军工科研事业单位内部控制持续优化有效路径,此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
内部控制论文参考文献：
摘 要：规范和加强内部控制已经成为提高军工科研事业单位管理水平、增强风险防范能力、实现健康持续发展的重要手段.经过近几年的建设发展,军工科研事业单位内部控制体系已逐步建立,内部管理水平有了较大提升,各项业务基本得到有效控制,然而内部控制体系建设是一个不断优化的过程,只有不断完善,切实增强风险防范能力,才能在变化的环境中求得生存和发展.本文结合当前军工科研事业单位内部控制推进中存在的制度不健全、流程不规范、权责不清、执行不力等问题,探索内部控制持续优化的有效路径.
关键词：军工科研事业单位；内部控制；制度；业务流程
一、引言
军工科研事业单位的持续健康发展需要科学有效的内部控制体系作为支撑,内部控制建设是一个持续改进和完善的过程,鉴于军工科研事业单位内部控制相关法律法规还不够完善,实际运行仍存在许多问题,军工科研事业单位更要结合单位实际,建立定期反馈机制,及时对内部控制体系进行梳理完善,持续优化,切实增强风险防范能力.
二、军工科研事业单位内部控制定义与目标
由于目前国家并没有针对军工科研事业单位单独出台一套内部控制基本规范及内部控制指引,因此军工科研事业单位内部控制大多依据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》及《行政事业单位内部控制规范（试行）》,结合军工科研事业单位的特殊性以及单位实际建立,因此军工科研事业单位内部控制的定义为：军工科研事业单位为最高领导机构与全体员工共同实施的,旨在实现控制目标的过程；目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进实现发展战略.
三、军工科研事业单位内部控制存在的问题
（1）内部控制制度不健全,内部控制执行力不强.内部控制工作的顺利开展需要完善的、科学的内部控制管理制度作为保证,军工科研事业单位的内部控制制度主要涉及预算控制、资金活动、采购业务、资产管理、研究与开发、工程项目和财务报告等相关内容,当前已建立的内部控制管理制度由于制定时内部控制意识不强,在编制指引及规范流程时并未仔细研究业务,出现内容不够细化和制度盲区,致使内部控制制度形同虚设或者对单位的主要经济事项未加以规范,造成管理漏洞,导致内部控制管理目标无法实现.
（2）岗位责任不明确,业务流程操作性不强.由于军工科研事业单位内部部分机构设置不科学,权责分配不合理,导致机构职能交叉和缺失,职责不清,推诿扯皮现象时有发生,严重影响运行效率；业务流程不清晰,导致员工无章可循,无法全面指导开展工作.
（3）重点业务关键风险点内部控制监督力度不足.专项监督内审人员多为从审计、财务及研究部门抽调的人员临时组成,专业素质不强,对内部控制制度、国家相关规定及业务流程不熟悉,一定程度上影响了评价的效率和效果；内部控制领导小组日常监督会议难以定期召开,专项监督后整改落实推进缓慢等都从一定程度上制约了内部控制建设的完善.
四、军工科研事业单位内部控制持续优化的有效路径
（1）建立定期反馈机制,健全制度规范,完善标准业务流程.各部门要明确一名熟悉部门业务的人员,全面梳理本部门业务流程,认真扎实做好本部门主管业务的内部控制流程设计和内部控制执行反馈工作.结合外部监管与内部监督过程中发现的问题,从完善制度和规范执行两个层面认真落实整改,堵塞管理漏洞.同时,不断细化和完善内部控制制度,对于制度描述不清的地方,要组织各相关部门认真落实,细化制度条款,明确分工；对于制度缺失的模块,单位领导要高度重视,组织相关人员结合内部控制基本规范、指引及国家对军工科研事业单位出台的相关制度及时建立制度文件,填补制度空白；制定组织结构图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件,使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,正确履行职责.其次,在全面分析业务流程关键风险点的基础上,制定详细的业务流程及内部控制措施,形成标准流程图.再次,加大内部控制软件引进或研发力度,对现有信息系统进行有序更新改造,全面建成内部控制信息系统,实现内部控制的透明化、程序化和常态化.
（2）改善内部控制管理体系和协调机制,塑造良好内部控制环境.进一步完善内部环境,从组织层面为内部控制顺利开展给予充分保障,建立内（转42页）（接43页）部控制工作责任制,合理设置内部职能机构,明确岗位职责.按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,综合考虑单位性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限,避免职能交叉、缺失或权责过于集中,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制.内部控制工作领导小组高度重视和大力支持跨部门沟通协调.各职能部门负责人作为内部控制建设的组织者与实施者,应以高度负责的态度,带头贯彻执行.
（3）持续关注重点业务领域内部控制体系建设与执行情况.完善监督控制体系,加强培训,提高内部控制建设人员和内部控制评价人员的风险意识和执业能力.军工科研事业单位要在资金活动、资产管理、科研成本管控、建设工程项目、研究与开发等模块在制度建设、流程规划,信息传递等方面加大建设力度,持续优化.
内部控制系统的持续优化是一项系统工程,需要不断地总结与积累,由于军工科研事业单位自身的特殊性,目前的《企业内部控制配套指引》仅对企业常见的、一般性生产经营过程的主要方面和环节进行了规范.在建设与实施内部控制的过程中,对于《企业内部控制配套指引》尚未规范的业务领域,军工科研事业单位应当遵循《企业内部控制基本规范》的原则和要求,按照内部控制建设与实施的基本原理和一般方法,结合内外部环境变化,从战略目标出发,识别和评估相关风险,梳理关键业务流程,根据风险评估的结果,制定和执行相应控制措施,持续优化,才能堵塞管理漏洞,切实增强风险防范能力.
参考文献
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（责任编辑：兰卡）
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