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税收筹划论文参考文献：
摘 要：税收筹划是企业利用国家规定的各项税收政策,为减少税负而进行各各项税收方案决策的行为,要加强企业税收筹划工作,应从税收政策研究开始,组建高效的协税网络,提升企业自身的管理模式,在成本一效益原则的指导下,做好企业的税收方案工作,最大限度降低企业的税负,保障企业的生存和发展.
关键词：企业 税收筹划 协税网络
一、引言
企业税收筹划是企业在国家法律允许范围内,为减少企业税负而进行的各种税收方案决策的行为.市场经济下的企业税收目标,不仅是完成国家制定的计划或任务,更重要的是要为企业追求最大的经济效益.当前市场经济下,企业面临的竞争是十分激烈的,要发展企业,除要提高企业的生产效率、生产技术、降低材料消耗外,还应加强税收筹划工作,充分利用现有的政策,采取合理、合法的对策,最大限度的降低企业的税收负担,实现经济利益和社会效益的最大化,以保障企业的良性发展.
二、企业做好税收筹划应采取的措施
(一)企业要加强税收政策研究
（1）准确理解税收筹划.我国税收增长幅度大于国民经济生产增长速度,由此可知企业的税负是呈现逐年递增的态势.税收是国家发展的需求,具有刚性,但企业可以根据相关的税收政策,进行合理的降税或者避税,真正做到不少交该缴纳的税款,不多交不必要的税款,这是国家提出税收筹划的本意.通过合理的税收缴纳政策,培养企业或个人良好的纳税习惯的同时,还能减轻企业的税负,促进企业的发展.
（2）正确处理税收法律法规及税收执行文件之间的关系.税收法律法规是政府颁发的指令,需要国家所有部门、企业或个人严格遵守,而税收执行文件是各级税务机关为落实税收政策制定的
系列决定、命令、通告或公告等,税收执行文件具有普遍约束力.企业应认真研究二者之间的关系,以便正确认识企业的税收执行情况,对于符合国家法律的可听从,而不符合国家法律法规的可向税务机关索取相关依据,减少执法过程中由于盲从给企业带来较大的经济损失.
(二)组建高效的协税网络
（1）协税网络结构组成.协税网络组成人员应包括专业的财务人员和律师人员,其中财务人员直接面对税务部门,以便配合税收部门做好企业的税收工作；律师人员应利用专业的法律知识指导财务人员的工作,利用法律武器维护企业自身的合法权益,在解决企业和税务部门之间的问题时,为企业争取有利地位.
（2）培养高素质人才队伍.现代社会是
个知识性社会,企业之间的竞争和发展也将逐渐依靠知识和技术发展.市场经济是不断发展、不断深化的,企业处于多变的市场经济中应具备较强的适应性,随时面临新知识、新变化带来的挑战.另方面,学习可以提高工作人员的专业技能,提高工作效率.企业应加大财务人员的培训力度,通过专业的学习培训,培养一批精通税收法律政策,又具有务实精神的人才,提高协税网络的实用性.
（3）做好企业经济事项界定工作.协税网络人员应提高对企业经济事项界定的能力,研究各项税收依据,做好企业税收筹划工作.明确企业经济事项,有助于提高自身的工作效率,同时还能赢取税务部门对企业执行税收正常的信任,为企业赢取更为宽松的税收环境.例如,对可界定为服务业务、生产业务或兼营业务的企业,在进行税负计算时,应对税种进行综合比较,从而优化税收组合,最大限度的降低企业的税负.
(三)企业改变管理模式
（1）做好企业重组工作.税收筹划工作需从企业自身抓起,做好重组工作.企业重组在般情况下可减少企业赋税,有利于企业发展；但在特定情况下,则可能增加企业赋税,阻碍企业的良性发展.例如企业若有多个子公司组建而成,当子公司变为分公司时,可合并纳税,盈亏互相抵消后,能减少所得税的缴纳数目,降低企业的税负.当然,企业重组时,税负问题是需要考虑的问题之一,另一方面还要兼顾企业的长期发展,国家行业结构调整等问题.只有从整体和局部双面考虑,才能趋利避害,维护企业的合法权益,促进企业的生存和发展.
（2）企业经营各环节应考虑税赋影响.税赋是存在于企业经营各个环节中的,因此企业应在产品开发阶段、产品可行性认证阶段、投资项目可获取利益计算、产品价格制定等各个环节做好税收筹划工作.企业生存发展的基础是 流入量大于流出量,其增加量包括合理的利润及税赋.在企业经营各个环节,尤其是源头阶段做好税赋策略,可有效提升企业的 流入量,促进企业的发展.企业在对内部财务核算时,应根据国家的相关法律法规要求,按照计算程序、费用分摊、利润分配的要求,对企业内部的资本进行核算的活动,对成本、费用、利润进行合理分配,实现税收筹划的目的.例如,在购销活动中利用税收政策的区域性差异,在低税区设立企业分支机构,将销售产品转到分支机构销售,通过定价变动,减轻赋税.
三、遵循成本一效益原则
税收筹划涉及企业筹集资本、投资、生产经营的各个环节,是企业财务管理的重要组成部分,因此应服从财务管理目标,即利润（税后利润）最大化.税收筹划方案理论上可实现降低税负的目的,但在实际操作中往往达不到预期目标,其中主要原因是方案不符合成本-效益的原则.企业在进行税收筹划方案时,过分强调降低税收成本,忽视了方案引起的其他费用的增加或效益降低,因此导致企业或纳税人综合效益减少.因此,企业在进行税收筹划时,应做到统筹兼顾,从整体利益出发,制定合理的税收方案,以提高企业整体的经济效益.
四、结语
税收筹划是企业通过合法手段进行合理降税、避税的措施,提高企业的税收筹划水平,可为企业减少成本支出,增大 流动量,为企业生存和发展创造更加宽松的经济环境.
结论：大学硕士与本科税收筹划毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写税务筹划如何合理避税方面论文范文。
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