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摘 要：水利事业单位财务管理的内控机制必须从内控工作角度出发,在各项财务管理工作中充分发挥内部控制作用,不断优化内控管理模式,这样才能提高水利事业单位的预算管理、固定资产管理和内控机制的全面监督管理,保证资金和资产的安全完整,为内控机制的实施提供良好氛围.文章揭示了水利事业单位在实施内控机制过程中存在的一些问题,阐述了创新内控机制为水利事业单位财务管理保驾护航的措施和建议.
关键词：水利事业单位 财务管理 内控机制 资金资产 安全完整
中图分类号：F233 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）10-109-02
根据当今社会突飞猛进发展的特点,水利事业单位财务管理需要建立健全一套完整的科学化、规范化、合理化内部控制机制.这个机制的建立、健全需要从水利事业单位的竞争模式出发,不断优化经营管理模式、财务管理模式,力争尽快和先进的国际管理模式接轨,为水利事业单位的宏伟蓝图制定出长远发展规划；需要从单位内部环境和外部环境进行积极有效的工作,科学、稳妥地推进和创新经济发展模式,为水利事业单位规范、合理地使用资金、管理资产创造良好条件.
水利事业单位的内控管理机制是一个系统性工程,需要单位财务管理部门、生产经营部门相互支持、相互配合、相互制约、相互监督,把财务管理模式、生产经营模式、经济活动有效地结合在一起,积极推进内部控制管理机制,以提升水利事业单位财务管理的综合效率,为财务管理保驾护航.
一、建立内部控制对于水利事业单位具有非常重要的意义
内部控制是水利事业单位内部为实现经营目标、保护资金、资产安全和完整,保障财务部门严格执行国家对财务管理的法律、法规,推进水利事业单位的发展和创新而采取的自我管理、自我检查、自我约束、自我监督的各种政策和程序.而水利事业单位的一切控制活动又都存在于一定的控制环境之中.因为控制环境为执行内部控制提供框架,良好的控制环境能保证内部控制制度顺利有效地实施,促使每一位财务管理人员积极发现单位财务管理存在的“漏洞”和“病毒”,并有效地堵塞“漏洞”和清除“病毒”,使水利事业单位避免遭受“病毒侵蚀”风险,将病毒消灭在萌芽状态之中.
其实,内部控制制度就是水利事业单位财务管理的“免疫系统”,为执行控制制度而采取的一系列活动,又是一项将财务管理业务活动分离出授权、批准、执行、监督的职能,并将这些职能授予生产管理部门、财务管理部门、后勤管理部门具体执行.在这种情况下,就形成了一个相互牵制、相互制约、相互配合的管理机制.一般来说,水利事业单位的内控措施包括：授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财务保护控制和资金预算控制.内部控制的信息属于单位各级管理层的共同资源,各级领导可以根据内部控制的反馈信息发现问题、提出建议、解决问题,还可以通过网络媒体等渠道获取兄弟单位执行内部控制制度的先进经验和科学方法,使本单位内部控制管理工作更上一层楼.在内控管理机制中,水利事业单位的内部审计部门、决策人,各级管理部门的管理人员、单位职工都是监督单位实施内控机制的“医生”,有责任、有义务对本单位的内控活动进行监督和评价.
笔者长期在水利事业单位财务管理部门工作,深深感到实施内部控制机制的重要性和必要性.愿意和同业内同行共同揭示水利事业单位内控机制存在的问题,探讨创新内控机制的管理模式.目的是使内控机制迅速走向科学化、規范化、合理化的管理轨道,从而保证每一项经济活动都能做到事前预算、事中控制、事后评价,使内控机制确实起到为财务管理“保驾护航”的作用.
二、揭示水利事业单位内控机制存在的问题
1.内控监督执行力度不强.据笔者调查所知：目前,在我国水利事业单位,95%以上的单位根据上级部门要求设立了内部审计部门,也制定出一系列的内部控制制度.但是却普遍存在内控监督执行力度不强的问题,总得来说有以下两个原因：一是一些单位领导对内控机制的重要性和必要性了解的不透彻、认识模糊,特别是一些领导不愿意接受内部审计部门的检查评估.由于审计部门的检查、评估使他们随意使用资金、资产的行为受到约束,所以就对审计部门的工作处处设立障碍并大加干涉,使得审计部门失去相应的权利,在执行内控机制时困难重重,在履行内部审查职责过程中起不到应有的监督效果,导致内部审计部门形同虚设.二是内控机构检查人员在执行任务中不是铁面无私,而是碍于领导和同事的脸面.审查财务部门的管理工作时避重就轻,不能一针见血地提出财务管理工作中存在的问题.查出问题时往往偏重于对单位或部门的惩罚而忽视对单位或部门负责人的处罚,大事化小、小事化了,使得内部控制制度难以严格执行.
2.内控制度不够健全完善,预算管理跟不上新时代步伐.业内同行都很清楚：水利事业单位的财务管理要想快速提高,必须建立健全内控制度,但笔者了解到,至今为止还有一些单位内部控制制度建立的不健全、不完善,没有形成科学、规范、合理的管理模式,内控机制只是一种形式,没有切实可行的内涵,缺少内部控制的关键环节,这样的内控机制根本起不到相互监督、相互约束的作用.由于内控制度不够健全完善,使得预算管理跟不上新时代步伐.目前我国水利事业单位的预算实施的是单位预算控制体系,但是这种预算体系已经落伍了,跟不上新时代的前进步伐.具体表现在以下两个方面：一是单位预算编制计划书粗糙,管理措施没有根据单位具体情况来制定；而真实的零预算得不到贯彻落实,关于支出的资金和它的合规性没有进行慎重调查.二是单位预算管理刚性不强.由于预算计划书的科学依据不足,所以出现对预算调整和追加相当繁琐的情况.
3.内部审查人员素质不高.由于一些水利事业单位内部审计机构形同虚设,所以内部审计部门管理人员的职业道德、业务能力的提高也受到影响.目前,水利事业单位内部审计部门管理人员的学历和业务能力参差不齐.有少数从院校毕业专业对口的审计人员,也有从其他岗位上借调的工作人员,还有单位领导的亲朋好友,这样的队伍很难担当起执行内部控制制度的重任.各种不同学历、不同背景、不同素质的检查人员凑在一起,使得检查人员在执行内控制度时不能按照规章制度办事,而是缩手缩脚、前怕狼后怕虎,害怕得罪领导遭到打击报复,害怕得罪同事将自己孤立起来,在进行考核评价过程中矛盾重重、漏洞百出,致使内部控制制度不能雷厉风行、行之有效地执行.
结论：关于对写作内控机制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文银行内控机制论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
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