基于风险管控高校内部控制体系,本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
内部控制论文参考文献：
摘 要：近些年来我国高校规模得到迅速扩张,高校参与的经济活动越来越丰富,建立完善的内部控制体系对于高校管理来说也越来越重要.然而由于在高校的管理活动中,存在着一系列的财务风险,因此构建以风险评价为基础的内部控制体系显得尤为重要,本文对此进行了探讨.
关键词：风险管控；内部控制体系；高校管理
一、当前高校面临的主要风险
（1）经济业务风险.我国绝大多数的高等教育学校归属于国家管理,财务资金的主要来源为国家专项教育资金的拨款,大多数高校多采用传统的财务管理方式,因此财务资金使用的自主性较弱.另一方面随着高校规模的迅速扩张,高校的经济活动愈加丰富,种类愈加复杂,如基础设施的修建、高校出资支持校办企业的兴办等活动,不断将市场因素引入到高校的经济管理中来,传统的高校财务管理方式正面临着市场价值规律的考验,由此引入的经济业务风险也不断增加,对传统的高校财务管理方式提出了严峻的考验.
（2）资本运营风险.资本运营指高校对其流动资金的管理和控制,高校财务管理中的资本运营主要由筹资和投资两部分组成.虽然高校的主要资金来源仍为国家财政支出,但由于高校资本越来越多地参与到市场中去,其筹资方式也逐渐多元化,诸如银行贷款等筹资方式已经逐渐在高校中普遍化.这种举债发展的方式同时也给高校带来了筹资风险.另一方面,出于自身发展的需求,高校在基础设施建设、科研产业园建设等项目上的投资比重也逐步增加,若这些投资项目无法按照预期获得收益或收益回收时间超过预期,很容易造成高校资金回流的困境,从而造成高校财务管理的财务风险.
（3）财务管理风险.一方面由于财务管理人员素质参差不齐、职业道德水平不高,导致高校的会计信息记录不够准确、财务管理较为松散、支出控制不够严格,甚至出现个人侵吞高校资金等严重财务漏洞问题；另一方面由于内部审计职能没有得到正常发挥,财务管理中出现的漏洞无法得到及时有效地处理,财务管理缺乏有效的控制机制,极易诱发更为严重的财务漏洞.
二、高校内部控制在风险管控方面面临的困境分析
（1）高校的治理环境尚不成熟.一是高校与政府之间的管控关系模糊,对于公办高校来说政府的过度介入导致高校在构建自身管理体系方面存在阻碍,另一方面政府的监督作用缺位又导致高校财务问题频发；而对于民办高校来说高校与政府之间的关系则难以协调；二是高校产权结构不明确、法人治理结构不明确,产权代表缺位；三是高校的内部监督体系不健全,缺少相应的财务监督、学术道德监督、党风党纪监督等监督体系,对权利缺乏约束.
（2）预算管理体系不科学.高校内控的最基本活动之一就是预算控制,科学完善的预算管理体系可以有效地降低财务风险发生的可能性.然而目前我国许多高校并未建立起科学的预算管理体系,这造成了财务风险进一步加剧.一方面在进行预算编制工作时,财务人员没有对成本进行科学地核算,仅凭经验制定预算标准,忽略学校现状以及实际需求,预算编制“走过场”现象严重、准确性低下；其次在预算执行过程中的随意性较大,往往是支出没有按照预算甚至超出预算范围,造成超支现象的发生,造成资金的浪费；最后在预算核算方面缺乏固定标准,导致前两个环节中出现的问题无法得到及时反馈和解决,预算执行的严格性被大大削弱.
（3）缺乏财务风险应对措施.由于受到传统财务管理观念的影响,多数高校仍然停留在传统的财务观念之中,对财务风险的防范和控制没有经验,导致高校的内部控制中缺乏财务风险的应对措施.正如前文所述,目前由于许多高校采取银行贷款的方式进行筹资,高校对负债发展的方式带来的资本运营风险已经造成部分高校陷入债务危机.造成这种现象的原因一方面在于高校财务部门与管理部门的信息沟通脱节,财务部门无法及时了解到管理中发现的问题；另一方面则是由于管理人员的危机意识缺乏,财务管理意识落后,对市场规律与价值规律的作用缺乏充分认识.
（4）内部监督与检查缺乏力度.完善的内部控制体系是有输入、有反馈的闭环系统,需要有监督环节对整个体系进行监督,并将监督意见整合后进行二次输入,从而改进内部控制体系.然而目前高校的内部控制体系内部监督与检查缺乏力度,一方面并没有专门的部门对内部控制的执行情况进行监督,这就造成内部控制在执行中缺乏约束力,内部控制体系的执行成为走过场；另一方面高校缺乏对内部控制评价的标准体系,从而无法对内部控制的结果给出合理评价.
三、风险管控视角下高校内部控制体系的完善
（1）完善治理结构.首先,合理划分组织部门,明确组织责任.责任的落实需落实到每个岗位、每位员工,岗位的设置按照“不相容职务分离”的原则,保证权力受到制约,防止以权谋私的现象发生.其次,规定授权审批原则.为了避免独揽经济大权、贪污腐败现象地发生,可以从授权审批原则的限制做起.明确授权批准的责任和责任追究制度,对授权批准情况和被授权人执行授权情况进行监督、检查,建立对越权及未认真执行授权的人员的责任追究的制度.最后,抽调财务人员、审计人员、教学管理部门人员组建内部控制领导小组,协调各部门之间的信息沟通与内部控制工作的执行.
（2）健全预算管理体系.在预算编制方面,需要以固定时间单位（一般为年或季度）提前对高校的预算方案进行编制,编制中综合考虑教学计划以及其他管理工作的需求,制定细致、详尽、科学的预算方案；编制之后的预算经管理部门决议后方可通过；预算执行时严格按照预算方案进行,杜绝无预算的支出.如需变更预算方案,需要按照严格的审批制度进行预算方案变更.
（3）建立财务风险预警机制.在内部控制领导小组的协调下,高校可以建立完善的财务风险预警机制,对经济管理活动中面临的各类风险进行科学分析并及时提出应对方案.具体的工作内容有：对当前高校的发展情况进行实时监督,及时辨别潜在的风险并按照紧急程度对风险进行分类；对识别出的风险进行评估,并分别制定风险发生时的应对方案；风险发生后,对风险发生的原因进行分析总结,对于由于个人主观因素照成的风险进行追责,以防止类似风险二次发生.
（4）加强内部控制监督.首先高校管理者需贯彻校务公开制度,对校务尤其是财务事项实现公开透明化,比如事关学校发展的重大事项必须由职工代表大会以及党代表大会讨论决定,从而提高学校教职工对学校发展的了解与参与度,可以更加积极地参与到对高校管理者的监督约束中来；其次可以加强内部审计的独立性,通过设立专门的内部监督部门,健全内部经济责任审计制度,对学校管理者任期内的经济责任进行界定,从而对学校管理者以及财务部门形成约束.通过以上监督方式,将内部审计、群众监督与外部监督结合起来,形成完善的监督体系.
参考文献
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3.沈莹.基于内部控制的高校财务风险评价体系研究.西安财经学院学报,2012,25（6）.
（責任编辑：王文龙）
结论：大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部控制五要素包括方面论文范文。
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中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2016）14-0060-02摘要：财务信息化作为一种信息技术手段可以更好。
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