房地产企业税收筹划存在问题风险防范,该文是关于税收筹划论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
税收筹划论文参考文献：
税收筹划可以为企业增加经济效益,因此,越来越多的房地产企业进行税收筹划,但税收筹划所蕴含的风险却没有得到企业的足够重视.当前,我国对房地产企业进行严格的调控,房企面临较大的竞争压力,房地产企业只有在遵守国家税收法规的前提下做好税收筹划,才能减少纳税成本,增加企业利润.
1 税收筹划的概念及特点
税收筹划即在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益.税收筹划具有3个特点：合法性、超前性和目的性.
1.1 合法性
税收筹划要符合国家税法,在税法允许的范围内进行筹划.在企业经济行为发生前,规划不同的纳税方案,选择出符合国家税法的税负最低的纳税方案.降低税收成本,增加企业经济效益.
1.2 超前性
税收筹划不是在企业经营行为已经结束、纳税义务已经发生的情况下进行的,是在企业经营行为未发生前,对经营行为预先进行规划,提出不同的纳税方案,从中选择税负最低的纳税方案,进而确定企业的经营行为.税收筹划是在事先进行的,因此具有超前性.
1.3 目的性
税收筹划的目的是通过事先筹划,使企业降低税负,实现税收零风险.降低税负是税收筹划的根本目标,但税收筹划的目标除了降低税负以外,还有延期纳税、正确申报、降低税收风险等目标.
2 当前房地产企业税收筹划中的问题
2.1 纳税意识淡薄
依法纳税是房地产企业应尽的义务,但某些房地产企业的纳税意识淡薄,尤其在看到企业纳税数额较大时,想方设法逃避纳税,一旦税务稽查就会产生大额税收滞纳金和罚款,严重的甚至会触犯国家税法,形成逃税罪,给企业经营造成不可弥补的损失.
2.2 内部缺乏税收管理
许多房企没有专业的税收筹划人员,将税收筹划和税款缴纳混为一谈,认为税收都是财务部门的事情,只要按期缴纳税款就可以了.公司财务部门的人员一般都具有税收知识,但仅这些税收知识做筹划是不够的,有时还会弄巧成拙,使企业多缴税款或未按期缴纳税款,增加企业税负.
2.3 容易产生税收风险
由于房地产企业缺乏专业的税收筹划人员,在经营行为未发生之前进行纳税筹划,造成企业没有适用税收优惠,而承担了不必要的税收负担,或是应缴纳税款而未缴纳税款面临补缴税款、税收罚款、加收滞纳金等问题.有时甚至会触犯税收法规,承担法律责任.
3 房地产企业应如何进行税收筹划
3.1 房地产企业可利用起征点筹划土地增值税
利用起征点应在项目立项之初,结合项目地段对户型设计、建造成本、费用、销售价格进行合理筹划,一方面,户型设计应为普通标准住宅；另一方面,对定价进行筹划,使增值额不超过扣除项目金额的20%.经过筹划后即可以免于缴纳土地增值税,减少税负增加企业经济效益.
3.2 利用利息增加土地增值税扣除项目进行筹划
房地产项目开发费用中利息的扣除分为两种情形：一种是能按项目分摊利息、提供利息扣除凭证,利息不超过同期银行借款利率的,利息可据实扣除；另一种情形是不能提供利息扣除凭证的或不能按项目分摊利息的,利息费用按照土地价格和开发成本的5%计算扣除.房地产企业应在资金筹集阶段进行筹划,合理估计筹资费用中的利息支出,采取扣除利息支出最大的方案,缴纳土地增值税.
3.3 利用税收优惠进行纳税筹划
房地产企业应聘用专业人员或机构进行纳税筹划,充分利用税收优惠进行筹划.例如,自建房屋时可采用合作建房模式,免征土地增值税,筹资时要考虑到利息抵交企业所得税的抵税作用等.企业应根据自身特点,合理进行纳税筹划.
4 房地产企业应如何预防税收风险
4.1 房地产企业进行纳税筹划要遵守法律
首先,要有遵守法律法规的意识,熟悉税收法律法规,依法纳税.其次,要分析企业生产经营的特点,熟悉本行业税收政策,在项目立项、产品设计、产品开发、产品销售等各个环节进行纳税筹划,选择出既符合企业利益又遵循税法规定的筹划方案.
4.2 进行纳税筹划应聘用专业筹划人员或机构
我国税法税种多、计算复杂、更新快,没有专业人员的服务很难准确把握税收政策,如果对政策研究不到位,可能会造成多缴纳、少缴纳、不及时缴纳或未能享受到政策优惠等问题,甚至触犯税法造成犯罪.
4.3 进行纳税筹划应全面考虑
纳税筹划时不仅局限于一个税种缴纳的多少,要考虑整个公司的综合税负.成功的纳税筹划方案应是在遵守税法的前提下,企业整体税负相对较小,实现经济利益最大化.
5 结语
在当前经济形势下,房地产企业得到了快速发展,同时税收问题也相应产生.税收筹划是企业财务管理的一个重要组成部分,房地产企业在防范税收筹划风险时,必须全面考虑,以实现企业涉税零风险为目标,减少企业的税收负担,提高企业利润率.
收稿日期：2016-08-02
结论：适合税收筹划论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关税务筹划如何合理避税开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
房地产企业税收筹划风险防范措施
摘 要：在房地产企业运营发展过程中，税收筹划在其中起到了非常重要的促进作用。税收筹划在其性质上属于企业中的一项财务管理活动，其实施情况与企业的经。
房地产企业税收筹划风险规避
摘 要：本文主要通过系统地了解房地产开发经营业务流程中各阶段的税务筹划要点，提出几点通过税收筹划达到税收风险规避的目的。在本文中主要是以土地增值。
企业营改增税收筹划和税务风险防范
摘要：企业营业税改增值税是一项重要的减税措施，据国税局数据统计2014年我国营改增减税一千九百一十八亿元。依据税收体制及合理负担规范原则，经过优。
企业税务筹划中存在风险防范措施
[摘 要] 由于市场经济的发展，各类型企业都在面临着更大的挑战与机遇，如何应对是当务之急。其中税务管理工作不可忽视，而税务筹划又是企业财务管理中。