国有融资平台内部控制建设,本论文为免费优秀的关于内部控制论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
内部控制论文参考文献：
摘 要：自2008年以来,我国的国有融资平台经历了一个迅猛发展的阶段.国有融资平台的运用在很大程度上带动了地方经济的高速发展.但是实践证明,这种融资模式由于良莠不齐以及平台的过度负债给国家带来了一定的财政和金融风险,特别是在当前我国步入经济增速放缓的新常态,这种问题愈加凸显.因此研究国有融资平台的内部控制建设以有效防范风险具有现实意义.本文以国有融资平台的内部控制为研究对象,在分析当前国有融资平台内部控制建设存在问题及其成因的基础上,总结带来的主要不利影响,并在此基础上提出相应的完善途径,以期能对国有融资平台的健康发展提供帮助.
关键词：国有融资平台；内部控制；风险
一、国有融资平台概述
国有融资平台主要是指由地方政府及其部门和机构、所属事业单位等地方各级政府信用为基础,通过财政拨款或者注入土地、股权等资产而设立的投融资公司.该类平台拥有独立的企业法人资格,它以国有土地和政府资产作为抵押,财政收入作为主要的还款来源,向银行贷款以获取资金,同时吸引和撬动社会资本,主要包括各类综合性投融资公司和行业性投融资公司等.这类融资平台具有地方政府的主导和控制性、融资项目多具有非盈利性等特点.
二、当前我国国有融资平台内部控制建设存在的问题及其成因
当前我国国有融资平台在内部控制建设中存在的主要问题有：
(一)不能有效管控融资平台的负债规模,财务风险较高
国有融资平台所筹资金主要用于城市基础设施建设和一些公用项目,这些项目一般具有公益性和非盈利性的特点,且投资规模大、后续盈利能力弱、效益产出慢,加之在成立融资平台之初,地方政府多以一些广场、公立医院等固定资产以及大量的土地使用权作为资本金注入,这些资产虽然能为平台带来筹资,但是由于流动性差且不能带来有效的运营 流,因此造成了国有融资平台的运营主要依靠负债来进行.正是因为平台的这种运营模式,使得其不能在融资过程中建立有效的内部控制机制来管控融资结构,造成了当前我国的融资平台普遍存在负债规模庞大的问题,积累了较高的财务风险.
(二)不能有效管控融资平台的资金使用效率
融资平台的资金使用效率管控不严,一方面体现在项目资金下拨环节较多,资金在各环节的滞留时间较长,为各环节的截留挪用等舞弊行为提供了机会；另一方面则是项目的配套资金落实不到位,影响了项目资金的实际运作效果.
出现上述问题的主要原因在于：
(一)政绩冲动下内部控制约束力的缺失
国有融资平台主要服务于地方政府,当前有部分地方管理者在GDP和政绩冲动下,置财务风险和融资风险于不顾,在融资平台高负债率的情况下仍然大规模过度举债,使得平台原有的内部控制制度没有实质落实,缺乏应有的约束力,从而导致一些融资平台在运行中出现平台之间违规进行相互担保、融资资金被挪用等违规行为,既增加了平台的财务风险,也影响了资金使用效率.
(二)缺乏完善的风险管理机制
缺乏实质性的风险管理,没有建立有效的约束机制,即没有建立专门的机构对平台面临的风险进行识别、辨认、评估和有效的控制,例如,当前部分国有融资平台不能对已有的大量举债所带来的风险进行科学评估,一方面使得平台形成了过度负债,另一方面也使得平台的信用扩张融资成本不断增加,给融资平台的运营带来了较大的压力.
（三）国有融资平台的缺乏有效的内部监督
对于国有融资平台来说,内部监督最常用的形式是内部审计,但是由于当前平台内部审计的部分局限性严重阻碍了其发挥监督作用：一方面是内部审计的独立性受到管理层的制约,不能对平台的内部控制有效性进行客观评价；另一方由于内部审计的审计范围狭窄,只能对会计事项合规性进行评价,却不能对平台在信贷抵押土地价格变化、融资利率等方面所涉及的风险管控的内部控制制度的健全性、有效性及其执行情况进行评价和监督.
三、国有融资平台内部控制出现问题带来的不利影响分析
国有融资平台正因为在内部控制建设中出现上述诸多问题,因此给我国经济发展带来了较多的不利影响,主要体现在：
(一)弱化了国家宏观调控政策的效果
当融资平台的内部控制建设不健全时,一些融资平台可能会在运作过程中出现不规范的情况,如上文分析的过度举债问题,可能会造成平台在未来几年都有一定的偿债压力,央行在根据国家宏观经济调整货币政策时,会因地方政府还贷压力问题而有所局限.
(二)可能会给我国资本市场带来系统性风险
国有融资平台的核心地方土地的运营,如果土地运营收入不足,则会影响地方政府债务的偿还,在这种情况下,地方政府必然会采取各种措施以保持房地产价格的 以确保其偿债能力,但是这种做法削弱了消费者的购买力,抑制了消费需求,进而影响整体宏观经济的快速发展.倘若我国大面积出现这种问题,必然会给资本市场带来系统性风险.
四、国有融资平台加强内部控制建设的途径
从全局来看,国有融资平台的内部控制建设不完善将会给我国经济的整体发展带来较大的不利影响,因此加强国有融资平台建设势在必行.笔者从实践经验总结,认为可从以下几点着手：
（一）优化内部审计环境,进行交叉审计,提高内部审计的监督作用
要提高内部审计的监督作用,需从三方面着手：第一是优化内部审计环境,确保内部审计人员和内部审计部门的独立性；第二是平台应建立内部审计分级责任制,统一管理内部审计人员,实现内部审计人员资源垂直共享,通过交叉审计的方式来提高内部审计的监督职能；第三是拓宽内部审计的审计范围,内部审计应当对平台内部控制的各个环节的有效性进行全过程监督并作出客观评价.
（二）完善平台内部风险控制体系,提高内部控制的风险防范能力
要完善融资平台内部风险控制体系,提高内部控制的风险防范能力,须从两方面做起：一是应当建立内部风险预警机制,只有这样才能在掌握所有相关数据后,经过一定的分析整理,对平台潜在的风险进行评估、辨认,并发出预警,从而为平台运行的安全度和信用度提供了基础；二是平台应当结合自身的风险管理目标,建立风险管理的内部控制系统框架,以实现对平台所有日常活动的管控,以有效防范风险.基于此,平台应当组建风险决策机构,并完善风险管理执行机构的设置,同时需要引入第三方监督,以确保风险管理的内部控制系统框架能够实质运行,从而推动整个融资平台的健康、可持续发展.
（三）明确国有融资平台的监管部门及其职责,建立起信用评级体系
要完善国有融资平台的内部控制建设,还要明确融资平台的监管部门及其职能,例如证监会、银监会、审计署和财政部等应当明确各自在国有融资平台监管中的职责,做好协调工作,提高监管的效果和效率,从而在一定程度上促进地方和 事权和财权的匹配度；同时我国还应当建立对国有融资平台的信用评级体系,将平台的项目前景、运行情况、抵押物资产的价值和 获利能力以及平台背后地方政府的财力来对平台进行信用评级,这样既能规范平台的运行,又能通过横向比对,促使平台改进治理结构以加大其内部控制的力度.
结束语：国有融资平台在我国虽然运行时间较短,各项管理制度仍需完善,但其在促进地方经济发展中凸显出了不可比拟的优势.在实践中,平台应当依据自身的经济环境,通过优化内部审计环境,进行交叉审计,提高内部审计的监督作用、完善平台内部风险控制体系、明确国有融资平台的监管部门及其职责,建立起信用评级体系等措施来完善自身的内部控制建设,从而为推动地方经济发展、提高人民生活水平做出贡献.
参考文献：
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作者简介：
陈楠,襄阳国际陆港投资控股有限公司.
结论：关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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