2018版企业所得税年度纳税申报表填报实务（一）,本论文为您写企业所得税毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
企业所得税论文参考文献：
近日,国家税务总局颁布了《关于发布〈企业所得税年度纳税申报表 （A 类, 2017 年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）,废止了企业所得税年度纳税申报表（A类,2014年版）,明确适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴的纳税申报.
封面的变化及填报要点
(一)封面的变化
将原“纳税人识别号”栏目调整为“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”,填报工商等部门核发的统一社会信用代码；未取得统一社会信用代码的,填报税务机关核发的纳税人识别号,以适应“三证合一”和“五证合一”的企业管理要求.
(二)封面的填报要点
1.“税款所属期间”.正常经营的纳税人, 填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日至当年12月31日.
清算期纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日.
注意申报系统将通过“税款所属期间”判定纳税人是否完成了本年度的季、月度申报.
2.“纳税人名称”.填报税务登记证所载纳税人的全称.
3.“填报日期”.填报纳税人申报当 期.
需要注意的是,应在法人代表签章日期之后,填表日期若超过申报期,纳税申报系统会自动生成滞纳金.
4.纳税人聘请 机构 申报的,加盖 申报 機构公章,并填报经办人及其执业 号码等,没有聘请的,,填报“无”.
填报表单的变化及填报要点
(一)填报表单的变化
删除了原调整表中的两张 附表,即：A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》、A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》.
删除了原优惠明细表中的两张二级附表,即：A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》和A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》
(二)填报表单的填报要点
纳税人在填报申报表之前,应仔细阅读填报表单有关项目填报说明,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”.选择“填报”的,需完成该表格相关内容的填报；选择 “不填报”的,可以不填报该表格.国家税务总局明确的必报表为基础信息表和主表,其余为手工勾选表单,勾选下一级表单,申报系统会自动弹出上一级表单.
必报表无论企业是否发生了相关业务均应填报.必报表没有相关业务的企业数字栏以“0”填报, 否则无法完成年度报表数据的网络上传工作.
企业基础信息表的变化及填报要点
(一)企业基础信息表的变化
企业基础信息表主要有以下几个变化：（1）细化了汇总纳税企业的填报内容；（2）调整了102至109申报项的具体内容.删去了“注册资本”、“境外中资控股居民企业”两个申报项,增加了“非营利组织”和“从事股权投资业务”两个申报项；（3）保留了“适用的会计准则或会计制度”的申报项,删去了原表202至209和会计核算相关的申报项,简化了申报项目；（4）增加了“企业重组及递延纳税事项”201至204多个具体申报项；（5）将“企业主要股东及对外投资情况”调整为“企业主要股东及分红情况”,删去原表中“经济性质”一栏,增加“当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额”一栏.
(二)企业基础信息表的填报要点
100基本信息
1.“101 汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择填报.企业基础信息表分以下几项：（1）总机构（跨省）———适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》；（2）总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》；（3）总机构（省内）；（4）分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）；（5）分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）；（6）“否”.
选择第1项的应为适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号,以下简称57号公告）的纳税人,即跨省、自治区、直辖市、计划单列市设立总分机构,需要汇总纳税的企业.这类企业需填报表 A109000 和 A109010.
选择第2项的应为57号公告中列举的企业所得税为 收入,全额上缴 国库的企业及铁路运输企业的纳税人.这类企业不适用该办法,由总机构汇总纳税,分支机构只申报不纳税.填报时需要勾选2和5项.中石油、中石化等企业跨省设立的分支机构按规定比例就地缴纳企业所得税,也不执行57号公告的汇总纳税办法.这类企业需要同时勾选2和4项.
选择第3项的应为在本省范围内设置的总分机构纳税人,不适用本办法.
根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156 号）的规定,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴.有此种情况的企业应填报第1项总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》.
非汇总纳税的其他纳税人选择填报第6项“否”.
需要注意的是：凡是填报汇总纳税企业相关信息的纳税人,应在填报前*备案手续.省内的汇总纳税企业也要在填报前*备案手续.分支机构未备案的,在企业注销时将按独立纳税人处理.
2.“102 所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》标准填报纳税人的行业代码.工业企业所属行业代码为06**至4690,不包括建筑业.所属行业代码为7010的房地产开发经营企业,可以填报表A105010中第21行至第29行.
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