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摘 要：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程.通过内部控制可以合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略.流程设计是企业内部控制的一个重要环节,流程设计的优劣直接关系到企业部控制的效果.
关键词：流程设计 重要性 链条完整
一、导言
流程设计涉及到信息、需求、预测、计划、采购、生产、仓储、运输和交付等的全过程 .业务流程设计的目的是要按尽可能低的成本,最快的速度支持业务活动.以时间为基础的流程优化,以增值和反应速度为基准.流程设计主要是针对两类情况进行：一是新增的业务类型；另一类是对现有业务类型中不适用的部分进行调整.流程设计的核心则是链条完整,可追溯.
绵州通公司是根据绵阳市委、市政府建设“科技绵阳、智慧绵阳”的战略部署,以“科技绵阳尽享智慧生活“为使命,专职负责绵阳城市“一卡通”项目投资、建设、运营和服务的城市通卡公司.
绵州通公司的流程设计的信息方面主要包括国家、行业以及市场等信息.在流程设计过程中,如果不能对各方面的信息进行充分搜集和分析,就无法保证所执行的流程符合相关法律法规、市场发展规律以及客户需求.
例如：通卡公司的沉淀资金流程设计,如果我们在流程设计过程中对政策法规等方面的信息搜集不完整,就可能导致在流程设计时单纯以“利润最大化”为目标对资金进行调节使用,产生违反政策法规的风险,给企业也可能带来“集中兑付”风险,从而引发客户矛盾和经济纠纷.
行业信息瞬息万变,业务规模日益扩大.机遇和挑战都促使我们需要不断修正我们的业务类型,手机APP的开发势在必行.那么我们在APP开发过程中是否需要注入我们的流程设计呢?答案是肯定的.我们在开发过程中必须充分考虑客户需求,同时也要考虑客户的信息安全保障,更要考虑公司的资产安全以及社会风险.
例如：APP开发过程中和银行接口的业务对接,如何保证客户资金能够安全顺畅地流入到公司账户,又通过那种形式向第三方支付?银行、公司、客户之间的关系是什么?三者之间如何进行账户核对?如果我们在开发过程中没有充分考虑这些因素,可能面临哪些风险?
新增业务类型时我们通常会进行可行性研究,那么我们的可行性研究应由哪些部门参和,应当考虑哪些分析因素?应当采取怎样的分析方法?应该采用怎样的决策方法?这就是的预测过程中的流程设计.如果缺少了流程设计中的任何一个环节,我们的分析结果就有可能产生偏差,一个本身不可行的项目就有可能会摇身一变成为一个优质项目,从而导致决策失误.
公司的计划包括经营计划、人力资源计划、采购计划、销售计划以及未来发展规划等.如何对计划进行流程设计呢?首先,必须对计划进行正确分类,同时又必须熟悉各部门的分工和职责,最重要的是我们必须知道不属于任何一个部门职责范围内的计划怎么办?然后,我们需要理清各个计划部门之间的关联关系比如市场部的市场开发计划需要考虑技术部的产品开发进度,而技术部的系统建设计划又可能需要考虑市场部的市场布局规划,采购部的采购计划除了考虑各部门的采购需求以外,还需要考虑运输、存储等方面的计划.这样我们就知道哪些计划应该放在哪一个顺序了.最后,我们就需要考虑如何将这些计划组合在一起?如何对这些计划进行审核?如何对这些计划进行决策?如何对计划的执行进行监管?如果我们在计划过程的流程设计中,没有充分考虑这些因素,势必会造成“计划赶不上变化”的假象.
采购环节主要有需求或计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购以及和企业生产经营计划不协调等风险.如何才能有效控制风险呢?首先,我们必须确定采购需要经过哪些环节?比如：计划环节、请购环节、供应商选择环节、合同环节、物流环节、验货环节、付款环节、财务核对环节等.然后,我们必须明确每个环节都可能存在哪些风险?最后,针对我们可能存在的风险制定应对措施,将这些措施连接在一起就构成了我们的业务流程.如果我们在流程设计过程中遗漏了哪个环节,最终的结果必定是给公司资产造成损失.
生产环节需要经过产品需求、竞品分析、设计需求、设计执行、生产等阶段.在这些阶段当中,除了产品本身存在市场变化风险以及原材料价格调整等风险以外,还包括在生产过程中可能存在的安全风险.比如：电路老化导致机器设备短路,员工遭受的辐射伤害、给社会造成的环境污染等.最终导致公司承担不必要的赔偿或损失.
仓储环节包括入库、在库、出库以及盘点等环节.每一个环节都标志着责任和义务,入库环节的数量清点、质量验收、供应商分类和在库环节的标识、标牌、堆放规则以及出库环节的销售发货、生产发货甚至盘点环节的盘点方式都是仓储环节中不可或缺的部分.
由于通卡公司的业务特殊性,运输环节很少.然而,我们仍然需要考虑运输环节的流程设计.通卡公司的运输环节主要发生在机具和卡片的运输方面.在流程设计时,除了考虑常规的运输工具、运输成本以及运输速度以外,还要考虑机具和卡片在运输过程中的外观以及质量保护要求.
通卡公司的交付过程主要包括机具、卡片以及系统交付.交付流程的设计应当包括交付前的物品准备、测试、交付时间的确定和交付过程中的产品验收方式以及交付后的质量跟踪和维护等细节,以避免产生合作纠纷.
二、结束语
流程设计在内部控制中有着举足轻重的地位,流程设计过程中的“链条完整、可追溯”更是流程设计的核心要点.在流程设计过程中,除了把握核心要点以外,还应当考虑相互牵制、协调配合、成本效益、整体结构原则.
流程设计仅仅是内部控制中的一个起步环节,我们还需要通过执行和监督来使流程设计显现出它的价值.
结论：关于重要性方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关什么是重要性论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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