独立董事执业风险防范,此文是一篇独立董事论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
独立董事论文参考文献：
本文收集7证监会近5年（ 2013-2017）所有有关独立董事行政处罚书进行统计分析,按违规主要内容或行为分为8大类,再结合近年上海大智慧行政处罚进行案例分析,从违规动机、违规过程,独立董事应该如何行使权力,点面结合,最后整理归纳独立董事在执业过程中如何防范风险的几点建议.
独立董事 行政处罚 防范风险建议
引言
自从2006年1月1日颁布的《公司法》正式确立了独立董事在我国上市公司中的地位,独立董事在上市公司中越来越成为不可或缺的一部分,随着独立董事制度在我国上市公司中不断普及和发展,独立董事的职责行使是否合规尽职也越来越受到关注.近年来,也有许多行政处罚书一并处罚独立董事的,我国的独立董事制度发展落后于欧美、日本等国家,独立董事对自身的职责理解颇有不足,在很多行政处罚书中,独立董事的申辩理由是不管理公司事务只负责签字,可见其自我意识的缺失.独立董事不应该是一个形式,其应该真正发挥作用,在董事会层面上监督公司事务,改善大股东和中小股东关系,改善公司治理问题,在此过程中,研究其如何防范执业风险是必要的,同时也是独立董事出于自身利益考虑最关注的问题之一.而现有的研究大多是站在第三方旁观者的角度给出规范独立董事制度或者督促其尽职尽责方法的建议,是一种被动的,整体环境层面上的视角,而鲜有站在独立董事自身角度,如何主动去规避执业风险的研究.
总体层面分析行政处罚
本文从原因出发,站在独立董事自身角度进行研究分析,搜集了近5年证监会的行政处罚书（包括沪深两个交易所）共529份,其中关于独立董事的处罚书有47份,各年具体情况如表1所列式,其按照违规主要内容或行为将其分为8个大类,虚增资产、收入,虚增利润；未披露关联方关系和非公允交易；未披露担保事项或重大涉诉事项、借款；未如实披露合同、协议、评估报告；存在虚假记载或虚假陈述；人为调整财务报告；未披露控股股东股权变动、资产重组、融资；未按规定披露股东或关联方占用资金；违规确认收入、股权合并收益.
上海大智慧股份有限公司违规案例
（1）公司基本情况介绍
上海大智慧股份有限公司的前身是上海大智慧网络技术有限公司,成立于2000年12月,2009年12月整体变更为股份有限公司.截至2010年9月30日,公司的注册资本为58500万元.自成立以来,公司致力于以软件终端为载体,以互联网为平台,向投资者提供及时、专业的金融数据和数据分析.作为中国领先的互联网金融信息服务提供商,公司凭借强大的技术研发能力、敏锐的市场洞察力和丰富的信息加工经验,始终前瞻性地把握行业发展方向,不断开发满足市场的创新产品,在行业中具有很重要的影响力.其可归为软件服务业,业务范围包括为机构投资者提供证券研究服务,为证券公司经纪业务提供系列研究和资讯产品,为机构投资者提供投资顾问服务,为个人投资者提供投资咨询服务,专题研究,基金研究和兼并收购咨询服务.
（2）违规动机
1.经营业绩不佳,为了避免退市风险.
整理大智慧2010至2013的年报,可以看到2012年主营业务收入其实开始大幅度下降,净利润更是比2011年下降得厉害,但是2013年却一改颓势,主营业务收入增长近1倍,净利润也堪堪扭亏为盈.此中可能有值得关注的重大事项发生,果不其然,阅读证监会的处罚书以及收集大智慧2012和2013季度报告可得知大智慧2012年度及2013年前11个月利润总额均为负,2013年12月銷售收入大幅增长并使公司全年实现盈利.2013年,大智慧（合并财务报表）前三季度收入总额为54,106.90万元,利润总额为-18,896.40万元,第四季度单季收人为35,319.34万元,利润总额为23,188.51万元,全年利润总额4,292.11万元.第四季度实现收入占全年收入的39.49%,实现利润占全年的540.26%.其中,大智慧（合并财务报表）第四季度收入、利润增加的主要原因之一是12月大智慧直接对外销售软件及提供投顾服务收入增加.此处根据上表2013年利润刚刚扭亏为盈,也不难理解其违规动机,因为经营业绩太差,用不正常手段进行财务报表粉饰,调整利润,以达到隐瞒实际经营情况,保持自身股价以及避免退市风险的目的.到如今2017年5月成为st股,其实早在12年起就埋下了伏笔.
2.违规成本低廉
我国市场经济改革是自上而下的政府主导型的变迁过程,强调的是公共权力对市场的引导和干预,反映在《公司法》、《证券法上》就是过分注重对违法违规者的行政、刑事制裁,而在民事责任上存在诸多漏洞,忽视了对利益相关受害者的民事赔偿,因此我国的证券市场也是不够完善的.就拿上海大智慧此案来讲,如此巨大的财务数据 以及披露问题,极大地影响了投资者的判断,对他们造成的损失不能简单地衡量,2016年7月20日最初的处理结果是,依据《证券法》第一百九十三条第一款的规定,对大智慧责令改正,给予警告,并处以60万元罚款,以及对相关董事负责人处以更少的金额罚款,对于大智慧这个庞然大物,可谓九牛一毛、杯水车薪,这种现状无疑也助长了其违规的势头.后又在2017年10月25日,上海法院才判决大智慧公司向近50位大智慧的股票投资者赔偿977万余元,立信会计师事务所也将受连带清偿责任.
3.违规过程
2014年2月26日,大智慧第二届董事会审议通过了2013年年度报告.2014年2月28日,大智慧披露的2013年年度报告显示,大智慧当年实现营业收入894, 262, 281.52元,利润总额42,921,174.52元.经查,大智慧通过承诺“可全额退款”的销售方式提前确认收入,以“打新股”等为名进行营销、延后确认年终奖少计当期成本费用等方式,共计虚增2013年度利润120,666, 086.37元,占当年对外披露的合并利润总额的281%.
结论：适合不知如何写独立董事方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于奇为什么出任拼多多董事论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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