新形势下加强国税系统财务内控管理,本论文为免费优秀的关于国税系统论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
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【摘 要】当前,我国正在推进全面从严治党,随着《党政机关厉行节约反对浪费条例》、新《预算法》及各项落实 八项规定精神的法规制度相继出台实施,国税部门财务管理工作面临的要求越来越高,严肃财经纪律、加强财务管理、防范财务风险的重要性日益凸显.坚持问题导向,围绕防范财务风险、发挥财务保障职能、促进安全履职等目标,进一步加强财务内控管理,构建全方位的财务内控管理体系便具有重要的现实意义.
【关键词】新形势 国税系统 财务 内控管理
一、加强国税系统财务内控管理势在必行
(一)这是大势所趋
加强财务内控管理是严肃财经纪律、规范管理行为的必然选择.
1.税收改革不断深入.当前,税收现代化已经进入攻坚阶段,深化征管体制改革、全面推开营改增试点、国地税合作、“互联网+税务”行动、“金税三期”上线、数字人事试点等重点工作正在全国推进.
2.财政改革加速推进.近年来,财政综合配套改革稳步推进,覆盖范围不断扩延、涉及事项更加具体.新《预算法》和《行政单位会计制度》相继出台、国库集中支付制度全面实施、养老保险、公车改革、医疗改革、规范津补贴改革稳步推进、公务卡结算目录日趋严格、实有资金监控管理持续加强,这些财政改革举措都对规范资金管理、加强财务日常监督提出了新要求.
3.内外监督日益加强.当前,纪律检查、行政监督等系统内部财务审计和系统外部监督检查的频率越来越高、力度越来越大、范围越来越广、惩戒越来越严.同时,财政公开成为国税系统乃至全社会关注的热点,对财务公开的范围、程度、时限等要求越来越严格,倒逼各级国税机关加强财务内控,确保财务工作要经得起方方面面的监督检查.
(二)这是形势所迫
加强财务内控管理是防范财务风险、确保廉洁从政的迫切需求.随着公共财政体制改革的深化,国税部门财务管理工作逐步迈入制度化、规范化、精细化轨道.但是从日常监督、审计、巡视工作情况来看,各级在内部控制、预算管理、财务收支、政府采购等方面仍存在一些薄弱环节.如,2015年全国国税系统内部审计山东省国税系统发现问题800多个,会计基础、往来款项、三公经费、 管理、会议费等各类财务业务均有涉及.而且,系统内还发生过不少领导干部违反财经纪律的问题,剖析这些问题的根源,主要是财务管理制度还不健全、制度执行还不到位等财务内控管理薄弱.因此,加强国税系统财务内控管理刻不容缓.
二、国税系统财务内控管理的制约因素分析
(一)内控管理理念亟待提升
1.一些领导不够重视.个别领导干部依法理财观念不强,主观上存在不愿意接受监督的心理,在预算分配、资金使用、基建管理等方面不愿公开透明,对财务内控重视程度不够.
2.部分财务人员意識不强.有的财务人员对风险防范和内控制度意识薄弱,甚至认为内控上出现一些小问题无碍大局.
3.有关部门责任不实.其他相关部门、尤其支出额度大的部门对财务内控制度缺乏了解,把财务内控单纯看成只是财务部门的事,对相关内控措施落实不到位.
(二)内控制度有待完善
1.制度设计不够完善.现行的财务内控制度大多是指导性意见,原则性要求较多,贴合实际、针对性强、可操作性强的规定办法相对较少.
2.制度执行不够严格.有的单位对制度执行效果缺乏必要的评估和监督,导致有规不依、有章不循的情况时有发生.
3.制度更新不够及时.目前新的财务管理业务逐年增多,管理要求越来越高,而原有的内部控制程序、控制环节、控制措施已相对滞后.
(三)内控监督不够有力
1.流程制约不严格.有的单位财务部门对重要决策、重要项目参和不够,财务监督制约无从实施.有的单位存在先经领导审批,再由财务人员审核原始凭证、相关材料的情况,不能有效控制支出.
2.监督手段不严格.目前内控更多的是以人为基础对财务工作流程的监督,主观性较强,内控信息化手段滞后,尚不能实现流程制度控制标准化、信息化.
3.财务公开不到位.对在内部范围应该公开的内容没有及时公开,或者公开内容不符合要求,群众监督等内部控制监督手段没有充分发挥.
4.问责追究不严肃.对发现的问题敷衍了事,没有按照程序、规定进行处理,真正问责到人较少,承接力度不够.
(四)队伍建设还需加强
1.人员配备不到位.财务人员配备不足、*混岗的问题没有得到彻底解决,尤其在基层单位这种现象更为明显,财务部门无暇组织开展有针对性的、深层次的内部控制管理.
2.业务素质不适应.基层财务队伍普遍存在岗位固化、知识老化等问题,会计素养、管理技能等专业能力学习提升更新不够,存在凭经验办事、以习惯代替制度,导致有时工作上不讲程序、操作上不讲流程、办事上不讲制度等问题的发生.
3.岗责体系不清晰.未按照财务内控管理相关流程形成一套科学、规范、系统、严密的岗责体系,特别是受制于财务人员少等原因,一些不相容岗位没有做到分离.
(五)预算控制略显乏力
从当前国税部门现状来看,部门预算制度涵盖的范围小、可行性不高,在实际操作过程中效果有限.当发生需要追加预算的情况时,其操作空间较大、弹性较强,财务风险也会随之增加.而一旦项目追加过多,预算的权威性和约束性就会大打折扣.目前,国税系统内审部门和财会部门在编制上是平行的,且大多依附于其他机构,其独立性和权威性不明显,内控职能作用发挥往往会受到制约和限制.在审计内容方面,往往很难涉及相关组织机构的职能评价,工作手段有时不奏效,工作成效有时不明显,在资金监督和控制管理等方面履职尽责不到位,预算控制往往成了摆设.
三、加强国税系统财务内控管理的对策
(一)提高思想认识,加强队伍建设
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