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内部控制论文参考文献：
摘 要：在公立医院的现代化管理中,内部控制是推动医院实现科学化管理、减少和避免经营风险及财务风险的重要手段.目前,公立医院对内部控制的管理还处在初级阶段,没有很好的运用内部控制这一工具来解决医院管理过程中出现的问题.本文对公立医院内控管理现状进行了分析,提出加强内控管理工作的重要意义,并对强化内控管理的途径进行了探讨,期望能对推动公立医院的健康快速发展有所帮助.
关键词：公立医院；内控现状；改进途径
随着我国经济水平的不断发展,越来越多的科学化管理手段开始被运用到管理当中.其中,内部控制因其能够对机构内部的运营实施监督,有效避免资金和财务风险而受到很多行业管理者的重视.在公立医院管理当中,内部控制能够帮助管理者对医院的运营以及资金流动进行合理的控制,还可以有效防止资金舞弊,对医院内部的决策活动实施监督,对于医院的正常运作是非常有意义的.
一、公立医院内部控制情况分析
（1）内部控制制度建立情况.目前,多数医院的管理者都曾从事具体医疗业务工作,因此,在医院的管理工作中往往很容易走入一个误区,就是将过多的精力放在业务管理上,而对医院的财务管理、资金流向、人员安排等没有形成一套科学化的运作模式.有些医院虽然建立了内部控制制度,但是内控制度和医院的实际情况不相符,这样的内控制度对于医院的健康发展会构成不利的影响.还有一些医院,其内控条款仅以文件或墙上制度的形式存在,在实际管理中并不以此为依据,对现实没有形成指导作用,其拟定和存在也就失去了应有的价值.
（2）内部控制制度执行情况.内部控制制度是着眼公立医院整体运营的管理机制,必须由各部门彼此协作,共同完成.但就实际情况来看,医院各岗位人员缺大局观,在工作中仅仅着眼于自身的部门或岗位,缺乏对其他部门的了解,因此就缺乏“协同作战”的意识,这对于有效执行内部控制制度是不利的.此外,内部控制制度在执行过程中是以指导运营和解决问题为目的的,但是,由于时代的发展和信息化步伐的不断加快,医院在运营过程中开始面临越来越多的新问题,这些问题都需要有相对应的内控制度去解决和引导,而目前一些公立医院内控制度跟不上改革的步伐,在制度引导运营的过程中存在滞后,在执行过程中就会出现诸多问题.
（3）医院业务风险控制情况.公立医院在运营过程中会存在一定的风险,有来自市场和政策类的外部风险,也有来自自身管理和控制不足的内部风险,对外部环境准确分析了解,对自身情况足够认识,才能预先判断风险,从而建立控制制度,避免风险带来的损失.就目前的情况来看,很多公立医院仍未建立完善的风险控制体系,究其原因,还是对于风险控制没有足够的防范意识.防范意识欠缺,再加上内控制度存在漏洞,就会给风险带来可乘之机.医院内部的风险有很多,比如资金风险,当医院决定采购一批医疗设备时,如果没有对设备的性能及性价比进行详细的市场调查,对其后续带来的效益评估过分乐观,就会带来资金风险；还有收支风险,在医院收款结账的过程中,如果存在程序漏洞,极易造成患者逃费等情况,给医院带来经济损失.
（4）内部审计监督效果.要使公立医院的内部控制体系有效的行使其职能,就必须完善审计监督系统.审计监督系统能够对内部控制体系的落实情况实施监督,对落实不到位的地方予以修正.但是,公立医院审计监督机制仍存在诸多问题.首先,内部审计监督机制不独立.审计监督机制不仅监督各个职能部门,同时也监督医院的管理者,但是,由于审计监督部门也在医院管理者的管辖范围内,致使监督效果受到制约；其次,审计监督工作正在由传统的事后检查惩处,向事前防范、事中整改迁移,因此,传统的审计监督方式必须根据新的发展形式做出改变.
二、强化公立医院内部控制的重要意义
公立医院的内部控制对于医院的健康发展具有重要作用.首先,内部控制贯穿于医院管理的各个环节,对于医院的资金管理、物资采购、人员安排等都具有重要的协调作用.其次,内部控制还能确保医院的资金安全.资金是保证医院正常运作的重要保障,通过内部控制能够帮助医院对资金记录、物资盘点、定期对账等内容,使医院资金流动更加安全有序.另外,内部控制机制还能够促使内部财务信息更加真实有效,这就使得医院在进行制度调整和重要决策时,能够有真实的数据支撑,使之更加科学合理.
三、强化公立医院内部控制的途径
（1）建立健全有效的内部控制制度.公立医院建立内部控制制度,其目的就是要利用科学化的管理手段对医院的内部运营实施管理,要推行这样的制度,首先要从领导层上强化对内部控制的认识,其次还要强化宣传,使基层员工认识到内部控制对于医院实施科学化管理的重要意义,推动内控制度的落实.此外,要建立科学的内部控制制度,必须依据各个岗位的实际情况来制定.要根据岗位当中面临的实际问题,分别对待,从实际着手,使内控制度能够解决实际问题,从细节上指导医院的运营和管理工作.比如在医院的物资采购和发放环节,采购人、盘点人以及领用人不能是同一人,三者之间必须明确分工,彼此监督制约,使物资采购和发放更加透明公开.对于一些重大项目,或者是较大额度的资金使用,必须经由集体商议决定,不能够由少部分人做决定,避免决策失误带来的风险.
（2）加大内部控制制度的执行力度.在公立医院的内部控制过程中,要强化内部控制的执行效果,首先要使医院的各个职工真正意识到内控制度对于医院管理和正常运营的重要性.只有做到这一点才能确保各个部门彼此联动,各部门工作人员彼此合作,主动配合内部控制管理工作,将内控工作执行到位.因此,医院可以定期开展一些针对内控制度的宣传活动,针对各个部门也可以下达不同的内控宣传任务,使内控宣传可以更具针对性,使广大职工便于理解和执行.此外,网络和信息化发展,使得很多问题不断涌现,作为指导和监督医院内部运营的内控制度,也需要根据新的发展形式不断更新.例如,可以大范围引入信息化系统,使很多业务置身于透明公开的环境下,不仅方便快捷,同时也更加公平公正,避免了由于信息不透明而产生的一系列风险问题.
（3）业务层面的风险控制措施.公立医院在运营过程中面临的各种外部风险是不断变化的,因此,需要医院建立长效的风险评估机制,对医院可能遭受的外部风险进行定期研究和评估,以事前预防为主,避免外部风险对公立医院正常运作的影响.同时,也要做好事中控制和事后的监督工作,对出现的风险因素采取相应的措施.对于医院内部存在的各种风险,医院首先应当在思想上提高风险意识,进一步强化对风险点的关注和控制,如要采买大型设备或医疗器械,必须事先进行全面的调研和评估,对其收益进行客观评价,避免因错误评估带来损失；在收支方面,应当进一步规范结算流程,同时升级收支系统,使结算步骤更加严谨高效.
（4）加强内控审计监督机制建设.公立医院不仅要意识到内部控制对于医院管理和发展的重要性,还要认识到审计监督对于内部控制制度顺利实施的协助作用.医院应当赋予内部审计监督机构充分的独立性,促进其能够客观公正地行使监督权利.审计监督机制也应当跟隨新的发展要求和形式做出改变,逐渐由过去的事后检查惩处,转向内部协助和服务,强化事前检查力度和事中监督机制,使医院内部存在的运营问题被及时发现和解决.
参考文献
1.韦霖.浅谈公立医院内部控制管理.行政事业资产和财务,2015（09）.
2.施尔婷.浅析公立医院内部控制管理.时代金融,2016（07）.
（责任编辑：郭中清）
结论：适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制定义开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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