DAE公司全面预算管理案例分析,本论文为免费优秀的关于预算管理论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
预算管理论文参考文献：
[摘 要] 现阶段我国的社会主义建设事业正处于转型发展的关键时期,企业要想更好的适应市场经济发展形势,就必须要抓住改革发展的机遇,在更新管理理念、建立现代企业制度的过程中,强化对全面预算管理的重视程度,以全面预算管理机制的完善搭建来强化企业内部控制力度,在分散风险的同时,优化资源配置,以此来自身战略发展目标.本文针对DAE公司预算管理的实际情况,针对企业实施全面预算管理所存在的问题进行了分析,并提出了一系列解决对策.
[关键词]全面预算管理；问题；对策
随着市场竞争愈发激烈,现代企业管理模式必须要和社会市场经济发展模式间适应发展,逐步实现人才管理,经济管理的协调发展,企业制订全面预算管理措施能够为企业整体发展提供完善的企业发展计划,引导企业内部管理和外部管理之间的协调发展,使企业运行整体之间形成完备的资源管理政策,促进我国企业管理资源水平全面升级.
1公司简介
1.1公司基本情况
哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司,简称DAE公司,是1998年由中国、日本和马来西亚“三国五方”共同投资组建的中外合资企业,其中中方资本占70%,属于国有 企业出资组建的合资企业.其主要产品包括：4G1、4G9系列汽油发动机、F5M41手动变速器、4AT、6AT自动变速器.
1.2市场分析
公司产品的细分市场为汽车行业1.0L-2.0L排量的乘用车,包括基本型乘用车、交叉型乘用车、MPV及SUV.其中2015年基本型及交叉型乘用车有逐渐下降趋势,MPV及SUV有高速增长趋势.
自动变速器市场方面,目前国内合资整车企业生产的车型之中,自动变速箱的装机率高达70%,而自主品牌车型的装机率仅为17%,而这17%中的大部分来自国外变速器厂商,DAE的自动变速器产品市场空间极大.
1.3公司战略目标
1.3.1 SWOT分析
大环境有利于行业的稳定发展,但对于企业而言竞争会不断加剧.为使企业能够在竞争中取得优势,DAE要根据技术趋势把握市场动态,大力推进新品研发,加快实现产品升级.
1.3.2公司战略定位
公司的发展战略概括表达为“6421”发展战略体系,即“六力、四化、两翼、一流”的战略思想.其中“六力”为“六种能力”,即以企业文化和信息化为支撑,持续打造“研发适应力、市场拓展力、成本治理力、质量控制力、制造精益力、人才驱动力”.“四化”为“四化目标”,即实现“技术领先化、市场国际化、管理精益化、品牌增值化”经营目标.持续完善公司战略管理体系构建,2015年确立公司,结合集团战略制定公司“2025愿景规划”.新产品平台、老产品平台两翼并举,发动机、变速器两翼齐飞,集团内、外市场两翼兼顾；成为国内一流企业.
2全面预算管理体系建设情况
2.1全面预算管理工作框架
公司以建立一个战略导向、基于作业、面向价值链的全新的全面预算管理体系为基本目标,面向市场、以产品为核心,充分发挥支持决策、管理风险、创造价值的作用,推动企业获得持续的竞争优势,实现企业长期稳定发展的战略目标.
2.2全面预算管理体系设计要求
全面预算管理的目标是实现公司战略、作为企业运营管理的控制标准、起到企业内部沟通协调的作用、增强内部资源配置的合理性、考核激励的标准.
围绕上述目标,全面预算管理体系的设计要求包括：第一,全面预算管理作为战略执行的工具,要基于企业战略,承接并分解战略目标.第二,全面预算管理要面向企业内部价值链开展资源优化配置和控制.第三,全面预算管理要以作业管理为基础,使得预算面向企业内部价值链寻求价值创造的机会成为现实.第四,全面预算管理要以流程管理为持续改进的主要工具,构建一系列的作业标准和财务目标,持续提升全面预算管理的精益化水平.第五,全面预算管理要以绩效管理为控制手段,以此促进预算管理的执行和预算目标的实现.
2.3全面预算管理体系
2.3.1全面预算管理组织体系
建立了“三个层级、四个部分”的全面预算组织体系,为全面预算管理的正常运转提供保障.三个层级是：预算决策层、预算管理层、预算执行层；四个部分是：预算管理委员会、预算管理机构和预算目标管理中心、预算目标责任中心.
公司预算管理委员会是公司全面预算的决策层（指全面预算经董事会批准前后的具体组织管理等日常事务的决策）,由总经理领导,总会计师协助,成员包括公司管理层全体成员（公司领导）,办公方式是公司总经理办公会预算专题会议.主要职责是批准公司预算管理基本制度,批准年度预算大纲、年度总预算草案、公司预算调整,审查预算执行差异分析报告,提出考评要求和改善措施.
公司预算管理办公室是公司全面预算的管理层之一,是公司预算委员会领导下的具体办事机构,负责公司预算管理的持续改进、总预算编制的组织协调、预算执行控制、预算分析报告等工作,由财务部具体负责.
预算目标管理中心属于公司全面预算的管理层,是某些预算项目的“归口管理部门”.比如,公司人力资源部门是公司培训预算的归口管理部门,它负责制定培训计划、提出培训费用预算,并对经确定的培训费用预算进行管理控制.预算目标管理中心的具体职责是编制本部门归口管理的项目预算、负责归口管理的项目预算的控制及分析评价.
预算目标责任中心是公司全面预算的执行层,是直接承担预算责任的主体,它可以是收入中心,也可以是成本中心.如果是成本预算中心,那么它一定是成本费用的发生中心.预算目标责任中心根据具体情况可以分为多层,而划分的方法是作业基础管理.
2.3.2全面预算管理指标体系
指标体系是整个全面预算编制体系的核心.“公司战略-中长期规划-年度全面预算”三个层次展现了公司战略的分解落地过程.
公司全面预算的指标和目标体系承接了公司战略,根据预算年度的特点、结合历史及标杆,运用平衡记分卡基本原理进一步分解完善,形成了基于战略、基本稳定、年度微调的年度预算指标体系.
3全面预算管理工作的问题及建议
3.1全面预算管理工作需要的专业人才短缺
管理会计工作尤其是全面预算管理工作,需要管理会计人员具备较为深厚的专业知识和敏锐的发现问题解决问题的能力.公司近年来财务人员总近两年人员净流出6人（实际流出8人,新招聘2人）,都是这几年重点培养的业务骨干.此外,管理会计人员自身存在着从财务会计项管理会计角色转换的困难,一方面是由于缺乏相关专业知识,另外对会计人员身份职责的传统认识给会计人员深入业务现场带来困扰.
面对人力资源问题,公司也采取了一系列措施,包括开拓“三师”职业通道、实行中干年薪制、发放住房补贴、保证工资持续增长等,招聘合适人员、留住成熟人才.同时应该在内部的培训及业务流程的固化等方面开展系统工作.
3.2全面预算管理的理念未能深入人心
目前DAE已经具有了较为完善的全面预算管理体系,为固定预算和滚动预算的有机结合提供了肥沃的土壤,但是,在实践中预算管理仍然存在问题,归根结底还是由于理念未被多数人所接受,使预算的作用发挥有限.
为保证东安汽发的全面预算能够系统有效的运行并发挥重要作用,需进一步完善公司的全面预算管理体系,提升财务部門及其他部门对预算管理的认识,加强宣传导向,使预算管理的理念植入每一位员工的心中.
4结束语
本文通过对DAE公司的全面预算管理进行分析,发现当前企业集团在推行全面预算管理过程中出现的一些共性问题并提出了相应的解决办法.但是在实践中,企业的全面预算管理推行是一个长期而复杂的工作,它需要每个企业在实施过程中不断根据企业所面临的内外部环境进行调整和改进,建立适合自身特点的全面预算管理体系,只有这样才能在竞争日益激烈的经济新常态中获得平稳、快速的发展.
参考文献：
[1]张国坚.房地产企业全面预算管理应用研究[J].财经界（学术版）,2014.02.
[2]黄萍萍.G房地产公司全面预算管理研究[J].安徽财经大学,2014.05.
结论：关于本文可作为相关专业预算管理论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文全面预算管理论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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