基于COSO内控模型高职学院内部控制调查,本论文可用于内部控制论文范文参考下载，内部控制相关论文写作参考研究。
内部控制论文参考文献：
随着《行政事业单位内部控制规范（试行）》的颁布和实施,对相关行政事业单位的内部控制建设起到重要的指导作用,但很多高职院校由于历史和体制原因,内部控制还存在不足,本文基于COSO模型对X高职院校的内部控制通过问卷进行调查,并得出相关调查结果,对X高职院校内部控制建设具有积极作用.
内部控制 控制环境 风险评估
对X高职学院内部控制情况进行问卷调查
本次问卷调查的目的是为了获得文件控制资料之外的更加真实的内控运行信息,以便更加切实的分析X高职学院现阶段内部控制系统的不足,并提出改善措施.所以,问卷调查内容的设计根据COSO框架关于内部控制的前两个要素展开,内容包括控制环境、风险评价,而后续的文章则对控制活动、信息和沟通、监督三个方面进行补充.问卷调查的对象包括X高职学院教师、其他部门的管理者和员工以及财务管理专业代表学生,通过全方位的调查,了解学校内部控制的运行情况和学校各部门相关工作人员对内部控制制度的执行状况.
基于问卷调查结果进行分析
（1）控制环境调查情况分析
1.对管理层一贯强调操守及价值观重要性的调查结果
从调查结果来看,管理层对操守和价值观的强调和重视较多,59%的调查者都同意管理层对于职业操守和价值观的重视,不过也有29%的不同意,还有12%的调查者选择了没有意见.总体来看,比较符合X高职学院属于政府主管的事业单位身份,党委在整个单位思想教育和宣传中起到很重要的作用,根据党 的精神发挥党组织在学校中的作用.
2.对违反规定的行为采取适当补救措施（包括处罚决定）,并将这些措施传达到各级员工知道的调查结果.
从调查结果来看,73%的人认可单位对违反规定的行为采取了措施,并进行了传达.在该单位,对于教师上课规范制定了非常严格的控制措施,对于迟到、缺席,以及上课组织纪律都有一系列要求,学校教务处负责检查,一旦发现有教师违反规定,就会被确定为不同系列的教学事故,并通过张贴告示向全校师生进行通报.有15%的调查者具有不同意见,认为学校只是对教师上课采取了措施并进行传达,并没有对需要按时坐班的行政工作人员的迟到早退等现象采取措施,导致行政人员经常出现迟到早退现象.
3.贵单位各部门的权力和责任明确清晰的调查结果
从调查结果来看,各个部门的权力和责任明确得到多数人的认可和同意,占比达到79%,只有18%的表示了不同意.这说明整个学校各个部门的权力和职责非常的明确,各个部门在常规的事件处理中形成了较为清晰的工作流程,遇到什么事情都可以找到对应的部门进行及时反应.
除此之外,我们还对该单位有明确的和有效的报告关系,管理人员能够获得和其职责和权限有关的信息；关键岗位（财务、业务、数据处理、内审等）人员变动频率合理；本人工作岗位的职责及所需专业技能有明确规定；贵单位对岗位人员的考核、任用和晋升做到公平、公正、公开等四个方面进行了调查.根据调查结果显示,多数调查者同意单位有明确的和有效的报告关系,管理人员能够获得和其职责和权限有关的信息,这说明该学校职责和权限明确,多数人都能够顺利的找到相关部门进行信息的报告.但是在关键岗位（财务、业务、数据处理、内审等）人员变动频率合理的调查中,更多数人选择了不同意,说明在这些关键岗位人员变动频率不够合理,有部分岗位从成立到现在部门领导都还没有换过人.从对该单位对岗位人员的考核、任用和晋升做到公平、公正、公开的调查结果来看,大多数调查者选择了不同意,说明该学校对岗位人员的考核、任用和晋升在大多数人看来不能做到完全的公平、公正和公开.
（2）风险评估调查结果分析
1.业务计划和预算和单位总体目标、战略计划及现有条件保持良好的一致性的调查结果
从调查结果来看,占67%的调查者认为该学校业务计划和预算和单位总体目标、战略计划及现有条件保持良好的一致性做的比较好,选择了同意.这说明该学校在业务计划和预算方面综合考虑了单位的总体目标和计划,但是也有29%的调查者不同意,说明这方面的业务计划和预算和单位总体目标、战略计划还需要进一步的改善和加强.
2.对于单位实现目标有重要影响的风险因素,管理层给予了特别的关注
根据调查结果来看,占61%的调查者认可对于单位实现目标有重要影响的风险因素,管理层给予了特别的关注.同时,也有35%的人认为管理层对于影响实现目标有重要影响的风险因素上的重视不够.不同意的调查者认为管理层对于整个单位的管理目标有时候不够明确,特别是提供真实准确的财务信息以及经营资产更有效率这些管理目标重视不够,导致对于实现这些管理目标中的重要风险因素管理不够.
3.单位已经建立风险识别方法体系的调查结果
从调查结果来看,71%的调查者都不认为单位已经建立风险识别方法体系,这说明学校本身对于风险识别方法体系的构建还存在一定的问题,风险识别方面还做的不够,需要加强.
作者还对单位能时刻监督风险的发展状况,判断风险存在状况（已经发生、仍然存在还是已经消失）,以及风险对贵单位活动的影响程度的变化,并根据变化情况调整风险管理措施；各部门分别制定相应的定期报告制度,并定期汇总下级部门上报的风险信息；建立了全面风险管理框架,对贵单位面临的主要风险进行分类管理等方面进行了调查.调查结果显示多数调查者都认为该学校并没有建立监督风险发展状况并根据变化采取行动的管理措施,各部门也没有制定相应的风险信息定期报告制度,更没有建立全面风险管理框架对风险进行分类管理.这都说明该学校对于风险的管理还没有形成系统的方法,现在都还停留在比较传统和散乱的风险报告和管理方式阶段.
作者简介：谢喻江,男（1984.8-）,汉族,四川大竹,本科,宜宾职业技术学院经贸系教师,讲师,研究方向：资本市场财务管理、内部控制和公司治理、证券投资.
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结论：关于内部控制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内部控制定义论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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