行政事业单位采购业务内部控制,本论文主要论述了行政事业单位论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
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摘 要：本文以行政事业单位的采购业务为出发点,对采购业务进行简要介绍,着重于业务流程的梳理及关键点的管控,对采购业务内部控制体系建设进行了一些思考.
关键词：事业单位；采购业务；内部控制
一、引言
近年来,我国采购规模正逐步扩大.而行政事业单位作为采购活动中的重要采购主体,面对纷繁复杂的自由市场,如何合法合规地使用好财政资金并圆满完成采购业务以满足行政事业单位工作需求,是每个行政事业单位必须面对的一项重要工作.
本文通过梳理采购业务活动流程,分析重要风险,实施相关控制措施,以堵塞漏洞、消除隐患、防止舞弊行为发生,确保采购业务行为合法合规,促进行政事业单位加强内部风险防控机制建设.
二、建立采购业务内部控制的必要性
（1）随着社会发展及公众的要求,政府财政信息正日益向社会公开,接受社会监督.公开内容包括采购情况等.由此,采购是否合法合规也已成为社会公众的监督范畴.因此,建立健全采购内部控制是保证采购过程合法合规的有力手段.
（2）采购活动涉及预算、实施、验收、资金、监督等多个环节,业务流程比较复杂.要使采购工作有章可循,并进一步规范化、科学化,必须建立一套科学规范、行之有效的管理措施,使权力的行使得到制约和监督,促使采购活动进一步规范.
三、当前采购业务存在的问题
近年来,由于认识到采购业务的重要性,政府陆续出台了许多相关的法规制度,内容全面完整又具实用性.既包含了法律法规类、规章制度类,又涵盖了工程、货物、服务领域；同时又针对采购方式、评审专家、*机构、质疑投诉等具体操作问题出台了一系列管理办法,非常具有可操作性.
由此看来,近年来采购活动中频频曝出的违规行为,关键问题不是法规设置不到位而是采购行为执行没到位,包括采购预算不科学、采购实施不合法合规、监督检查未跟上等.
四、解决问题的思路和方法
（1）采购业务流程.其一,预算编制.首先由需求部门根据库存、工作需要、年度计划向归口管理部门提出需求；归口管理部门核实实际情况,并根据特定采购对象前置审核情况,报财务部门；财务部门经过综合平衡,汇总全单位预算（包括采购预算）,分别报分管领导和领导审核,经核准后再报单位党委会审核,最后上报行業主管部门.其二,编制采购计划.预算下达后,财务部门将预算分解至归口管理部门,归口管理部门根据预算批复要求,首先需对采购业务进行梳理、分类.可分为以下5类：集市采购、集中采购、分散采购、政府采购限额标准以下的采购但根据本单位制度规章规定需参照政府采购进行的采购以及直接签署合同的采购.如属于第2―4类采购业务,则应向单位采购小组（采购小组可由法规部门、财务部门、监察部门、分管领导和领导组成）提交《采购实施计划审批表》,提请审批内容包括：拟采购组织形式（委托政府采购中心或已在政府财政部门备案的招标*机构进行政府采购）,采购方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、询价、单一来源）、发布政府采购信息的媒介（地方政府采购网或中国政府采购网）、对投标单位的资质要求等,经采购小组审核同意后,才能委托政府采购中心或招标*机构进行政府采购.其三,采购实施.①归口管理部门与政府采购中心或招标*机构沟通、起草、修改政府采购文件,待初定后,经单位采购小组审核同意后方可在相关的媒介上进行政府采购公告及发布政府采购文件.②待该采购定标后,归口管理部门根据政府采购文件中的合同模板、中标情况,签订合同.③直接签署合同的采购由归口管理部门草拟合同,经单位采购小组审核同意后,与中标单位签署合同.④归口管理部门负责合同实施.其四,验收与付款.①采购完成,归口管理部门、需求部门、监察室、财务部门组成联合验收小组进行验收.②验收通过,归口管理部门申请付款程序,由财务部门、分管领导、领导审核同意后才可付款.其五,档案管理.采购活动完毕,归口管理部门将上述业务记录进行整理,最终将资料移交档案部门进行管理.如形成固定资产,由固定资产管理部门按固定资产管理办法进行管理.
（2）主要风险.其一,未能科学合理地编制采购预算,可能导致资金或资产浪费.通过“化整为零”等方式规避政府采购,可能导致采购业务违法违规,滋生腐败.其二,未能按照相关法规及预算批复组织政府采购业务,可能导致采购质次价高、效率低下、（转39页）（接40页）产生舞弊.其三,施工现场控制不当或施工监理不到位,施工材料以次充好,可能导致工程质量低劣,诱发施工安全隐患.其四,未配备财务监理或财务监理工作不到位,导致实际投资总额超出概算.其五,验收不规范,付款审核不严,可能导致实际结果与合同约定有差异、资金损失等风险.其六,未按规定保存采购业务相关档案,可能导致采购业务无效、责任不清等风险.
（3）控制措施.其一,建立健全采购业务内部管理制度.建立健全采购业务管理部门（包括：归口管理部门、需求部门、财务部门、监察部门、法规部门）和相关岗位的设置及其职责权限,保证不相容岗位相互分离但各部门或岗位相互协调、相互制约的机制；实施内部授权审批控制；采购业务相关的检查责任以及招标*单位确定、考核办法等管理制度.其二,加强对采购业务预算编制的管理.提高职工业务综合能力,根据相关要求及本单位工程、货物、服务实际需求及经费预算标准、定额、设备配置标准细化采购预算.其三,归口管理.归口管理部门负责对本单位各类物资、服务及工程采购工作进行统筹、组织和管理,按照需求合理、程序规范的方式进行采购.其四,业主评标管理.评标时,根据规定,业主单位只能派出1名职工作为采购人代表参加评标小组.但业主单位可派出2人参加评标活动,但只有其中1人参加评标小组.其五,对工程项目建议和可行性研究报告应确保项目决策科学、合理,并经行业主管部门或财政部门审核通过.其六,建立严格的工程项目监理制,监理人员深入施工现场所,客观公正执行各项监理任务.准确掌握工程进度并保证安全.其七,加强对采购业务验收、付款管理.验收是检验合同履约结果,保证采购质量的关键,应由归口管理部门及其他部门对采购的品种、规格、数量、质量和其他内容进行检验,并出具验收证明.*付款业务时,应对合同约定的付款条件、*、检验报告、验收证明等相关资料的真实性、完整性、合法性进行严格审核,单位在完成必要的内部审核程序后,向国库申请*国库集中支付手续.其八,加强对采购业务的记录控制.单位应当加强对政府采购业务的记录控制.妥善保管政府采购预算、各类批复文件、招投标文件、评标成果资料、合同、验收证明等采购业务相关资料.其九,信息内部公开.定期对政府采购业务信息进行分类统计,并在单位内部通报采购业务预算的执行情况等,及时解决采购业务中存在的问题,同时实现采购业务在单位内部公开透明.其十,内部监督检查.参与采购业务和的相关人员,应当不定期、主动接受监察部门的监督检查.
（责任编辑：兰卡）
结论：适合行政事业单位论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关行政事业单位性质开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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