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企业所得税论文参考文献：
企业所得税作为企业承担的第一大税赋,降低其税率,能够直接有效地减轻企业税收负担.
笔者认为,可以考虑将目前企业所得税25%的税率降低至20%
2017年2月24日,第十二届全国人大常委会第二十六次会议表决通过了《企业所得税法》（修正案）.本次修法完成了与《慈善法》的“无缝衔接”,为“三年结转”规定在税收征管实践中的有效执行扫除了法律冲突的障碍.新《企业所得税法》对构建和谐社会具有重要意义.“三年结转”的规定大幅减轻了企业税收负担,在公益性捐赠方面为企业提供了减税松绑的制度保障,这将在很大程度上调动企业参与慈善事业的积极性,避免企业社会责任仅停留在说教与道德宣誓上.由于自身的集合规模和资本优势,企业在公益性捐赠中具有其他社会成员无法比拟的地位和作用.可以说,《企业所得税法》修法一小步,慈善事业发展一大步,这也是本次《企业所得税法》修法的主要亮点.
但遗憾的是,《企业所得税法》10年首修并没有涉及社会高度关注,并惠及层面更高的企业所得税税率调整问题.近年来,中国经济增长率下降,企业经营状况欠佳,在国际降税潮流下,中国企业活力与竞争力正不断削弱,以降低企业所得税税率为核心的减税降费已是迫在眉睫,《企业所得税法》修改应当走得更远.
各国企业所得税降税趋势下中国企业国际竞争力不足
1.近二十年来各国企业所得税降税趋势.OECD（经合组织）国家大多为世界上具有代表性的发达国家,根据OECD国家税收数据库中税收政策与管理中心的统计,自2000年至2016年,35个OECD国家中有33个国家最终下调了企业所得税综合税率（图1）.2000年至2016年中,OECD各国的平均企业所得税综合税率也一直处于下降趋势（图2）,从2000年的32.49%下降至2016年的24.66%,降幅达7.83个百分点.
为了获取国际竞争优势,刺激投资,加快经济发展,过去的十几年中,发展中国家的所得税税率降低力度并不亚于许多欧美发达国家.例如,马来西亚政府将企业所得税税率从35%下调至现在的24%,越南将该税率下调至20%,菲律宾也计划在2019年降低企业所得税税率至20%.2015年,泰国和新加坡的企业所得税税率分别为20%和17%.发展中国家这一税率下调趋势仍在继续.
国际竞争日益剧烈使得绝大多数国家不断下调企业所得税税率.然而,中国并没有顺应这个潮流,自2007年《企业所得税法》制定后,中国再未调整企业所得税税率.虽然2007年《企业所得税法》将企业所得税基本税率定为25%,在当时世界各国企业所得税税率中相对较低,具有较强的国际竞争力.然而在10年后的今天,无论与发达国家还是发展中国家相比,中国这一优势都已大大削弱.
企业所得税税率对国际竞争力究竟有多大影响?为了回答这个问题,我们可以考察一下企业所得税税率与国际税收竞争力指数（ITCI,International Tax Competitiveness Index）之间的关系.ITCI旨在衡量一国税收体系对竞争力和中立性的遵从度.兼具竞争性和中立性的税收制度,既能促进经济增长和扩大投资,还能为政府开展重点项目筹集充足的财政资金.从各国企业所得税税率变化与ITCI排名变化的关系来看,企业所得税在提升国际税收竞争力方面,有着举足轻重的地位.在ITCI排名中越靠后的国家,企业所得税越高.同时,企业所得税的上涨往往导致ITCI排名的下降.综上,在国际降税趋势下,为了改善中国企业所得税过高的现状、提升中国税收的整体国际竞争力,降低企业所得税是必不可少的一步.
2.特朗普减税计划或将掀起新一轮国际降税潮流.特朗普当选美国总统后,其在竞选时提出的减税计划引起了世界各国的关注.特朗普减税政策的核心是将联邦个人收入所得税率由目前的七档简化为12%、25%和33%三档,这意味着美国最高联邦个人收入所得税率将由目前的39.6%降至33%.在企业所得税方面,特朗普主张将最高联邦企业所得税率由目前的35%降至15%,并提议对美国企业海外利润一次性征收10%的税率.特朗普的该项计划一旦实施,必定带来连锁反应,掀起全球范围内新一轮国际税收竞争的浪潮.
国家税务总局原副局长许善达曾表示,特朗普的减税计划给中国带来的挑战是非常严峻的.首先,中国经济的一大优势在于制造业性价比较高,一旦美国大幅度减税,将缩小中国这一优势.其次,美国减税政策一旦落实,将导致各国资本流向美国,从而带来20世纪80年代里根政府减税政策的相同效果.由于美国不会将资本投入到劳动密集型产业,而是投入到科技创新中去,极有可能在短时期内引發美国科技又一次大爆炸.为了抵消这些潜在影响,中国应当巩固、健全目前新常态下的财税战略,贯彻落实供给侧结构性改革,推行“三去一降一补”.笔者认为,《企业所得税法》税率调整是中国引领世界降税潮流、激发企业活力、提升国际竞争力、促进经济发展的必经之路.
国内经济发展情势下企业活力亟待增强
近年来,中国经济增长率下降,许多企业的经营状况欠佳,利润率下降.这一现状导致企业投资积极性降低,资金不愿进入实体经济,而是大量流入房地产行业,又引发楼市库存增加的问题.降低企业税费负担,增强企业活力,已经迫在眉睫.在社会各界,降低企业税费负担的愿望表现得越发强烈.
中国税负高低的问题,可以从中美税负对比中探究.第一,在税收制度方面,美国联邦、州和地方政府对税收的征收和使用相对独立,以直接税为主,税收法制化程度较高.而中国税权高度集中,以间接税为主,法制化不健全,存在寻租空间.第二,在宏观税负层面,中国广义财政收入口径税负高于美国,非税收入则更高.第三,在税收结构方面,美国以直接税为主,主要向个人征税,调节收入分配功能较强.而中国以间接税为主,主要向企业征税.从中美税负的对比中可以看出,中国企业税负大幅高于美国,这一情况在制造业中表现尤为明显.
结论：大学硕士与本科企业所得税毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写企业所得税25%怎么计算方面论文范文。
论美国大幅削减企业所得税对中国影响
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探析营改增对企业所得税的影响管
摘要：营改增是我国新时期的税务改革，在营改增的背景下很多企业的税务工作都有了较大的改变。在面对营改增税务改革的时候，很大一部分企业考虑的是营改增。
关于企业内部控制措施降低企业财务风险
摘要：随着经济的发展与经济全球化的进一步加强，企业生存发展面临的市场环境变得更加复杂，面临着极大的经营风险与财务风险的挑战，再加上企业间的市场竞。
工业企业所得税税收筹划
摘 要：近年来，我国的经济发展非常快，社会在不断的进步同时科技发展也已经达到国家的领先地位的水平。在市场经济体制逐渐发展完善的同时，市场的竞争力。