,将企业的生产经营优势发挥至最大,实现利润增加和利润减少的抵消甚至实现利润增加.

(二)对企业的财务管理结构产生影响

由于税收筹划和财务管理密切相关,税制改革对现代企业财务管理的结构和方式有很大的影响.一方面,在“营改增”税制改革后,企业财务管理人员的工作量将大大增加.财务管理人员应科学调整自己的工作方法、工作策略,加强对收入支出票据、存根的审批力度从而适应税制改革带来的改变;另一方面,考虑到税收由征收营业税改为征收增值税,企业在计算纳税成本时也要做出相应的改变,这涉及到企业经济往来的收据、凭证等,提升了分管保存票据的工作难度.除此之外,企业还应结合税制改革对涉及票据方面的工作施行改革.

(三)对企业的经营成本结构产生影响

“营改增”税制改革对企业的经营成本结构也会产生一定影响,对于不同的企业这种影响的表现不尽相同.在“营改增”税制改革的影响下,施工类企业将面临税率上升、税收压力增大的情况,而房地产企业将面临建筑成本上升、税务压力受进项 影响加重的情况.

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